ら οl

0 儡Lttbnitta 3,71 000 Saralevo,TeL+387(0)33723550,Fax:716400,¨ vnfbih ba,e_mJL urevfed@Ы h net ba,vrめ h@vrmih ba

SaraJevo,04.07.2014.godineBroj:04-14¨ 2-662/14

BOSNA I HERCEGOVINAFEDERACIJA BOSNE I HERCEGOVINE

ZENICKO…DOBOJSKI KANTONN/p Ministra flnansiia Kantona

ZenicaUlica Kuiukovidi 2

Predmet: Dostava Nacrta Izvjestaja o izvrienoj reviziji finansijskih izvjeStaja Budieta ZeniEko-dobojskog kantona za2013. godinu

Po5tovani,

U skladu sa dlanom 15. Zakona o reviziji institucija u FBiH (<Sl. novine FBiH>, br.22106)Ured za reviziju institucija u FBiH, u prilogu akta, dostavlji na komentar Nacrt izvjestaja o izvr5enojr ev iziji fi nans ij skih izvj eStaj a B udZeta Zen idko-doboj sko g kanton a za 20 I 3 . godinu.

Ukoliko imate komentarna Nacrt izvjeStaja, potrebno je da do 19.07.2014. godine Uredu zareviziju institucija u FBiH dostavite Nacrt izvjestaja, sa pismenim komentarima i relevantnomdokum entacij om koj a potvrduj e izredene kom entare.

Za eventualne dodatne informacije o Nacrtu izvjeStaja o reviziji finansijskih izvje5taja BudZetaZenidko-dobojskog kantona za 2013. godinu, imate moguinost ko"ntaktirati revizijski ti, to.ll 1"provodio reviziiu, na kontakt telefon: 036/ 334- 462 ili 033, 723-574.

S po5tovanjem,

U skladu sa zahtjevima Medunarodnog standarda vrhovnih revizorskih institucija (ISSAI 1580), na

zahtjev Ureda zarevizi}u institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine, Zenidko-dobojski kanton daje

IZJAVU O ODGOVORNOSTIMA RUKOVODSTVA

Izjava se daje u svrhu potvrclivanja da je rukovodstvo Zenidko-dobojskog kantona osiguralo da su

finansijski izvje5taji za2013. godinu, izradeni u skladu sa relevantnim zakonima i drugim propisima uFederaciji BiH i da bilansi u potpunosti istinito i objektivno po svim pitanjima, prikazuju stanjeimovine i obaveza na dan 3 I . decembar 201 3. godine, prihode i primitke, rashode i izdatke na taj dan,u skladu sa posebnim propisima Federacije BiH za budZetske korisnike o radunovodstvu ifinansijskom izvje5tavanju u javnom sektoru.

lzjava se daje takoder sa svrhom potvr<livanja da je poslovanje (koje podrazumijeva transakcije idogadaje) Zenidko-dobojskog kantona u materijalno znadajnim aspektima uskladeno sa nadleZnomzakonskom i drugom pravnom regulativom.

Odgovornosti rukovodstva u vezi sa prednjim finansijskim izvjeStajima obuhvataju:

- Da finansijski izvjeStaji sadrZe sve relevantne podatke i analize izvr5enja budZeta, kao ipodatke o sistemu internih kontrola i realizaciji preporuka revizije;

- Da finansijski izvje5taji ne sadrZe materijalno znadajne pogreSne iskaze nastale usljed prevarei gre5ke;

- Da se u poslovanju primjenjuju vaZe6i zakonski i drugi relevantni propisi;- Da se budZetska sredstva koriste za odgovaraju6e namjene utvrdene zakonima i drugim

propisima;- Da je kreiran, da se primjenjuje i odrZava sistem internih kontrola koji je relevantan za

pripremu i fer prezentaciju finansijski izvje5taja;- Da u postupku revizije omogu6i pristup relevantnim dokumentima, informacijama i

zaposlenima;

- Rukovodstvo je takoder odgovorno za koriStenje resursa, transparentno i kvalitetnoupravljanje imovinom te duvanje resursa i imovine od gubitaka, pa zbog toga i zapreduzimaqie odgovaraju6ih mjera da bi se sprijedile prevare i zloupotrebe javnih sredstava.

Broj:

Datum,

Rukovoditelj subj ekta revizij elkl ij enta

Napomena: potrebno je da navedenu Izjavu sadinite ioditovanje na Nacrt imjeitaja o reviziji finansijskihgodinu dostavite Uredu zarevizijl institucija u FBiH.

potpi5ete na Va5em memorandumu, te uz VaSe

izvje5taja Zenidko-dobojskog kantona za 2013.

BOSNAIHERCEGOViNAFEDERACiJA BOSNE:HERCEGOViNEURED ZA REVIZ:JU:NST:TUC:JA U FBIH

SARAJEVOLoiioniika 3, 71000 Sarajevo, Tel: + 387 (0)33 723 550, Fax: 716 400, www. vrifoih.ba, e-mail: unevfed@bih.net.ba, vribih@vribih.ba

NACRTlZVJESTAJA O REVIZiJI F:NANSiJSKIH iZVJESTAJA

BUDZEttA ZENiCKO… DOBOJSKOG KAN丁ONAZA 2013.GODINU

BroJ:04-02/14

Sarajevo, iuni 201 4. godine

(D UreO za reviztju institucija u FBiH

SADRZAJ

NEzAVrsNo REVIzoRSKo tvrBuruE.....lZVJESTA3 0 0BAVUENOJ R口 ViZUi FiNANSiJSK:H iZV』 ESTAJA

t.

il.■. Uvod

........................4

2.

3.

4.5.

Predmet, cilj i obim revizije..........Postupanje po preporukama iz prethodnog iarjeStajaSistem internih kontrolaBudiet za 2013. godinu

6. lmovina, obaveze i ianori sredstava

6.7 lmovina (gotovina, kratkorodna potraiivanja irazgranidenja istalna sredswa)........ ................1,36.2 Obaveze (kratkorodne obaveze i razgraniienja, dugorodne obaveze i razgranidenja) ....................................15

7.

ilr.

tv.

Javne nabavkeREZ:ME DANIH PREPORUKA ..........19PRILOG FINANSIJSKI IZVJESTAII

７

９

１

１

　

１

　　

¨

lzvje5taj o reviziji finansijskih izvje5taja Bud2eta Zenicko-dobojskog kantona za 2013. godinu

I. NEZAVISNO REVIZORSKO MISLJENJE

Osnova za revizijulzvrsili smo reviziju finansijskih izvjeitaja Budieta Zeniiko-dobojskog kantona za 2013. godinu (Raaun

prihoda i rashoda, Bilans stanja, lzvjestaj o novdanim tokovima, lzvjestaj o kapitalnlm izdacima ifinansiranju,Posebni podaci o plaiama ibroju zaposlenih, Godiinji izvjestaj o izvrsenju budieta) na dan 3l.decembar2013. godine i uskladenosti poslovanja sa vaie6im zakonskim idrugim relevantnim propisima.

Odgovomost ru kovodstva za fi nansij s ke izujeitaj eRukovodne strukture Vlade ibud:etskih korisnika odgovorne su za izradu ifer prezentaciju finansijskih

izvjeitaja u skladu sa prihvaienim okvirom finansijskog izujeitavanja tj. Zakonom o budietima u FBiH,Uredbom o raaunovodstvu budUeta u FBiH iPravilnikom o finansijskom izvjestavanju igodiinjem obraEunubud;eta u FB|H. Ova odgovornost obuhvata kreiranje, primjenu iodriavanje internih kontrola koje surelevantne za pripremu ifer prezentaciju finansijskih izvjeitaja koji ne sadrie materijalno znadajnepogre5ne iskaze nastale usljed prevare igre5ke, kao iodabir i primjenu odgovarajuiih radunovodstvenihpolitika i radunovodswene procjene koje su razumne u datim okolnostima.

Pored odSovornosti za pripremu ifer prezentaciju finansijskih izvjeitaja, rukovodne strukture Vlade ibud:etskih korisnika su odgovorne iza uskladenost poslovanja sa vaieiim zakonskim idrugim relevantnimpropisima, ukljudujuii i odredbe zakona i propisa na osnovu kojih su transakcije i iznosi objavljivani ufi nansijskim izvjeltajima.

Odgovomost revizoraNaia je odSovornost da izrazimo mi5ljenje o finansijskim izvjeitajima na osnovu provedene revizije.

Reviziju smo izvriili u skladu sa Zakonom o reviziji institucija u FBiH (,,s1. novine FBiH,,, broj 22/06l iprimjeniivim Medunarodnim standardima Vrhovnih revizorskih lnstitucUa (lSsAt). Ovi standardi nalaiu daradimo u skladu sa etiikim zahtjevima ida reviziju planiramo iizvriimo na nadin koji omoguiava da se, urazumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izuje5taji ne sadrie materijalno znadajne pogreine iskaze. Revizijaukljufuje provotlenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i objavama datim ufinansijskim izvjeitajima. lzbor postupka je zasnovan na prosudivanju revizora, ukljudujuii procjenu rizikamaterljalno znadajnih pogreinih iskaza u finansijskim izvjeltajima uslijed prevare i greske. priiikom proclenerizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu ifer prezentaciju finansUskihizvjeitaja, u cilju odabira revizorskih postupaka koji su odgovarajuii u datim okolnostima, ali ne u citjuizraiavanja odvojenog mi5ljenja o efikasnosti internih kontrora. Revizija takoarer ukrjuduje ocjenuprimijenjenih raiunovodstvenih politika iznaaajnih procjena izvrienih od strane rukovodstva, kao iocjenuopie prezentacije finansijskih izvjestaja.

Pored odgovornosti za izraZavanje miSljenja o finansijskim izvjeltajima, naia odgovornostje izraiavanjemiSljenja o tome da li su finansijske transakcije iinformacije, po svim bitnim pitanjima, uskladene saodgovarajuiim zakonskim propisima. ova odgovornost ukljuiuje provoclenje procedura, kako bi se dobilirevizijski dokazi o tome da li se sredstva koriste za namjene utvrdene zakonima i propisima. procedureukljuiuju procjenu rizika od znaiajnog neslaganja sa zakonima.

Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi dovoljni iodgovarajuii ida osiguravaju osnov za naiemiSljenje.

Osnova za izraiavanje mistjenja:

1' Ne moie se potvrditi vrijednost iskazane imovine iz bilansa stanja za iznos od 51.04g.742KM ier ista nije evidentirana u skladu sa odredbama Pravilnika o knjigovodstvu budieta uFBiH. lmovina u navedenom iznosu je po Zakrjuiku vrade trebara biti isknjiiena izfinansijskih evidencija kantonalnih organa uprave i ustupljena krajnjim korisnicima (taika6.1. lzvjestaja);

lzvje6taj o reviziji finansijskih izvjestaja Budzeta zenidko-dobojskogf kantona za 2013. go;;;

(D Ured za rcviziu institucija u FBiH

2

CD Ured za re宙 zuu ins■tuctta u FBiH

Z. Nisu poStovane odredbe ilanova 4.,22. i 23. Zakona o budietima u FB|H, jer nije vrSeno

usaglaSavanje rashoda sa ostvarenim prihodima. Navedeno je imalo za posljedicu ostvareni

deficit za 2OL3. godinu u iznosu 26.249.681 KM, odnosno akumulirani deficit u iznosu

75.370.695 KM (taEka 5.2.4. lzvje5taja);

3. Nisu poitovane odredbe Elanova 2.i3L. Zakona o budietima u FBiH, kojim je utvrdeno da

budietski korisnici mogu stvarati obaveze samo za namjene i do visine utvrdene uposebnom dijelu budieta, jer su stvorene obaveze u iznosu L.877.ML KM iznad Budietom

odobrenih (taEka 5. lzvje5taja);

4, Kantonalna direkcija za ceste nije dosljedno primjenila odredbe Zakona o javnim

nabavkama BiH u dijelu primjene propisane vrste postupka odabira dobavljaEa i

osiguravanja zadovoljavajude konkurentnosti kod zakljuEenih ugovora za sanaciiu cesta R-

444iR-444-a u vriiednosti341.300 KM, sanaciju ceste R'474 u iznosu od 34O.590 KM i kod

zakljuiivanja okvirnog sporazuma za redovno odriavanje cesta R-444 i R-444-a u godi5njoi

vrijednosti od 1.186.98G KM. Takoder, procedure odabira dobavljaia za teku6i materijal

nisu pokretane pravovremeno Sto je imalo za posljedicu nabavku roba i usluga od

dobavljaEa izabranih u prethodnim godinama iti bez zakljuEenih ugovora (taEka 7'

lzvjeitaja);

5. Ne moie se potvrditi vrijednost iskazanih potraiivanja iz bilansa stanja obzirom da

napladena potraiivanja, po pomo6nim evidencijama, Ministarstva prostornog uredenja'

prometa i komunikacija i zaitite okoliSa u iznosu od 45.831 KM i Uprave za inspekciiske

poslove u iznosu 66.7sg KM nisu knjigovodstveno zatvorena. Takode potraiivanja na

osnovu koncesijskih ugovora nisu u cijelosti iskazana u finansijskim izvjeStajima (taEka 6'1'

lzvieStaja).

Miiljenie sa rezelvompo naiem misljenju, osim za efekte koje na finansijske izvjeitaje mogu imati stavke navedene u

prethodnom pasusu, finansijski izvjestaji Budieta Zeniiko-dobojskog kantona, po svim bitnim pitanjima

prikazuju istinito iobjektivno stanje imovine iobaveza na dan 31'-12.2013. godine, rezultate poslovanja i

izvrlenja budzeta, za godinu koja se zavr5ava na taj dan, u skladu sa prihvaienim okvirom finansijskog

izvjeitavanja.Finans'rjske transakcije i informacije prikazane u finansijskim izuje5tajima Budzeta Zeniiko-dobojskog

kantona tokom 2013. godine bile su u svim znadajnim aspektima uskladene sa odgovarajuiim zakonskim i

drugim propisima.

Bez dalje kvalifikacije na nase Miiljenie, skre6emo painju na sl'rjede6e:

prema prezentiranom lzvjeitaju Ministarstva finansija ukupno dospjele obaveze po 2'027 pravosnaZne

sudske presude sa troskovima spora i pripadajuiim kamatama na dan 31'12'2073' godine iznose 79'987 '99O

KM. Takotler, prema lnformac'rji kantonalno! pravobranilaitva na taj dan su u toku 249 tuibe po raznim

osnovama kojima se potrazuje od Kantonalnih organa uprave 103.499.792KM'

Stanje neizmirenih kratkorodnih obaveza, koja prema5uju 50% godiSnjeg budieta, uz iinjenicu da veiim

djelom nisu iskazane obaveze po izvrinim sudskim rjesenjima, ukazuje na postojanje znadajnih problema sa

likvidnoSiu budZeta, pa samim tim isa nor:9}"i"m-l*kcioniranjem kantonalnih organa uprave'

^f-'",'.t '',lt:\Sarajevo,06.06.2014. godine

,.,f fttt ,l , ,, .\

Zamjenik generat nog revizoia

''

Branko Kolobari6, diPl. oec 'r)' Dr. sc. lbrahim Okanovi6, dipl. oec.

Generalni revtzor

12γieこtai O reViZlil ttnansiiskih iZvieこ taia Budtteta Zeniこ kO‐dObOiSk09 kantOna za 2013.9odinu 3

(D Ured za revizi4u institucija u FBiH

11. rzvJESrAJ o oBAVLJENoJ REVtztJt FINANSIJSKIH tzvJESTAJA

1. uvod

zeniiko-dobojski kanton (u daljem tekstu Kanton), je jedn od deset kantona Federacue BiH. povriinaKantona je 3.343 km' a procijenjeni broj stanovnika iznosi oko 400.000.

Administrativno Kanton dini 12 opiina: Breza, Doboj-Jug, Kakanj, Maglaj, olovo, Te!an.i, varei, Visoko,Zavidoviii, Zenica, Zepie iUsora. Ustavne nadle:nosti se obavljaju putem zakonodavne, izur5ne isudskevlasti. zakonodavna vlast je Skupstina koju dini 35 poslanika izabrani na period od 4 godine. lzvrina vlast jeVlada Kantona a ainije Premijer i 10 ministara. Sudsku vlast vrie kantonalni sud, opiinski sud i kantonalnotuiilaitvo.

Funkciju kantonalne uprave vrie kantonalna ministarswa, uprave, zavodi i ustanove u skladu sazakonom o kantonalnim ministarstvima idrugim tijelima kantonalne uprave, kojim se odretluje njihovdjelokrug rada iureduju druga pitanja od znadaja za njihovu organizaciju ifunkcionisanje.

Kantonalnim ministarstvima rukovodi ministar, a radom kantonalnih zavoda, uprava i ustanovarukovode direktori.

sredstva za rad kantonalnih organa uprave i ustanova kojima je povjereno izuriavanje kantonalnepolitike i kantonalnih propisa, utvraluju se BudZetom Kantona, koji na prijedlog vlade donosi SkupstinaKantona. lz BudZeta Kantona finansira se 130 korisnika od dega je 10 ministarstava, 62 osnovne ikole, 34srednje 5kole, 8 pravosudnih institucija, JU Univezitet i lslamski pedagolki fa kultet i 14 ostalih korisnika.

Prosjeaan broj uposlenih koji se finansira sredstvima Budieta na osnovu radnih sati u 2013. godinije8.178, a planirano je finansiranje 8.107. Prema obraiunu plaie za decembar 2013. godine broj upoilenih je8.149 a struktura je sljedeia: ustanove osnovnog obrazovanja 3.526, srednjeg obrazovanja i.aao, poricija1.477, pravosudne institucije 488, ostali organi uprave 476 i visoko obrazovanje 346.

Administrativno, politidko, obrazovno i kulturno srediste Kantona je u gradu Zenica.Sjediite Vlade Kantona je u Zenici u ulici Kuiukoviia broj 2.

Pregled planiranog i izvrienog budieta dat je u Prilogu br. 1 GodiSnji izvjeitaj o izvrjenju budieta(GlB), dok je stanje sredstava, obaveza i izvora sredstava na dan 31.12.2013. godine dat u erilogu br. zBilans stanja.

2. Predmet, cilj i obim revizue

Predmet revizije su konsolidovani finansijski izvjeitaji Budieta Kantona za 2013. godinu i usklaalenostposlovanja ministarstava i drugih bud;etskih korisnika sa vaieiim zakonskim i drugim propisima.

cilj revizije finansijskih izvjestaja Budieta za 2013. godinu je pribavljanje realne osnove da se na bazipregleda finansijskih izvjeitaja ipripadajuiih raduna korisnika kantonalnog budieta, u skladu sa usvojenimrevizorskim standardima, izrazi miiljenje o tome da li su finansijski izvjeltaji pouzdani i da li bilanse upotpunosti odra:avaju rezultate izvrienja Budieta, kao ida se izvrii procjena da lisu rukovodloci institucajaprimjenjivali zakone i druge propise, koristili sredstva za odgovarajuie namjene, kao ida se ocjenifinansijsko upravljanje, funkcija interne revizije isistem internih kontrola.

Revizija je obavljena u skradu sa internim pranskim dokumentima, u decembru 20i.3. godine i maju2014. godine.

obzirom da se revizija obavlja ispitivanjem na osnovu uzoraka ida postoje inherentna ograniaenja uradunovodsNenom sistemu i sistemu internih kontrora, postoji moguanost da pojedine materuarnoznadajne greske mogu ostati neotkrivene.

lzvjestaj o revizui finansijskih izvjestaja Budzeta zenidko-dobojskog kantona za 20i3. godi; 4

(D Ured za institucila u FBiH

3. Postupanje po preporukama iz prethodnog izvje5taja

Na osnovu izvriene revizije Konsolidovanih finansijskih izvjeitaja Budieta za 2013. godinu, a u sklopu

iste i provjere da lije postupljeno po preporukama datim u prethodnim revizijama, konstatovano je da niie

postuplieno po preporukama koje se odnose na:

- Dosljedno pridriavanje Zakona o budietima u FBiH kod izrade, donoSenja iizurSenja budieta;

- Dosljedno pridriavanje Radunovodstvenih politika za bud;etske korisnike i trezor ZDK u djelu

usaglalavanja pomoinih evidencija sa podacima Glavne knjige, osiguranje ovjerenim

konfirmacijama dokaz postojanja potraiivanja, pokretanje zakonom definiranih aktivnosti na

naplati potraiivanja i knjigovodsNenog evidentiranja potrazivanja starijih od 6 mjeseci na poziciju

sumnjivih ispornih;

- Evidentiranje rada preko norme kod JU Univerzitet na odgovarajuiu poziciju utvrdenu kontnim

planom;

- preispitivanje opravdanost angaiiranja vanjskih saradnika za obavljanje radnih poslova i zadataka

iz nadleinosti budietskih korisnika;

- lsplaiivanje naknade za rad u komisijama za obavljanje redovnih poslova iz nadleZnosti organa

uprave;

- Propisivanje naaina swaranja i pravdanja troSkova reprezentacije i odreclivanje limita, od strane

nadleinih organa, kao idosljedna primjena istih;

-Reguliranje,odstranenadleinihorgana,nadinaupotrebesluibenihmotornihvozilaivotlenjepropisanih evidencija, te uwrdivanie normativa potroinje goriva;

- Dosljedna primjena odredbizakona o javnim nabavkama BiH;

.Priznavanjeizdatakautrenutkunjihovanastanka,kako,jetodefiniranoodredbamazakonaobud:etima u FBiH;

- KnjigovodsNeno evidentiranje realizacije namjensklh sredstava od naknada za ceste na naain kako

je to definirano Zakljutkom Vlade od 11.06 2009' godine;

- Blagovremeno izvrienje uravnoteienja rashoda u sluia.iu smanjenja oswarenja prihoda u odnosu

na f,lan u skladu sa vaZeiim zakonskim propisima i uwrdivanje izvora za finansiranje deficita;

-Preispitivanieosnovanostiiskazanihpotrazivanjaodinternihtransakcija,obziromdaistanisuistovremeno knjigovodstveno evidentirana kao obaveza organa na koje Se potrazivanja odnose;

-Poduziman.ieaktivnostinaizmirenjuobavezapoizvrSnimsudskimrjeSenjimakakobiseizbjegledodatnezateznekamate,pasamimtiminepotrebnitroikovinateretBudietaKantona.

Preporuke po koiima je postupljeno:

- saiin.iavanje izvjeataia o realizaciji nastave od strane stalno zaposlenog nastavnog osoblia na

Univerzitetu u skladu sa Uputstvom;

-Knjigovodswenoevidentiranjerealizacijenamjenskihsredstavaodvodnihnaknadananaiinkakoje to definirano zakljudkom Vlade od 11.06.2009 godine'

Preporuke po kojima je djelimiino postupljeno:

- Preispitivanje nadina obraduna plaia u 5kolama u cilju jednoobraznog postupanja od strane interne

revizijeiMinistarstvazaobrazovanje,nauku,kulturuisportiaktivnoukljudenjeupostupakdonoSenja akata kojima ie se kod istih reSulirati troSkovi (reprezentacija, mobilnitelefoni);

- Postivanje odredbi odluke o standardima i normativima za oblast visokog obrazovan,ia u FBiH i

kantonalnih propisa u dijelu utvrdenog optereienja nastavnika isaradnika;

-lzvrienjeispravkepogreSnihevidentiraniastalnihsredstava,uskladusaZakljudkomVladeodll.06.2009.godineipreporukamaRadnesruperadirjeiavanjastatusaiknjizen,iaimovinedatenakoriltenjeiupravljanjedrusimsubjektima,auciljuistinitogiferiskazivanjastanjaimovineUfinansi.iskim izvjeitajima.

f*i".t l " t.r*U tinansijskih izvjestaja Bud:eta Zeni6ko-dobojskog kantona za 2013' godinu 5

4. Sistem internih kontrola

Radi ostvarenja programskih ciljeva rada, ekonomitnog efikasnog i efektivnog troienje javnihsredstava neophodno je imati uspostavljen funkcionalan sistem interne kontrole, za 5ta su odgovornerukovodne strukture Kantona i svi budietski korisnici. Faktor koji najvile utiae na funkcionalnost istog jepovoljno kontrolno okruienje koje prvensweno dolazi do izraiala kroz organizacionu strukturu, nadinrukovodenja, prenoienje ovlaitenja, vrednovanje rezultata rada, sistem nagradivanja i po5tivanjepostoje6ih zakonskih propisa.

Prema postojeiim propisima, svi ministri idirektori upravnih organizacija i ustanova odgovorni su zaraaunovodstvo, unutrasnju kontrolu i nadzor wojih ministarstava, uprava i ustanova ukljudujuii ipotroiadke jedinice u njihovoj nadleinosti. Takoder su odgovorni za uspostavljanje i odriavanje sistemaupravne i raiunovodstvene kontrole nad budietima, naplati prihoda iprimitaka ibudZetskim izdacima a

isplatama.

Zakonom o budietima u FBiH i Smjernicama za uspostavu i jaaanje sistema internih kontroladonesenim od strane Federalnog ministarswa finansija, propisana je obaveza donolenja pravilnika ointernim kontrolama-internim kontrolnim postupcima za sve budzetske korisnike, kojim se utvraiujuupravljatki, administrativni, radunovodstveni i kontrolni postupci, postupci informiranji, komunikacija,nadgledanja i procjena rizika poslovanja za kljuane procese i predlaganje mjera za u[lanjanje uodenihnedostataka lako je veiina budietskih korisnika donijela akte propisane Smjernicama zi uspostaru ijadanje sistema internih kontrola, kojim bi se obezbijedili kontrolni postupci i nadin raspolaganja itroienlajavnih sredstava, kao ipravilnike o internim kontrolama-internim kontrolnlm postupcima, nisu vrseneprocjene rizika poslovanja za kljuine procese, niti su predlagane mjere za uklanjanje uodenih nedostataka.Provedenom reviz4-om finansijskih izvjeitaja, kao iprethodnih godina, uoaeni su propusti u posrovanju ineusaglaienost poslovanja sa propisima.

Nisu se poStovare odredbe Zakona o budzetima u FBiH u dijeru poitovanja propisanih rokova kodpripreme i izrade Bud:eta, sadinjavanja tromjesednih planova novdanih tokova, planiranje priliva iodlivavlastitih i namjenskih sredstava u planovima novaanih tokova. Bud:etski korisnici nisu se piidrZavaliodredbiodluke o obustavljanju izvrsavanja pojedinih rashoda iizdataka u Budietu Kantona za 2013. godinu iogranidenja u planovima novaanih tokova ito je imalo za posljedicu stvaranje troskova iznad odobrenihu Posebnom dijeru Budieta. Takoder, nisu pravovremeno pokrenute aktivnosti na uravnotezenjubud:eta 5to je imalo za posljedicu ostvarenje deficita tekuie godine i rast akumuliranog deficita.

samo su djeromidno poduzete aktivnosti na ispravci pogreinog evidentiranja imovine u ranuimgodinama zbog dega se iovaj put ne mo;e se potvrditi istinitost iskazane imovine u objavljenim finansijskimizvjeitajima. Takoder, ne unos potrazivanja u Glavnu knjigu, kao i ne zawaranje napraienih potraiivanjaima za posljedicu nemoSuinost potvrdivanja istinitosti iskazanih potrazivanla u finansilskim izvjeStajima.

Nisu poduzete sve aktivnosti predvidene Zakonom o koncesijama ipotpisanim koncesr.l-skim ugovorimaza naplatu koncesijskih naknada dime su u znatnoj mjeri oiteceni kako Budiet rantoni tako I budzetiopiina na iijem podrudju se nalaze predmeti koncesija.

Nisu dosrjedno primjenjene odredbe zakona o javnim nabavkama BiH u dijeru osiguranjazadovoljavajuie konkurentnosti i primjene propisane vrste postupka kod nabavke stalnih sredsta; kao itekuiih izdataka, zbog dega se ne moie potvrditi da su vriene nabavke od dobavrjada koji su ponudirinajbolje uvjete za ugovorni organ. Takoder, nabavka tekuiih izdataka je u znatnom iznoiu vriena oddobavljada koji su u proceduri odabrani kao najpovorjniji u ranijim godinama, vriene su nabavke ibezzakljudenih ugovora.

Suprotno propisima odredeni budZetski korisnici su za obavljanje redovnih poslova anga:ovali vanjskesaradnike, dok se za obavljanje odredenih poslova putem komisija neosnovano ispla-civala naknadauposlenima. Uspostavljeni okvir ne omoguiava sveobuhvatnu kontrolu kod koristenja sluibenih vozila istvaranja izdataka za gorivo i reprezentaciju.

obzirom na konstatirane propuste tokom ove, kao i ranijih revizija, miirjenja smo da bi se trebaoposvetiti veei znaaaj uspostavrjanju zadovorjavajuieg sistema internih kontrola, kao i njegova starna

lzvjoこ taj o revizり i nnansijskih izvleStaja Budtteta zeniこ k。_dobolsko9 kantona za 2013 godinu

OD Ured za revizlu inSItuc"a u FBIH

6

nadogradnja, a sve u cilju pravovremenog otkrivanja iotklanjan.ia nedostataka u radu svih budietskih

korisnika.

lJz joli i odgovorniji ongaimon rukovodnih strukturo unopriiediti postoieii sistem intemih kontold

dorodom i provedbom propisanih okato u sklodu so zokonom o budietima u FBiH i smjemicomo za

uspostavu i iaEonie intemih kontrolo kod budretskih kofisnikd.

5. BudZet za 2013. godinu

Budiet za 2013. godinu usvojen je 28.12.2012. godine i istim su planirani prihodi, kao i rashodl, izdaci i

finansiranje u iznosu 272.940.700 KM. Rebalansom budieta od 30.12.2013. godine planirani su prihodi u

iznosu 272.330.990 KM, rashodi, izdaci i finansiranje 272.230.990 KM i suficit od 100'000 KM koji ie

posluiiti za pokriae akumuliranog deficita.

Ulzvjeitajuoizvrien,jubudietasuiskazaniprihodiuiznosu230.62l.013KM,itouodnosunaplaniranih Z1i.33O.ggO KM predstavlja ostvarenje od 84,68%. Struktura oswarenih prihoda je: porezni

prihodi191.623.42sKM|85,72%uodnosunaplan),neporezniprihodi9.010.728(78,58%uodnosunaplan), namjenski prihodi 20.14]'.129 KM (76,77% u odnosu na p|an), Vlast|ti prihodi 6.223.606 KM (91'42%

u oino$ na plan) i primtjent tekudi transferi i donacije 3.622.L22 KM (U,75% u odnosu na plan). Rashodi

suiskazaniuiznosU25TjrlS.gazKM,itouodnosunaplaniranih2T2.23o.ggoKMpredstavljaosNarenjeod94,46%. Struktura ostvarenih rashoda je: bruto plaae 72537f.OL\ KM (48,75%\, naknade troikova

zaposlenih 22.260.5L6 KM (8,66%), doprinosi poslodavca L4'213'!67 KM (5'53%)' izdaci za materijal i

usiuge 34.932.762 KM (13,58%), tekuii transferi (budietska i donatorska sredstva) 44.453.635 KM

t17,i7%\, teku6i transferi - namjenska sredstva 10 477'379 KM (4,o7%l' izdaci za kamate 233'391 KM

i0,09%), kapitalni transferi 539.740 KM (0,21%), nabavka stalnih sredstava 4.389.062 KM (1,71%) iotplate

zajmova 288.288 KM (0,11%).

Provedenom reviziiom ie utvraleno da se kod planiranja' donoienja i izvrienja budieta niie

pridriavalo odredbizakona o budietima u FBiH iz slijede6ih razloga:

Nisu poitovani uwrdeni rokoviza izradu Dokumenta okvirnog budZeta' Smjernica ekonomske ifiskalne

politike, Uputstva o nadinu ielementima izrade BudZeta, Pri.iedloga i Nacrta budZeta'

veaina budietskih korisnika nije se pridriavala uputstva o naainu ielementima izrade BudTeta u diielu

poitovanja postavljenih ograniien.la (u visini izvrienja budieta za 2011 godinu od 253'461'530 KM)

obzirom da su budietskizahtievi iznosili 306'788'562 KM'

Zakonomoizvriavan,iubudietaza2ol3.godinunisudefiniraniprioritetiuizvrSavanjuBudieta.

Saiinjavani su mjeseani ali ne i tromjeseEni planovi novdanih tokova, iako je i sadinjavanje tromjeseinih

novdanihtokovazakonskaobaveza.M,ieseiniplanovinovianihtokovanisupredstavl,|aliproiekcijusvihuplataiisplatasaledinstvenog,.a.unat,ezorajersuistiobuhvatalisamobudZetskasredstva,alineinam,ienska,Vlastitaidonatorskasredstvakojasunov.animtokovimaplaniranauVisinin,iihovogostvarenja.Ne moie se powrditi reatnost planiranja piihoda irashoda obzirom da je u svim mjeseEnim planovima

novdanihtokovaplaniranviiakprihodakojimiesepokrivatiakumutiranideficitizprethodnihgodina.

lakosusmjernicamaekonomskeifiska|nepolitikeproiciraniprihodiiprimiciza2013.godinuuiznosu249.600.000 KM prilikom usvajanja Budieta za 2013. godinu nisu uvaTene ove projekcije jer su prihodi i

primici planirani u iznosu 272.940.700 KM'

Vlada,|els.04.20l3.godinedonijelaodlukuoobustavljanjupojedinihrashodaiizdatakautrajanju45dana,a28.03.2013.godinezakljuEakopokretanjuinicijativezalzmjeneidopuneBudietaza2013.godinusciljem uravnoteienja Budzeta, a erijediog tzmjena i dopuna budieta je tek 24.12.2013. godine od strane

Vlade upuien u skupstinsku pro."ariu' Zbog navedenog se ne moie potvrditi da su poduzete

odgovarajuie aktivnosti u cilju uravnoteienja budzeta za 2013. godinu, a isto je imalo za posljedicu

oswareni deficit revidirane Eodine u iznosu 26 249 681 KM'

l.rj"5t", "..r"',j,

fr*sijskih izvieataja Budzeta Zeni6ko-dobojskog kantona za 2013' godinu 7

O Ured zarcviziju institucija u FBiH

lako su planovima novaanih tokova iOdlukom Vlade utvrdene obustave stvaranja odreclenih izdataka,Vlada je brojnim zakljudcima o izuzimanju iz primjene (35 zakljuiaka) anulirala odekivane u.inke u

ostvarenju uiteda.

Ne moie se powrditi realnost planiranih prihoda u Rebalansu budieta obzirom da se u trenutkuusvajanja Rebalansa (30.12.2013. godine) raspolagalo sa svim relevantnim informacijama o ostvarenimprihodima.

Uvidom u prezentiranu dokumentaciju je utvraleno da se budzetski korisnici nisu pridrZavaliutvralenih ograniienja u Posebnom di.ielu BudZeta 5to je imalo za posljedicu stvaranje troikova uiznosu t.877.44L KM iznad Budietom odobrenih. Odlukom Vlade o unosu nedostajuiih sredstava zastvorene obaveze u Budzetu za 2013. godinu od 15.01.2014. godine je naloieno Ministarstvufinansija da se ostvareno prekoradenje izdataka iskaie u Finansuskim izvjeitajima za 2013. godinu,kako bi ista prikazala realno stanje izvrienja Budieta za 2O'l-3. godinu i zadovoljilo naielasveobuhvatnosti ipriznavanje troSkova u trenutku njihova nastanka.

Kod izrode, donoienid i izvrienja budieto dosljedno se pridrtdvoti odredbi Zakono o budiaimo uFBiH.

5.1 Prihodi i pn'mici

Prema podacima Raspodjele javnih prihoda na korisnike Budieta za 2013. godinu (82 obrada) prihodiKantona od koncesija su ostvareni u iznosu 1.012.898 KM, dok su u finansijskim izvjeitajima ovi prihodiiskazani u iznosu 1.572.509 KM, dakle onaj iznos koji je i realiziran za zakonom definirane namjene(ostvareni prihodi u ranijim godinama koji su bili iskazani na razgrani6enjima). ostvareni prihodi revidiranegodine u iznosu 946.371 KM su iz nadle;nosti Ministarstva privrede, a 66.527 KM su iz nadleZostiMinistarswa poljoprivrede, Sumarstva i vodoprivrede. od ovih ukupno iskazanih prihoda opiinama jedoznadeno 1,.073.799 KM obzirom da je Zakonom o koncesUama kantona predvitteno da se ovi prihodidijele u omjeru 30% budzetu Kantona a 7o% budietu opiina na iijem podrudju se nalazi predmetkoncesije.

Prema prezentiranim podacima Ministarstvo privrede (pomoine evidencije) u 2013. godinisu samo za2 korisnika koncesije sa kojima su potpisani koncesijski ugovori od ukupno njih 15 ispostivljenl zapisnici ousaglaienim eksploatisanim koliainama mineralnih sirovina (zamjena za fakturu) u vrijednosii 366.443 KM,dok ostalim korisnicima isti nisu ispostavljani. od strane odgovorne osobe dato je obrazlo;enje da zapisnicinisu sadinjavani iz razloga 5to je dobavljai sa kojim je zakljuden ugovor o uwrdivanju ekspolatiranih koliainamineralnih sirovina imao odredenih tehniikih problema sa opremom. prema prezentiranom pregredupotraiivanja od koncesijskih naknada na dan 31.12.2013. godine, kojim nisu veiim djelom obuhvaienapotraiivanja iz 2013. godine, ista iznose 947.435 KM. Prema tnformaciji Kantonalnog pravobranilaitva opodnesenim tuzbama zbog neplaienih obaveza po osnovu zakljuienih koncesionih ugovora od 2g.06.2013.godine vode se sporovi protiv 7 konceslonara u vriiednosti 430.316 KM ali su svi spoiovi iz ranijeg perioda.Prema pomoinim evidencijama Ministarswa za poljoprivredu, iumarstvo i vodoprivredu u zoia. iodiniiebilo aktivno 9 uSovora o koncesijama iz nadleznosti ovog ministarstva po kojim su neizmirene obavezekorisnika koncesija na dan 31.12.2013. godine iznosile 267.935 KM. provedenom revizijom je utvrdeno dasu obaveze utvrdene, s izuzetkom 1 koncesionara, na osnovu ugovorom definiranih minimalnih kolidina, ane na osnovu zahvaienih kolidina kako je to potpisanim ugovorima i definirano. lskazana potra2ivanjaministarstava iz pomoinih evidencUa nisu usaglaiena sa podacima iz Glavne knjige, niti je ovjerenimkonfirmacijama potvrdena vjerodostojnost ovih potraiivanja. zbog svega navedenog se ne mo;e fotvrditida su resorna ministarstva poduzela sve aktivnosti definirane kantonalnim Zakonom o koncesuama ipotpisanim ugovorima u cilju naplate koncesijske naknade isamim tim zastitila prirodna bogatsNa kaojavno dobro. Navedeno je imalo za posljedicu da su pored kantonalnog budzeta osteieni i budleti opcinana dijem podruiju se nalaze predmeti koncesiija.

Potrebno je, u skladu so potpisanim koncesijskim ugovoima, ispostaviti fakture u vrijednostiuturilenih stvamih koliiino iskoriitenih predmeto koncesija i poduzimoti zokonom ailniraneoktivnosti u cilju naplote ovih ndknado.

lzvjestaj o reviziji finansijskih izvjestaja Bud2eta zeniako-dobojskog kantona za 2013. godinu 8

potrebno se dosljedno pridiavoti odredbi Rodunovodsitenih politiko zo budietske korisnike i trezor

ZDK u dietu usaglaiovonio pomocnih evidenciia m podocima Glovne kniige i oujerenim

konfi rmacijoma osigurdti dokdz postoianio potmiivonid.

5.2 Rashodi, izdaci ifinansiranje

U konsolidiranim finansijskim izvjestajima ilzujeStaju o izvrSenju Budzeta Kantona za 2013. godinu

ukupno ostvareni rashodi, izdaci i finansiranje iskazani su 257.758.982 KM U odnosu na plan manji su za

15.172.008 KM a u odnosu na prethodnu godinu manjisu za 1.655.302 KM.

Stuktura iskazanih rashoda i izdataka je sljedeia: primanja zaposlenih 62,94 %, tekudi transferi 2L,36Yo,

izdaci za materijal i usluge 13,58 %, nabavka stalnih sredstava L,77 %, kapilalni transferi 0,21 %, otplate

o,!! o/o i izdaci za kamate 0,09 %.

5.2.1 lzdaci za bnlto place i naknade

Bruto plaae, naknade troSkova zaposlenih i doprinosi lskazani su 161.844.727 KM i dine 62,94 %

ukupnih rashoda i izdataka. U odnosu na plan manji su za 380'004 KM ili O,?3 %, a u odnosu na prethodnu

godinu veie su za 1.457.355 KM ili 0,9 %. Prosjedan broj zaposlenih na osnovu radnih sati iskazan u

iosebnim podacima o plaii i broju zaposlenih je 8.178 lto je u odnosu na prethodnu godinu viSe za 91 Na

plaie i pripadajuie poreze idoprinose odnosise 139.584.178 KM, a na naknade zaposlenih 22.260.549 KM'

Naknaie zapoilenih su: topli obrck f3.477.75g KM, naknade za prevoz 4.069.670 KM, regres 3.442'305

KM, pomod u sluaaju smrti 589.035 KM, pomoi u sluiaju bolestl 272 408 KM' otpremnine 392'882 KM i

nagrade 16.553 KM.

Priman.ia uposlenih se obraiunavaju na osnovu akata zakonodavne i izvrsne vlasti koji nisu u skladu sa

odredbama kolektivnih ugovora zbog dega su pokrenuti sudski sporovi od strane zapolsenika (o iemu je

detaljnije opisano u tadki 6.2. lzvjeitaja). osnovica za obraEun plaie iznosila je 45474 KM' Naknada za topli

obrokjeiznosila8KMdnevno,aregres4lsKMosimzasudije,tuiioceistruinesaradnikeupravosudniminstitucijama kojima u sktadu sa Zakonom o plaiama idrugim naknadama sudiia itu;ilaca u FBiH istl iznosi

50 % njihove pla6e (cca. 1.242 KM).

Netoprimanja(bezminulograda)premi,ieraiznosi3.258KMaministara2.T83KM(uiskazaneplaieukljuienoje20o/opoosnovupoloiajnogdodatka).NanivouKantonanajviiajeplaia(bezminulograda)predsjednika Kantonalnog suda 3.704 KM, a na.iniia plaia iznosi455 KM'

Po osnovu prekovremenog rada evidentirano je 939'939 KM' od dega je 459'949 KM kod ustanova

osnovnog obrazovanja, 442.740 KM kod ustanova srednjeg obrazovanja' 28'861 KM kod Ministarstva

unutrainjih poslova i8.989 KM kod ostalih budietsklh korisnika'

Kod.lUUniverzitetuzeniciradprekoutvrdenenastavnenormeseobradunavaievidentirakaoredovanradprimjenomkoeficljentaoptereienja,ko.lisekreieurasponuod0'85do1'35'prifemusekoeficijentodl,35primjenjujezasedmidnooptereienjeuvisiniduplenorme.Rjeienjaoplaiisakoeficijentima optereienja se donose na poietku budietske godine na osnovu projekcije prosjeanog broia

satioptereienjatemeljemkojegsevrSiobratuniisplatapla6atokomgodineiistoneodgovaraiswarnomizvrsenju, odnosno vrSen je obradun i u sludajevima kada nisu ostvareni ili kada su oswareni u maniem ili

veiem obimu (kao primjer navodimo da se za vri.ieme godiSnjih odmora obradun vrii po uveianom

koeficijentu lako se u tom periodu ne odriava nastava)' Uvidom u dokumentaciiu uodeno je da su u

odre.Ienom broju sluiajeva nastavnici optereieni preko duple norme, kao ida optereienost nastavnog

osoblja nije ravnomjerno raspodjeljeno po semestrima dime nije postupljeno u skladu sa standardima i

norrnrtirima za obivljanje djelatnosti visokog obrazovanja na podrutju ZDK, kojima je propisano da

nastavniciutokujednenastavnegodinenemogubitioptereieniVileoddvostrukogbrojasatinastave,odnosno vjeZbi sedmiano, koji je uwrden kao optimalno sedmidno optere'enje Kao primjer navodimo

ukupno optere6enje u nastavi od 375 sati ito predstavlja optereienje u nastavi viSe od duple norme koje

maksimalno iznosi od 300 sati za akademsku godinu; zatim optereienje od 210 sati predavanja u zimskom

l."pst j. -ri.iJt f.ansiiskih izviestaja Budzeta zeniiko-dobojskog kantona za 2013- godinu

O Ured zareviziu instituciia u FBiH

9

semestru i 90 sati u ljetnom semestru lto iini sedmiino optereienje u ljetnom semestru 5 sati a u zimskomsemestru 14 i predstavlja opteredenje viie od duple norme koje maksimalno iznosi od 1.0 sati predavanjasedmiino.

Potrcbno ie obrddun prekovremenog rodd kod lu lJniverzitet vditi no temetju podatdkd o stvarnoodradenim satima mdo.

5.2.2 lzdaci za materijal i usluge

lzdaci za materiial i usluge iskazani su 34.932.763 KM i dine 13,58 % ukupnih rashoda i izdataka, a uodnosu na prethodnu godinu kada su bili 33.861.790 KM veii su za t.O7O.g73 KM ili 3,1G %. Struktura ovihizdataka je: ugovorene usluge 11.911.724 KM, izdaci za energiju 7.z5g.gz5 KM, tekuie odriavanje6.928.383 KM, komunalne usluge 3.455.273 KM, nabavka materijata 2.73234a KM, unajmljivanje imovine !opreme 975.791 KM, usluge prevoza i goriva 944.932 KM, usruge osiguranja i bankarske usluge 459.437KM i putni troskovi 265.058 KM.

ugovorene usluge dine 34 % ukupnih izdataka za materijar iusruge, a najznaaajniji su: ostarenespomenute usluge 4.623.213 KM, izdaci za druge samostalne djelatnosti (ugovori o djelu, ugovori oprivremenim i povremenim poslovima, autorski honorari) 2.0g0.21.o KM, naknade za rad u komislama681.215 KM, naknade skupitinskim zastupnicima s22.260 KM, troskovi advokata u postupku 47g.368 KM,ostale strudne usluge 317.681 KM, troikovi vjestaienja 189.949 KM i usluge reprezenta cije 1,67.247 KM.

Kod Sluibe za zajedniike poslove u okviru ostalih nespomenutih usluga iskazano je 12g.592 KM odaega se 128.444 KM odnosi na izdatke za angazovanje rica putem ppup ,,omradinac,, d.o.o. zenica zaposlove obezbjedenja zgrada Kantona, rad u pisarnici iupravljanje motornim vozilom. obzirom da sunavedenl poslovi u nadle:nosti Sluibe i Pravilnikom o unutrainjoj organizaciji su definisani kao njeniredovni poslovi ne moZemo poNrditi opravdanost zakljuienih ugovora a samim tim i isplate naknade poovom osnovu.

lzdaci za ugovore o djeru iskazani su u iznosu od 2.ogo.2i,o KM i u odnosu na prethodnu godinu manjisu za 310.184 KM. ovi izdaci su najznadajniji kod ustanova visokog 1.394.955 KM, srednjeg sog.zsz rM rosnovnog obrazova nia 1'67.634 KM a koji se u najveiem dijeru odnose na anga)ovanie nasiavnog osobrja zaodriavanje redovne nastave, vanredne nastave i ispita. Kod ostalih budZetskih korisnika iskazan j-e izdatak uiznosu 218.325 KM od dega kod Ministarstva obrazovanja, nauke, kulture i sporta t2?.872 rM (realizaclaprograma obaveznog predlkorskog odgoja i obrazovanja), kod Ministarstva za prostorno uredenje, promet,komunikacije izaititu okoline 33.013 KM (najveii dio za angaiovanje van.jskih saradnika u komisiji zaprovodenje tehnidkog pregleda izvedenih radova), Centar za poduzetniaki biznis 13.420 KM iKabinetPremijera 11.450 KM.

Kod JU Univezitet angazovani su vanjski saradnici za odrZavanje nastave sa kojima se zakljueujuugovori o djelu za svaki semestar (ljetni izimski) akademske godine a ci.iena neto sata po odruci upravnogodbora univerziteta (uz sagrasnost vrade) iznosi od 14 KM do 50 KM ovisi o zvanju anga:ovanog rica. poredhonorara plaiaju se putni troikovi (mnoienjem udarjenost reracije sa 0,25 KM) itroskovi sm].eltala (do zoKM na osnovu raduna hotera) i isti se evidentiraju na ovoj poziciji. rzvrien je uvid u dokumentacl, ,e.anoza obraiun naknada po uSovoru o djelu za zimski semestar akademske 2013/2014 godine (oktotar 2013.godine do kraja januara 2014.Bodine). Ugovori sa vanjskim saradnicima su zakljuieni kra.jem oktobra 2013.godine (a kod Zdravstvenog fakulteta krajem decembra 2013.godine) i istima je definisana ukupna cijenaangaiovanja nastavnika i saradnika na osnovu nastavnog prana za akademsku godinu. ugovoreno jeplaianje u dva dijela (osim kod Zdravswenog fakulteta) ito % avansno a ostatak po okonaanju semestra naosnovu konainog izvjeitaja o odrZanoj nastavi. Prema prezentiranoj dokumentaciji uoiena je nedosljednaprimjena zakljuienih ugovora kod Malinskog fakulteta, Pravnog fakulteta i politehniakog fakutteta u ii.leluobraduna naknada obzirom da je cijelokupno ugovoren iznos obraaunat i evidentiran-u 2014. godini uiznosu 104.910 KM (neto) od dega se, u skradu sa ugovorima, najmanje 52.455 KM odnosi na obaveze2013. godine. Kod zdravswenog fakulteta je ugovoreno da ie se obraiun i isplata nakada vriiti pookonianju semestra (u 2014. godini evidentirani su izdaci po ovom osnovu u iznosu neto 66.550 KM).

lzvjestaj o reviziji finansijskih izvjeitaja Budreta zeni6ko-dobojskog kantona za 2oi3.gotinu 10

(D Ured za rcviziu institucija u FB|H

lmajudi u vidu da zimski semestar akademske godine traje u periodu oktobar 2013. godine do kraja januara

2014. godine, kao ida se dio nastave stvarno realizirao u 2013. godini (na osnovu mjeseanih izvjeltaja

najveii dio nastave odrian je u 2013. godini) smatramo da ovakav naiin rada ima za posljedicu da se dio

izdataka ne evidentira u trenutku nastanka obaveze, ito je u suprotnosti sa odredbama Zakona o

budietima u FB|H, a utiae na manje iskazivanje rashoda iobaveza u finansijskim izvjeitajima.

preispitoti oprovdnost dngdiovonjd vdniskih samdnika za poslove koii Predstdvliaiu redovne poslove

i zadatke i koji su u nadleinosti orgono uprove.

Rashode i izdatke evidenthdti u periodu ndstonko obaveze u sklodu sa odredbomd Zakond o

budietimo u FB|H.

tzdaci za rad u komisijama iskazani su u iznosu od 681..2L5 KM 5to je u odnosu na prethodnu godinu

manje za gg.129 KM. Ovi izdaci najznaaajniji su kod: Ministarswa obrazovanja, nauke, kulture isporta

330.b91 KM (najveii dio se odnosi na komisije za provoalenje polaganja vozadkih ispita i nadzor nad

provodenjam propisa za osposobljavanje kandidata za polaganje vozaakih ispita), srednjih Skola (82-265

KM), osnovnih Skola (85.734 KM), MUP-a 53.024 KM, JU Univenitet 31.660 KM, Ministarswo za prostorno

urealenie, promet ikomunikacije izaititu okoline 15.260 KM.

Prema prezentiranoj dokumentaciji kod Ministarswa za prostorno uredenie, promet i komunikacije i

zaStitu okoline na naknade uposlenicima za rad u komisijama za uwrdivanje uslova za izdavanje odobrenja

za upotrebu - tehniaki prijem odnosi se 1.1.511 KM. Uvidom u Pravilnik o unutrasnjoj organizaciii i

sistematizacUi radnih mjesta Ministarstva uwrdeno je da su navedeni poslovi u nadle:nosti ministarstva

zbog iega ne moiemo potvrditi opravdanost isplate ovih izdataka'

Uvidom u dokumentaciju uNrdeno je da su kod budietskih korisnika komisijski obavljani poslovi koji

predstavljaju redovne poslove iz nadleznosti organa uprave (godisnji popis, provodenje postupka javnih

nabavki, rjeiavanje po Zakonu o upravnom postupku, provotlenje konkursnih procedura) U komisijama su

angaiovani uposlenici organa uprave za koje u svim sludajevima ne moiemo potvrditi opravdanost isplate

naknade obzirom da nema dokaza da su postove obavljali izvan radnog vremena'

PreispitotioProvdanostisplotendknddezarodukomisijamouposlenicimozoobavljanjeposlovaiznadleinosti orgona uPrave,

lzdacizareprezentaciiuiskazanisuuiznosuodL6T.24TKMiuodnosunaprethodnugodinukadasubili 225.643 KM manji su za 58.396 KM. Ovi izdaci su najve6i kod: JU Univezitet 59.21'3 KM; Kabinet

premijera 12.500 KM; pedagoiki zavod 6.373 KM; Ministarspo za boraaka pitanja 5.035 KM iSkupitina

5.0lTKM,NanivouKantonanijedonesenpropiskojimbiseregulisaloswaranjeovihizdataka,alisupojedinibudietskikorisnicidonijeliinterneakteneutvr.tujuiiograniienjadokojegiznosasemogustvaratiovi izdaci s izuzetkom MUp-a. Budietski korisnici koji su bili predmet revizije (JU univerzitet, Kabinet

Premijera,PedagoSkizavodiMinistarstvozaboraikapltan,ia)nemajuinterneaktekojimsereguliraswaranje ovih izdataka. uvidom u dokumentaciju utvrdeno je da u odredenom broju uzoraka nije naveden

povod nastanka izdatka te se ne moie potvrditi da su isti nastali u sluzbene svrhe (univerzitet, Kabinet

premijera); u pojedinaanim sludajevima nema specifikacije pruienih usluga (skupitina) a fiskalni ra'un ie

izdat nakon datuma pruzene usluge (PedagoSki zavod). obzirom na naprijed navedeno moie se zakliu.iti

da nije uspostavljen zadovoljavajuii sistem internih kontrola kod odobravanja izdataka za reprezentaci.iu'

Potrcbno je doniieti dkte koiim bi se regulimto koriitenie sredstova zo rcprezentociiu' utvrdlio

ogronideijo zo troienie ovih sredstovo i propisao nodin kontrole i procenio utroiko inih.

tzdaci za gorivo iskazani su 795.458 KM 5to je u odnosu na prethodnu godinu kad su bili 849.319 KM

manjeza53.861KMili6,35%.oviizdacisunajve6i(93,8%ukupnihizdataka)kod:MUP-a458.557KM,sluibe za zajedniake poslove 226.278 KM iJU Univerzitel 27.453 KM. Na nivou Kantona donesen je

Pravilnik o koriStenju sluibenih vozila koii se odnosi na sluzbena vozila organa uprave i istim upravlja sluiba

za zajedniake poslove (osimza MuP iJU Univenitet )ali nisu uhrraleni normativi potrosnie goriva za vozila

MUP.adonesenjeaktokori5tenjuVozilainormativipotrosnjeSoriva;dokjekodJUUniverzitetdonesenakt ali nisu utvraleni normativi potrolnie goriva.

6.St"i. t"rlrlJt f.*t"Uskih izvjeataja Budieta Zenidko-dobojskog kantona za 2013 godinu

O) Ured zareviziiu institucija u FB|H

Uvidom u dokumentaciju vezano za upotrebu vozila za koje je nadleina SluZba za zajednidke posloveutvrcleno je da pojedinadni putni nalozi ne sadrie sve potrebne elemente sto ote;ava praienje koriStenjavozila i utroiak goriva, a time itrolenje javnog novca za ove namjene (nisu navedene pojedinaine relacijekoriitenja vozila, navedeno je samo poEetno i krajnje stanje kilometraie, nije navedeno vrijeme koriltenjavozila i potpis osobe koja je upravljala vozilom). Zbog navedenog se ne moie potvrditi da je uspostavuenazadovoljavajuia kontrola nad koristenjem sluibenih vozila i da su u cijelosti poitovani akti kojima jeregulisano odobravanje ovih izdataka.

Potrebno ie utvrditi normotive utroikd gorivd, osigurati stvdrnu kontrolu potroinje javnog novco zaove namjene te izddtke odobrovati na osnovu potpune dokumentacije.

5.2.3 Transferi

Transferi su iskazani u iznosu 55.470.753 KM iodnose se na tekuie transfere 54.931.013 KM ikapitalne transfere 539.740 KM. od ukupno realizovanih tekuaih transfera na budietska sredstva idonac1ese odnosi44.453.635 KM, a na namjenska sredstva se odnosi 10.477.379 KM.

Realizacija transfera je iskazana kod Ministarstva za rad, socijalnu politiku i izbjeglice Z5.7O7.64I KMMinistarswa za obrazovanje, nauku, kurturu i sport 7.291.065 KM, Ministarswa za boradka pitanja5.686.210 KM, Ministarstva za poljoprivredu, iumarstvo i vodoprivredu 5.g62.102 KM, Minisiarstvaprivrede 3.106.638 KM, Ministarstva prostornog uredenja, prometa i komunikacija 4.844.380 KM,Ministarswa zdravstva 356.952 KM, Ministarstva finansija 257.g77 KM, skupitine 407.000, Ministarstva zapravosude iupravu 239.760 KM, Ureda premijera 119.950 KM istruine sluibe Vlade 3oo.ooo KM.

Poticaji u poljoprivredi Ministarstva poljoprivrede, iumarstva i vodoprivrede su iskazani u iznosuL'739179 KM. Sredstva su realizirana na osnovu Programa utroska sredstava kojeg je usvojila Vlada17.10.20L3. godine ( Ministarstvo uputiro prijedrog programa 07.10.2013 godine ) i upuiswa o poticanlupoljoprivredne proizvodnje kojeg je ministar donio L7.10.2013. godine. Navedeno ukazuje da nije postovandlan 58. Zakona o izvrienju budieta za 2013. godinu kojim je definiran rok od 30 dana od dana donosenjaBudzeta za 20L3. godinu za donoienje programa utroika sredstava. Takocfer, definisanje poljoprivrednihprolzvodnji koje ie se poticati nakon ito su iste ve6 obavrjene ne osigurava zadovorjavajucutransparentnost u realizacijiovih sredstava obzirom da potencralni korisnici nisu pravodobno raspjagalisapotrebnim informacijama. Provedenom revizijom je utvrdeno da kod poticaja otkupljivaiima nekultiviranihSumskih plodova, bobidastog voia i nekultiviranih gljiva koji su iznosili 94.836 t<tvt ie vetim djelom odnosena otkupliene i izvezene koriiine tokom 2012. godine ito je u suprotnosti sa odredbami uputstva opoticanju poljoprivredne proizvodnje. podrlke investicijama u porjoprivrednoj proizvodnji ,, iik"r.n",iznosu 783'589 KM ipredstavljaju sufinansiranje od 25% vr1ednosti investicije. uputswtm o poticanjupoljoprivredne proizvodnje je definirano da se ulaganja u objekte igraafevinske radove priznaju iskljudivotemeljem procjene ovlaitenog sudskog vjeitaka, a ne temeuem radunovodstvene dotumeniaci;e.Provedenom revizijom se ne moie potvrditi da se primjenom procjena sudskih vjestaka osiguravavjerodostojna informacija o vrijednosti investicije, kao ivjerodostojan dokaz da je invesiicila i okoniana uroku defi nisanom spomenutim Uputswom.

Transfer sredstava Fonda za zastitu okoline Ministarstva prostornog uredenja, prometa i komunikacUaizastite okoline iskazan je u iznosu 4.844.380 KM. odlukom vlade o naainu raspodjele sredstava Fonda zazaltitu okoline od 07 .72.2072. godine je definisano da 80% prikupljenih sredstava sL doznaiava budietimaopiina a preostalih 20% sredstava pripada Kantonu. Program utro5ka za realizaciju sredstava s kojimraspolaie Kanton usvojen je 31'-12.2013. godine (rebaransom budieta je ovaj transfer poveian sa2 825'000 KM na 5 029.500 KM) i istim su definisani namiena i krajnji korisnici sa pripadajuiim iznosima.Provedenom revizijom se ne moie potvrditi da su sredswa transfeia s kojim raspolaie Kanton realiziranana nadin definisan zakonom o izurienju bud:eta za 2013. godinu obzirom da su sredstva odobravana naosnovu samoinicijativnih zahtjeva bez unaprijed defi nisanih kriterija.

Potrebno je dosrjedno poitivdti odredbe Zakona o izvrienju budzetd, progrumo utro;kd sredstovd iprovedbenih propisa pilikom redlizociie transkra.

Q Ured zar,Vレリu insJtucりa u FBiH

lzvjeitaj o reviziji finansijskih izvjestaja Bud2eta Zenidko-doOojsfrog kantona za 2013. go;;; 12

5.2.4 Finansijskirezultat

prema objavljenim konsolidiranim finansijskim izvjeitajima i lzujeitaju o izvrienju BudZeta za 2013.

godinu iskazano je ostvarenje prihoda i primitaka u odnosu na rashode i izdatke, kako slijedi:

R br. OpisBudiet za

2013. sodOstvareno u2012. godini

Ostvareno u

2013. godini 山田

‐ｎｄｅｘ剛1 2 3 4 5 6 フ

A Prihodiiprimici 272330990 239160742 230621013 84,68 96,43

1 268057021 235356フ 65 226998891 8468 96,45

2 PotPore 4273969 3803977 3622122 84,75 95,22

3 Kapitalni primici

Rashodi ii2daCI 272230990 255206245 256870694 94,43 100,65

1 Tekuこirashod, 263065192 247371024 251941893 95,90 101,85

2 Kapitalni izdaci 9165798 7835221 4928801 53,48 62,97

c. ViSak prihoda nad rashodima (A-B) 100000

D viiak rashoda nad prihodima {B-Al 16045503 2624968■ 163,60

E. Primici od domates zaduiivaniaF. Otplate primlienih zajDqYa 297434 288288 95,93

u revidiranoj godini ukupni prihodi i primici iskazani su u iznosu od 23O.62!.013 KM, rashodi i izdaci

256.870.694 KM, te viSak rashoda nad prihodima u iznosu 26.249.681' KM. Navedeno ukazuje da tokom

2013. godine nisu poduzimane aktivnosti u cilju uravnoteienja budzeta usljed smanjenja ostvarenih prihoda

u odnosu na plan.

Premafinansijskomiskazu,,konsolidovanibilansstanja,,nadan3l.l2.2013.godineiskazanjeakumulirani vi5ak rashoda nad prihodima u iznosu od 75'370'695 KM'

lJsluiojusmonjenjaostvorenjoprihodauodnosunoplonpotrebnojeusklddusovoieiimzakonskimpropisima blagovremeno izviiti urovnoteienie tdshodd sd istim i utvrditi izvore za finonsironie

deficita.

6. lmovina, obaveze i izvori sredstava

6.1 lmovina (gotovina, kratkorodna pofaiivanja i razgraniEenja ishlna sredstva)

Novaana sredswa su iskazana u iznosu 23'286'742 KM i predstavljaju stanje sredstava na

transakcijskom radunu 15.731.929 KM, izdvojena novaana sredstva 5.153.582 KM, sredswa na blagaini

1.462 KM isredswa na depozitnim ratunima sudova 2'399 170 KM'

lzdvojenanov.anasredswapredstavljajunereal|zirananamjenskasredswaodprivatizacijekojaSuodlukama Vlade o privremenom raspolalinlu tim sredswima iskoriStena za isplatu plaia inaknada

uposlenih.Zaistiiznosjepove.anapozicijaobavezapremadobavljaiima.Provedenomrevizijomsenemoie potvrditi da.ie knjigovodsNeno evidentiranje ,,pozajmlce namjenskih sredstava" izvrieno u skladu sa

tjredbom o raaunovodswu budieta u FBiH, pa samim tim ne mo:e se powrditi niti vrijednost iskazanih

novaanih sredstava u finansijskim izvjestajima za iznos od 5'153'582 KM'

KratkoroinaPotraiivanjasuiskazanauiznosu6.sS0.3KMiodnosesenapotraiivanjaodpravnihosoba 2.759.233 KM, potraiivanja od fiziikih lica 141.931 KM iostala potrazivanja 4.038.116 KM' Uvidom u

prezentiranepregledepotraiivanjapokorisnicimajeutvr.IenodasunajznaEajnijapotrazivanjaiskazanakod Univerziteta 2.7!6.503 KM, Ministarswa unutraSnjih poslova 866.707 KM, Stru.ne sluibe Vlade

485.096 KM, MinistarsNa privrede 483.047 KM, Ministarstva poljoprivrede, iumarswa i vodoprivrede

340.480 KM, MinistarsNa za prostorno uretlenje, promet i komunlkacije i zaStitu okoline 14L 367 KM i

Kantonalneupravezainspekcijskeposlove]'ol.133KM.ProvedenomrevizijomjeuNrdenodaMinistarstvozaprostornouredenje,prometikomunikacijeizaStituokolineiKantonalnaupravazainspekcijskeposlove,iakosuodMinistarswaflnancijadobivalipodatkeonaplaienimprihodima,nisudostavljalinaunosnalogezazatvaran,iepotrazivanja.Premaiskazuodgovornihosobaodiskazanlhpotraiivanjau2013.godiniMinistarswo prostornog uretlen,ja, prometa i komunikacija i zastita okoline 'ie naplatilo 46.831 KM, a

tr"st jo"",ri.,I frnan;iiskih izvieStaja Budieta zenidko-dobojskog kantona za 2013 godinu 13

(D Ured za reviziju institucija u FBiH

Kantonalna uprava za inspekcijske poslove je naplatila 66.759 KM. Ministarswo privrede je u 2013. godiniza samo 2 od 15 korisnika koncesija izdala zapisnik o eksploatiranim kolidinama i evidentiralo potraiivanje usistem Glavne knjige, dok je Ministarstvo financija za Ministarstvo poljoprivrede, Sumarstva i vodoprivredena osnovu potpisanih uSovora, a ne naloga za knjiienje, evidentiralo potraiivanja u visini minimalnoekpolatiranih koliEina po ugovoru, a ne u visini sNarno eksploatirane kolitine. Samo dio bud:etskihkorisnika je dostavljao konfirmacije za potvralivanje iskazanih potraiivanja, ali je samo dio potvrdnoodgovorio na dostavljeni zahtjev. zbog svega navedenog ne moie se potvrditi vjerodostojnost iskazanihpotraiivanja u financijskim izvje5tajima.

Takotlet provedenom revizijom je utvrdeno da je samo dio potra:ivanja staruih od 6 mjesecievidentiran na poziciju sumljivih ispornih potraiivanja, iako je Ministarstvo financija donijelo Uputstvo oprocesiranju transakcija po osnovu potra:ivanja od kupaca kroz Pomoinu knjigu AR-potra:ivanja iGlavnuknjigu trezora kojom je precizirano jedinsweno postupanje svih budzetskih korisnika u cilju naplatepotraZivanja i pravilnog knjigovodswenog evidentiran.ia istih.

Potraiivanja od internih transakcija su iskazana u iznosu 31.1.39 KM, a odnose se na Kantonalnizavodza urbanizam i prostorno uredenje. Obzirom da ova potra:ivanja nisu istovremeno knjigovodstvenoevidentirana kao obaveza organa na koje se potraiivanja odnose, ne moie se potvrditi njihovavjerodostojnost.

Stalna sredstva su u finansljskim izvjestajima iskazana u iznosu 304.295.544 KM, koliko su iskazani iizvori stalnih sredstava iu odnosu na prethodnu godinu kada su iznosila 315.g63.939 KM mania su za11.568.395 KM. Navedeno smanjenje i pored izvrienih nabavki stalnih sredstava u vrtednosti a.iag.oofKM je uz obraiunatu amortizacUu posljedica isknjiiavanja odredene imovine iz knjigovodstvenih evidencUabudietskih korisnika.

Vlada je u skladu sa zakl.iudcima Centralne popisne komisije za 2008. godinu o neuskladenosti stvarnogstanja imovine sa knjiSovodswenim 08.04.2009. godine formirala Radnu grupu radi rjeiavanja statusa iknjiienja imovlne date na koriitenje i upravljanje drugim subjektima. Radna grupa je ir.os.zoLo. goainesaainila lzujeStaj o radu u kojem je konstatovala odredena pogresna evidentlranja imovine u finansijskimizvjeitajima i dala preporuke za otklanjanje tih pogreiaka u skladu sa odredbama pravilnika o knjigovodstvubudzeta u FBiH. PredloZeno je isknjiiavanje sportske dvorane Breza u vrijednosti 102.2jt KM kodMinistarswa za obrazovanje, nauku, kulturu isport; objekti vodovodne infrastrukture u vrijednosti7 '554.802 KM kod Ministarstva za poljoprivredu, vodoprivredu i iumarstvo; ceste i mostovi u vrrednosti50'587.151 KM kod Ministarstva za prostorno uredenie, promet i komunikacije izaltitu okoline (ledandio bio iskazan na pozicijistrudne sluibe Vlade); gradevine, ceste i mostovi u vrijednosti 1.392.210 KM kodstruine sluibe Vlade; ulaganja u tuala stalna sredstva u vrijednosti 34.139 KM kod Struine sluibe vtade;290.000 KM (atletska staza Kamberoviia poUe 40.OOo KM, rekonstrukcUa stadiona Bilino polje 25O.OOO KM)kod Ministarstva za obrazovanje, nauku, kurturu isport; osnivaaki kapitar Jp sumsko privredno druiwod.o.o. Zavidoviii u vrijednosti 100.000 kod Struane sluibe Vlade i stanovi u vrrednosti 2.384.239 KM kodMinistarstva za boraika pitania. Zakljudkom Vlade od 11.06.2010. godine je usvojen izvjeitaj o radu Radnegrupe i nalozeno je rukovodiocima ministarstava idrugih kantonalnih organa ,pr.r" i" saiine prijedlogeodluka za isknjiiavanje imovine za koju je utvrdeno pogresno knjigovodstveno evidentiranje.

Tokom revizte je prezentirana dokumentacija koja potvraruje da je pozival'uii se na Odluku Skupitineod 22.09.2006. godine izvrieno isknjiiavanje stanova boradke populacije u vrijednosti 1.638.803 KMevidentiranih kod Strudne sluibe Vlade. Na osnovu odluka resornog ministra izvrieno je isknjiiavanjeulaganja u vodnu infrastrukturu u vrijednosti 12.849.350 KM evidentiranih kod Ministarswi poljoprivrede,iumarstva i vodoprivrede. Temeljem odluke Vlade od 2L.!1-.20!3. godine isknjiiena je imovina tilamskogpedagoskog fakulteta u vrijednosti 762.309 KM. Odlukom Skolskog odbora prve osnovne ikole Maglaj od31.12.20L3. godine isknjiieno je ulaganje u ,,vodovod Jablanci,, u iznosu 47.121 KM.

Pozivajuii se na Zakljuiak Vlade o usvajanju izvjeitaja Radne grupe izvrieno je preknjiiavanje ulaganjau cestovnu infrastrukturu sa struane sluibe vlade na Ministarstvo za prostorno uretlenja, promet ikomunikacije izaititu okoline u iznosu 25.097.468 KM. Na osnovu odluka vlade od 31.12.2b13. godineizvrieno je preknjiiavanje uraganja u stadion ,,Birino porje" od 25o.oo0 KM, uraganje u atretsk;$azu,,Kamberovii polje" od 40.000 KM iulaganje u sanacuu krova podrudne ikole Kraievo od 1.264 KM sa

lzvjestaj o reviziji finansijskih izvjestaja Budzeta zeni6ko-dobojskog kantona za 2013. g;dinu 14

strudne sluibe Vlade na Ministarstvo za obrazovanje, nauku, kulturu isport. Na osnovu odluka Vlade od

3r.L2.2073. godine izvrSeno je preknjizavanje ulaganje u zgradu ,,RMK-prom et" od 70.!27 KM sa Struine

sluibe Vlade na Slu:bu za zajedniake poslove a osnivaiko ulaganje od 100.000 KM u,,Sumsko privredno

druswo ZDK Zavidoviii" sa Strudne sluibe Vlade na MinistarsNo poljoprivrede, Sumarstva ivodoprivrede.

MinistarsNo za prostorno uredenje, promet ikomunikacije izastitu okoline, uz osporavanje nalaza

Radne grupe, nije postupilo u skladu sa Zakljuikom Vlade od 11.06.2010. godine i nije sadinilo prijedloge

odluka o prijenosu okonianih projekata izgradnje lokalnih cesta na op'ine'

Zbog svega navedenog se moze potvrditi da je samo djelomidno izvrieno uskladivan.le vrijednosti

iskazane imovine u finansijskim izvjestajima sa stvarnim stanjem uwrtlenim od strane Radne grupe radi

r.iesavanja statusa iknjiienja imovine date na koristenje iupravljanje drugim subjektima. Navedeno ima za

posljedicu, po nalazu Radne grupe, neuskladenost u vrijednosti 461.59L KM koliko je preknjiieno sa

Struine sluibe Vlade na ostale budietske korisnike i50.587.151 KM ulaganja u lokalne ceste evidentiranog

kod Mlnistarswa prostornog uredenja, prometa ikomunikacija izaitite okoline'

Dugoroiniplasmanisuiskazaniuiznosu3.405'924KM,aistiseodnosenaplasmansredstavaVladeuiznosu 1.5OO.OO0 KM putem lnvesticiono-komercljalne banke Zenica za rjeiavanje stambenih potreba

mladih,sredswaMinistarstvazaboradkapitanjauiznosul'4o3.oooKMplasiranaputemABSbankesarajevo za finansiranje investicijskih programa koji ie omoguditi trajno zaposlenje pripadnika boraike

pop;taci.le, sredswa Biznis servis centra u iznosu 500.000 KM plasirana putem lnvesticiono-komerciialne

banke zenica za kreditiranje privrednih subjekata i ulaganje sredstava Prve osnovne Skole Maglaj u iznosu

2.924 KM u izgradnju lokalnog vodovoda.

Potrebno se dosliedno pridriavoti odredbi Rdiunovodstvenih politika zo budietske korisnike i trezor i

Uputstva o procesironiu transokciio po osnovu potruiivdnia od kupoca kroz Pomoinu kniigu AR'

potraiivanio i 1ldvnu kniigu trezora u dielu provovremenog unosd potroiivonio i zdtvomnio

nopbeenih potroiivonjo, o sie u ciliu ixinitog iskozivonid potraiivonio u Iinonciiskim izvie;toiima.

Potrebno ie poduzimoti zokonom definirane radnie kako bi potroiivonio bilo i noplo6ena' o

ovietenim konfi mociiomd potvrditi vierodostoinost iskozdnih potroiivonio'

Potroiivonjostoijdod.estmjeseciknjigovodstvenoevidentiratinowzicijisumnjivihispornihpotroiivoija u sklodu kontonatiim Roiunovodstvenim politikoma za budiaske korisnike i trezor.

pteispitdti osnovonost iskazonih potroiivonia od intemih trunsdkciid, obzirom do isto nisu

istovremeno knjigovodstveno evidentirdno koo obovezo orgono na koie se potroiivonid odnose'

Potebnoie,usktadusdzakljuikomvtodeodTT.06.2@9.godineipreporukomdRodnegruperadiljeEovdnjostdtusdiknjizenjoimovinedatenokoriitenjeiupravljonjedrugimsubjektimo,izv&itiisprovki pogreinih evidentiranio stotnih sredstdvo, d u citiu istinitog i ler iskazivania stonia imovine

u fi nonciiski m izui eitoi i mo.

6.2 Obaveze (kratkoroene obaveze i rzgrani6enja, dugoroine obaveze i EzgraniEenja)

obaveze na dan 31.12.2013. godine iskazane su u iznosu od 1-24623678 KM' 5to je u odnosu na

podetnostan,ieod104.TS!.TT6KMviSezalg.84l.g02KM.Sastojeseodkratkoroinihobavezauiznosu106.816.381 KM idugoroinih obaveza u iznosu 1'7 807'297 KM'

Kratkoro.neobavezeseodnosesenakratkorodnetekuieobaveze5l.T28.46TKM,kratkoro.nikreditiizajmovi20.205KMiobavezepremaradnicima(pla6aza12-timjesec)1.4.628.64].KM,obavezepointeinim transakci.iam 291.581 KM i kratkoroinlh razgrani'enia u iznosu 40'147'487 KM'

Kratkoroine teku6e obaveze se ve6im djelom odnose na obaveze prema dobavljaiima u iznosu

47.6fr'l.Cr',1-KM,obavezepremafiziikimlicima1.455.397KMiostaleobaveze2.386.057KM.Obaveze po internim transakcijama su iskazane u iznosu 291'581 KM iodnose se na obaveze za

pri,jevozzapostenikaosnovnihisredn,iihikolaivisokoSkolskihustanova.Poiskazuodgovorneosobeoveobaveze su unijete u Glavnu knjlgu ka; poaetna stania prilikom uspostave trezora 2003' godine'

Kratkoroina razgraniaenja iu iskazana u iznosu 40.!47.487 KM od iega se na razgrani'ene prihode

odnosi 30.499.141 KM, a na razgranidene rashode 9.648.346 KM. Razgraniieni prihodi se odnose na

:z17●もtai o reT扇F■nan[扇鳳hレviestaia Bu32eta ze面こk。‐dOblDiSkog kantona za 2013 9odinu:ZVieも tal o reviziji nnansi,Skih i

15

GrD ured za reviziiu instituclia u FBiH

pnkupり ena a nerea‖ Jrana namienska sredstva 26 424 415 KM,dok preostala 4 074 726 KM predstavり aJu

potrattivanla od kupaca za pruttene usluge i koncesuske naknade i nerea‖zirane vlastite prihode

Nerea‖ zirana namJenska sredstva se veこ im dvelom OdnOse na privatレ acりska sredstva 5 905 568 KM,vodnenaknade 6 001 924 KM′ naknade za gume 2 917 352 KM,sredstva za zatttu i spaζ avanle 2 526 600 KM′prenamlenu zemり iζta 2 247 576 KM,sredstva od cipsa MUP― a2197 728 KM′ oko‖ζne naknade 940 835KM′ naknade za ceste 1 481 674 KM′ koncesuSke naknade Ministarstva privrede 770 863 KM′ koncesり skenaknade Ministarstva poり op●Vrede′ ζumarstva i vodOpttvrede 170 092 KM,sredstva od pr～ atizacJestanova Ministarstva 2a bOraこ ka planla 171 126 KM,vetennarske naknade Kantonalne uprave zainspekcり Ske pOslove 149 912 KM i nerealizirana donatorska sredstva 712 129 KM Usporedbom stanJa

novёanih sredstava na】 ro raё unu i prikupり enih a nerea‖ ziranih namjenskih sredstava iskazanih na pOzicりi

razgraniこ enih pnhoda je viduivo da se namjenskim sredstvima prevladavaJu problemi sa odttavattem

‖kvidnosti Kantona Razgraniこ eni rashodi se odnose na ukalku‖ rane troSkove po izv`nim sudskimpresudama u iznosu 9 125 000 KM i razgranにenla po da■ m avansima 523 346 KM KnilttenJeレ vgnihsudskih tteζ en,a(SporOvi pokretani zbog nepottivanla odredbi granskih k。 lektivnih ugovora a odnose seVedm●e10m na piaこu i naknade troζ kova uposlenih)jeレ VKenO temejem Odluke Vlade od 28 12 2007godine Prema podacima Ministarsh′a inanclla obaveze po 2 027 izvrζ na sudska rJeζ enla na dan31 12 2013 godine iznose 79 987 990 KM′ Od こega se na glavnicu odnosi 75 672 845 KM′ kamatu3 049 41l KM i troζ kove spora 1 265 734 KM Prema lnformacり

Kantonalnog pravobran‖aStva od06 06 2014 gOdine′ na dan 31 12 2013 godine su bila pred nadlettnim sudovima u toku 249 pOstupkaprotiv kantonalnih organa uprave sa potrattivanlem uレ nosu lo3499 792 KM Sレ uzetkomゝkazanihobaveza od 9 125 000 KM na pozicり i razgraniこenih rashoda obaveze po izv`nim sudskim tteζettima n`uLkazane u inancり Skim lalleStaJima Premaセ vjettalu oレ vrSenJu budtteta za 2013 godinuレ mirene suobaveze po iⅣrζnim sudskim rjeこ enJima u iznosu 300 000 KM ko‖ ko su i budttetom planirane OdgadanJepttznavanJa iレ mirenla ovih Obaveza ima za posり ediCu poveこ anle troこ kOva zateznih kamata′ pasamim im inepotrebnog povedanla izdataka na teret budtteta Kantona

DugOroこni kreditisu iskazani u iznosu 17 739 043 KM i odnose se na kredit po l‖stand by aranttmanu

Sa MMF― om uレnosu 15 789 546 KM i kred■ i od oPEC fonda i sauduSkOg fonda rea‖ zirane prekolnvesticりSke banke FBiH uiznosu 1 949 174 KM

Saldo iska2anih Obave2a ktta premaこuju 50%gOdiζ tteg budtteta,u2こ injenicu da ve`irn die10m nisuiskazane obave2e po izv`nim sudskirn rieζ enjima′ ukazuje na postOianje 2naこajnih prOblema salikvidnoも こu budtteta,pa samim tirn isa normainim funkciOnisanjem Kantonalnih organa uprave.

POrreb●οたρ●d●2(ガ αttnα瀞″αル“た″″οbαve2● ρOル=ミ′ms●dstimりeζb′

“α koお りse

レリegre dOdarnezatezne ttmarc p● sa"im tim′ ″ep● treb″′tぶko′ ″α terer B″ dをera KarF●●●.

6.3 Popも imOvinQ pdh逆市aniai Obav2・

Centralna pOpisna kom`ua je saこ in‖a Elaborat O ttvgenom redovnom godinζnlem pOpisu imovine′obaveza i potrattivanla zeniこ kO_dobttskog kantOna na dan 31 12 2013 godine koJi le vlada usvojila24 02 2014 gOdine′ iistim je utvrdena usaglaζ enost stvarnog sa kllligovodstvenim stanlem

Obzirom da je Radna grupa radiり eζavanJa statusa i knjttenja imovine date na koriStenJe i upravりanle

drugim sutteklma utvrd‖ a znaこ ajnu neusughζ enost stallla knligovOdstvenih evidencり a Sa stvarnimstalllem imovine kole nも u ni u 2013 gOdini u cり eloSI ispravり ene,a prOvedenom revレ リOm je utvrdenaneusuglaζenost knJし。vodStvenih evidencua potra乏 ルanla sa stvarnim stanlem′ ne mOtte se potvrd■i daprovedenim pOp!sOm utvrdeno stvarno stanle imovine,obaveza l pOtrattivanla

Porreb●。Je″J雨 ●sa」曲 ■

…

Ivarr“ sto可。 ″N 悪ヽ οg ρqρisOlm 5α kttigο V●Jstertt α s1/eυCittuな J●晟η′ferl熱云vo可●53α■α′

"οvinら ●bavez● ′ρο貯0加。げ●″′

"α,Cおkimizりettm●.

OD Ured za revi`"u inS● tucua u FBiH

lzvleStaj O revi2iji nnansuSkih izvleStaia Bud2eta Zeniёko―doboJskog kantona za 2013 9odinu 16

7. Javne nabavke

JU U niveaitet je izvriila nabavku raiunarske opreme u vrijednosti 150.677 KM primjenom L otvorenog

i4 konkurentska postupaka. Uzimajuii u obzir ukupnu vrijednost izurienih nabavki ne moZe se potvrditi da

je primjenjen odgovaraju6i postupak, kako je to definirano odredbama zakona o javnim nabavkama BiH.

Kantonalna uprava civilne zaitite je izvrlila nabavku 4 interventna vatrogasna vozila sa pripadajuiom

opremom u vrijednostl 491.226 KM. Proceduru odabira najpovoljnijeg ponudada je provela Sluiba za

zajedniike poslove. Ministarstvo za obrazovanie, nauku, kulturu i sport je primjenom oNorenog postupka

provelo proceduru odabira dobavljaaa za zamjenu postojeaeg krovnog pokrivaia istropa osnovne muzifke

ikole,,Avdo smajlovi6" visoko u vrijednosti 58.222 KM. U oba sluia.ia procedura odabira dobavljaia.ie

nastavuena iako je po javnom pozivu zaprimljena samo 1 formalno ispravna ponuda, te se ne moie

potvrditi da je osigurana zadovoljavajuia konkurentnost propisana odredbama zakona o javnim

nabavkama BiH.

Kantonalna direkcija za ceste je po nalogu resornog ministra od 09.04.2013. godine provela proceduru

odabira najpovol.jnijeg ponudaia za ,,hitnu uspostavu prohodnosti i sigurnog odvijanja saobraiaia na

dionicama regionalnih cesta Podlugovl - Breza, VareS - Podkamensko i VareS - Pogar - K. Sutjeska"

primjenom pregovaraikog postupak bez objave obavjeitenja, pozivajuii se na lnformacije PS Breza' PS

Varei, zahtjev nadelnika Opiine Varei i zahtjev foruma za bezbjednost gradana Op6ine Vare!. Uvidom u

prezentira;e informacije izahtjeve, na koje se pozvalo u Odlucio pokretanju postupka se ne moie poturditi

dasuispunjeniuvjetidefiniranizakonomojavnimnabavkamaBiHzaprimjenupregovaradkogpostupka.Na pregovardiki postupak su pozvana 2 ponudara, primjenjujudi kriterije za izbor cijena 90% i uvjeti i nadin

pui"G rox iizabran.ie dobavtjat koji je ponudio cijenu 341.300 KM iodgodu plaaanja od 30 dana.

Ugovoi sa izabranim dobavljadem je zakljuden 08.05.2013. godine i istim je definirano da ie se radovi

zJvrSiti do okondanja postupka o;abira dobavljaia po zakonski propisanoj proceduri a na.ikasnije do

15.11.2013. Sodine, a uslovi i naiin plaian.ia, iako je isto bilo kvalifikacioni kriterij prilikom odabira

dobavljaia, ulouoro. nisu definlrani. Zbog navedenog se ne moie potvrditi da je primjenjen odgovaraiuii

postupakizborana,jpovotjnijegponuttaia,pa5amimtimida,ieizabranponu.la.kojijeponudionajboljeuslove za ugovorni organ.

Kantonalna direkcija za ceste.je primjenom oworenog postupka 10 10'2012' godine zakljudila uSovor

o Sanaci.ii kliziita na re8ionalnoj cesti R-+74 tesani - Novi Seher - Perkoviii u vrijednosti 227 060 KM' da bi

12.o4,2ol3,godinezakl,iuiilianeksuVrijednosti50%osnovnogugovora,odnosnouVri,iednostill3.530KM. provedenom revizi.iom se n" moi" potvrditi da predmet ugovora definiran aneksom predstavljaju

dodatne i nepredvitlene radove koji nisu bili poznati u trenutku saainjavanja osnovnog ugovora, pa samim

tim ne moie se poNrditi da je izabran ponudad kojije ponudio najbolje uslove za ugovorni organ'

Kantonalna direkcija za ceste je primjenom ponovl.ienog otvoreng postupka provela proceduru

odabira dobavljaia za redovno odriavanje cesta Podlugovi - Breza - VareS i Vare! - K. Sutjeska na period

od 4 godine (okvirni sporazum), a kio kvalifikacioni kriterij je primjenjena najniia cijena tehniiki

zadovol,iavajudeponude.Zapisnikomoradukomisijezaizbornajpovoljnijegponudadaod30.04-2013.godine.iekonstatiranodaod5pristiglihponudajednaponudanijeformalnoispravnaidatjeprijedlogdaie ugovor dodieli ponutta.u ko.iije ponudio na.iniiu cijenu od 487.347 KM. odluka o izboru najpovolinijeg

ponJd.d. donileta je 06.05.201j godine. RjeSavanjem po ialbama 2 ponudada, koje su se odnosile na

formalnu neispravnost ostalih pon;daaa, ured za razmatranie ialbi je 26.06.2013. godine donio Rjeienie

kojimjepredmetvraiennaponovnipostupak.Zapisnikomoradukomisijezaizbornajpovoljnijegpon,a.tuod3]'.0T.2ol3.godinesu4ponudeocjenjeneformalnoneispravneipredloienajedodjelaugovorajedinompreostalomponudadusacijenomodl'186986KM'sakojim'ie1009'2013'godineizaklju.enokvirnisporazumzaperiododl0.og.2013,dolo.0g.2olTgodine.Uzimaju6iuobzirdajeizabranjediniponuttadko.iijeponudionajviiucijenuiko.iajeuznatnojmjeriveiaodcijenaostalihponudada'nemoze se powrditi da je osigurana stvarna konkurentnost za zaklju'enie spomenutog ugovora'

Postupkenabavketekudegmaterijalazapotrebebudietskihkorisnika(osimzaMUPipotroiafkejedinice Ministarstva obrazovanla, nauke, kulture isporta i Ministarstva za pravosude iupravu) provodi

O Ured Za revizり u inSutucりa u FBiH

:2Vieこ tai o r扇再扁l inattξ iskih izvleStaia Bubた 。ta zeniOkO‐ dOb`

"Sk。

9 kantOna za 2013 9odinulZVieStai o reviziji flnansiiskih l17

Sttba za zajednに ke posbve Predmetre宙zりeЫ‖Su postupdレbora napovounueg dobavり aこa2a nabavkugOnva′ servLiranle siuttbenih vo2‖ a,kanceiaruSkOg materuala′ tOnera l prehrambenih proレ vOdaProvedenom revたり。m utvrdenoje Jりede6e:● Nabavka kancelarttSkog materua:a se v`‖ a po ugovOru iz novembra 2012 gOdine sa rokom vattetta Od

godnu dana Procedum odabra napovounueg dObavりaこa pokrenuta je u februaru 2014 gOdne ktta

do zavrsetka revi2Ue nり e okOncana;

● Nabavka toneraje vgena od dobavり aこa Sa kOJimje zakりuёen ugovor2010 gOdine na penod Od godinudana lako su tokom 2011 1 2012 gOdine pOkrenuj postupd odabira dObavり

aこa(3 otvorena i 2konkurentska)isti nも u reJu■ ra‖ odabirom naJpOv。 りnueg pOnudaこ a 2bOg propusta p‖ ‖komsaこittavatta tenderske dokumentacり e‖ iZbOg nedOvOunog broJa p‖ mりenih ponuda Nakon pOnζtenogpostupkaレ oktObra 2012 gOdine novi pOstupak ie pOkrenut tek u februaru 2014 gOdine i LJ je

obustavり en ZbOg uloだene ttalbe(na tendersku dokumentacり u)jednog od uこesnika,● Za nabavku prehrambenOg mater"ala p‖ mlenilvaO Se ugovOr 2 2012 gOdine kOJije aneksOmセ maJa

2013 gOdine produtten d0 0kOnこ anJa 12bOra naJpovounりeg pOnudaこa prema zakOnu o javnimnabavkama BiH Medutim′ postupak nabavkeje pokrenuttek u decembru 2013 gOdine′

・ U toku revidlane godine nabavka g。 ‖va v`ena je bez zakり uこenog ugOvOra prema prezenlranojdokumentacりi pokrenute su procedureレ bOra dobavり aこa ujunu 2012 gOdine a‖

`te n`u re2uL「ale

Zakり uёiVanjem ugovOra zbog nedovounog brola prihvatり iVih ponuda odlukom od 18 01 2013 godinepOstupakje poniζ ten i nakon toga nisu poduzete aktivnostiza odabir na,pov。

りnueg dObavり aこa;● U revid「anoJ gOdini usluge servisiratta V02‖ a Vgene su od dObavり aこa sa kOlim je ugOvOr zakりuこen

2009 godine a istOm je aneksom i2 201l godine prOdutten periOd vattenla do okOnこanla postupka za

驚1憾酷灘[翻[棚撫熙Ⅷ囃2imane daり可e aktivnosl za odabヤ najpOvりnVeg

dobavlJaこ a

l器聯焉種li欄璽稀灘|』∫皿鷺勲1斃轡1聰nabλ:翼躍驚酬:省l器欄稿:√譜棚胞∬蹴:1露1鵠u響I闇盤蔦二11i翠:f:

難li∬‖薔郎襦鮮i麟蜘j鮒躙 属FL:I鵠器 指i晰此

:』:椒Fi…ugOvO‖ レmn,電 p“。da i『∬堪[‖』習距壁

i緊

I::爵f糠濯鼈

脇‰i:軋蹴脇1観獅北ι鶴脇湯″蹴棚職メB渭 ″

…ρⅢme

l麗嚇∴糟ηわり"励面Ψ″

……″“skJ●7,ο胤 席勇」篇」∬幣

za finansijsku reviziju:

dipl. oec.

Z可eSttta Budえ。●Zettk。.dobttkog kantona2a2013_9odhu:zvleSt可 。reVizIJi nnanslJskih i18

O Ured zareviziju institucija u FBiH

REZIME DATIH PREPORUKA

lzvrsenom revizijom poslovanja Bud:eta za 2013. godinu konstatirali smo odreden broj propusta i

nepravilnosti, a u cilju otklanjanja istih dalismo sljedeie preporuke:

lJz jodi i odgovorniji ongoiman rukovodnih sirukturd unaprijediti postoieii sistem intemih kontrold

dorodom i provedbom propisonih okato u skladu sa Zokonom o budietima u FB|H i Smiernicama zd

uspostovu ijoianje intemih kontrolo kod budietskih koisniko;

Kod izrade, donoienja i izv&enjo budietd dostjedno se pridriavati odredbi Zakono o budietimd u

FBiH;

potrebno je, u sktadu sa potpisonim koncesiiskim ugovorima, ispostdviti fokture u wiiednosti

utvritenih stvdmih koliiino iskoriitenih predmeta konceija i poduzimdti zdkonom definirane

dktivnosti u cilju noplate ovih noknado;

potrebno se dostjedno pridriavoti odredbi Rodunovodstvenih politiko zd budietske korisnike i trezor

zDK u djetu usogloiavanio pomocnih evidenciia m podacima Glovne kniige i ouierenim

konfi rmociiamo aiguruti dokaz postoid nia Potraiivania;potrebno je obrdEun prekovremenog rodo kod JU univenitet vriiti nd temeuu poddtoko o stvorno

od railenim sotima rod o ;preispitdti oprovdnost ongaiovdnio voniskih saradniko zd poslove koii predstavliaju redovne poslove

i zadotke i koii su u nadleinosti orgond upmve;

Rdshode i izddtke evidentirdti u periodu ndstonkd oboveze u sklodu sa odredbamo zakono o

budietimd u FBiH;

Preispitatioplovdanostisplotendknadezarodukomisijomduwlenicimozaobavljanjeposlovoiznodleinosti orgona uPrave;

PotrebnojedonijetiaktekojimbisercgulisolokoriitenjesrcdstdvdzarePrezentdciju,utvrdlidograniienio zd tro;enie ovih sredstdvd i propisdo ndiin kontrole i proienid utroiko istih;

Potrebnojeutvrditinormotiveutroikogorivd,osigurdtistvornukontroluPotroinjejavnognovcozoove ndmiene te izdotke odobrovoti no osnovu potpune dokumentdcile;

Potrebno je dostiedno poitivati odredbe Zakona o izvdeniu budieta' prcgromd utto;ko srcdstavo iprovedbenih propisa pilikom realizociie tmnsleru;

UstuEojusmonjenjaostvarenjoprihodouodnosunaplonpotrebnojeuskladusavaieiimzakonskimpropisima blagovremeno izvr;iti uravnoteienie rashodo sa istim i utvtditi izvore zo finansiranie

deficito;potrebno se dosljedno pridiovoti odredbi RdEunovodstvenih potitika zo budietske korisnike i trezor i

uputstva o procesironiu transokciid po osnovu pottoiivonid od kupoa kroz Pomoinu kniigu AR-

potroiivanio i Glavnu kniigu trezora u dielu provovremenog unoso potroiivania i zotudronid.noploimihpotroiivonjo,asveuciljuis'tinitogiskazivonjapotroiivanjoufinancijskimizuje;tojimo;

PotrebnojePoduzimatizakonomdefiniranerodnjekakobipotroiivonjabilainoploaena'aoujerenim konfirmociiamo Potvrditi uierodostoinost iskozonih Potrdiivonio'

potmiivdnja storiid od iest mieseci kniigovodstveno evidentirdti na poziciii sumniivih i spornih

potro,ivanjdusklodukdntonolnimRoEunovodstvenimpolitikdmdzabudietskekoisnikeitrezor,

Preispitati osnovonost iskozanih potraiivonia od internih transdkciio' obzirom da isto nisu

istovremeno kniigovodstveno evidentirano koo obovezd orgono no koie se Potraiivdnio odnose;

Potrebnoje,usktddusdzaktjuikomvtddeodTT.06.2009.godineipreporukomaRodnegruperddirjeiawnia stotuso i kniiienia imovine date na koriitenie i uprovlionie drugim subjektima' izvriiti

isprovku pogreinih evidentianjo stalnih sredstov4 o u ciliu istinitog i fer iskazivonja stania imovine

u fnonciiskim izuieitoii md;

@jo'*i.ij.'r.*sijskihizVje.taiaBudzetazeni6ko.dobojskogkantonaza2013.godinu19

O Ured zareviztlu instituc'lja u FBiH

Potrebno ie poduzeti aktivnosti no izmirenju oboveza po izvrinim sudskim rjeienjima koko bi seizbiegle dodotne zatezne komate, po samim tim i nepotrebni troikovi na teret Budieta Kantono;Potrebno ie izvriiti usagloiovonje stvornog stanjo ufitrdenog popisom sa knjigovods-tuenim a sve uciliu istinitog i fer iskozivonia stanja imovine, obovezo i potraiivanja u finoncijskim izujeitajima;Potrebno se dosliedno pridriavoti odredbi Zakona o javnim nobavkama BiH u djetu pimjeneodgovamjueeg postupka odabiro i osiguranju zadovoljavajuce konkurentnosti;Potrebno ie proceduru odabiro dobovljoda blogovremeno pokretati kako bi se robe i uslugenabovliale od onih koii su izobroni kao najpovoljniji u sktddu sa odredbama Zokono o javnimnabovkoma BiH.

ffi 20

I

iV. PRILOG

FINANSIJSKHZV」 ESTAJl

lfν ieSt11ゃ 1 1':メ :SijSkih iZvieStala Budtteta Zeniこ ko‐dobOISko9 kantOna za 2013 9odinu

ir-. : r jtitucijau FB|H

Gooiこnil iZVieこtai O iZvrこ enju Budtteta za 2013.godinuNaziv institucije:Zen:こ kO‐dobOiski kantOn

Opis

1. Porez na dobit pojedinca i preduze6aPore.i na dobit pojedPorezi na dohit nrarlr rzoi

Planirano Ostvareno Odstupanie

〔4‐2〕

Procenat

4/2x100u predhodnoj godini u teku6oi eodini4

229.548。993 209。 197.704 195。980.942 …33.568.051 85′ 3811.050,000 11.078.561 9,411.694 ‐1.638.306 85,17

0

Porez na dohit h.."L"ffi 0 11.078.561 9.411.694 9.411.694― ―― ― ―― ―ヽ‐…‐,ヽ‐ ,‐ ,Vぅ':: :Ii:9‖

Dり ●`‖[υ :ら ,: uius.`d OsiguranJe:reos:guranle imOVine i lica′pravnih ‖ca iz oblasti elektroprivrede poζ te i telekomunikacJa i pravnih lica i2 0blaSti igara na

2.Doorinosi 2a SOC‖ nin‖ フnt,:,11

11.050.000 0 -11.050.000

3. Porezi na pladu i radnu snagu4, Porez na imovinu

0 0 01.129.293 1.155.084 1.283.434 154.141 113,65

5. Domaii oorezi na dohra i rrchroa I0 0 0

usluga)Pυreza na promet dObara i 20.000 200.235 3.757.147 3.737.147 18.785,74

, v,rr,,,q l,,vuoJu uvudro r u)ruEd, uKupnt promet lll 0o0anu vrl1ednostPorezi na Dromet nos

20.000 190.428 466.247 446.247 2.331′ 23

P^o!'eli na up-otrebu dobara ili na.dozvole za kogslali porezi na promet proizvoda iusluga (zaostale objffi6. Porez na dohodak

0 00

0 3.290900 3.290.900

7.Prihodi od indirektnih23.500.000 20.088.441 20.605.112 ‐2.894.888 87,68

8.Osta‖ porgzi193.779.700 176.661.310 160。 919.478 ‐32.860.222 83,04

70.000 14.073 4.077 ‐65.923 5′8238。 408.028 26.121.328 30.974.497 -7.433.531 80′65

1.963.800 1.705.589 1.739.767 ‐224.033 88′ 591.961.400 1.279.018 1.658.207 -303193 84′ 54

14.278 4.419 44192.400 -2.400

Prit,oOi oU

Prihodi odorivatiziffi0 0 0

34.496 76.532 76.532

PrihOdi po osnovu Dremiip i nrnviu iip ze izrt0 377.786 609 6090 0

31.580.628 21.009.416 25。 503.324 ‐6.077.304 80,76

Sudske takse

K"il;ald r.k"rd" i trk

1.436.149 778.407 768.227 -667.922 53′ 495.000.Ooo 4.178.468 4.131.631 -868.369

82′ 63

Ostale budietske naknadp i tekqo1000 0 -1000

Naknade i takse oo federalnim zaknnim3.169,920 4.505.585 3.154.367 ‐15.553 99′ 51

Prihodiodpruianjajavnihusluga(prihodiooprihodi)

Neolanirane uolat

15166.036 4.496.388 10.970.428 -4.195.608 72′ 346.807523 6.649.721 6.223.606 -583917 91′ 42

400.842 255.065 255.0654.863.600 3.406.323 3.731.406 ‐1.132.194 76′72

Co KAPITALNI PttMに l(14_____一

一 一 一月

0 0 0

0 0 0

0

―0 0

Prittd Od podtte leduamm!oonm rezerⅥ _ 0

Ostali kapital:li pl:inlcl . _.DoTRANSFER‖ DONACIJE〔 13+14+15+16+17)

nostra面h」ada i medunarod市 h Orga面“

輌a

4.373.969 3.841.713 3.665.574 ‐708.396 83′80

458.736 296.335 424.026 ‐34.710 92,43

458736 296.335 424.026 -34.710 92,43

Pliniり eni teKuO日 anslell oo Hlubu● ‖‖iv暉望

● L半早 半 響

里=」

生 上 r二=ニ

ュ ニ こ ___一 ___一 一 ― 一 ― 一 ― ―3.815.233 3.430.080 2.799.464 ‐1.015.769 73,38

14.P rll nり el‖ teКucl口 allsleH υu υェ3.815.233 3.430.080 2.799.464 -1.015.769 73,38

Ptt mり enlteKuCt0 77.563 398.632 398.632

77563 398.632 398.632

100.000 37.735 43.452 ‐56.548 43,45

nih nroan17aC1la 0 017.Prim:,en:Kapltalnlτ ransTer:o口 :::υ 、い●1:::iV:0い 0:::1● V●●''9'V

0Primり eni kapitalni transTerl oo lnostran:nv!aod i:口 cuu‖ diυ u‖ :‖ υ159‖ :乙 9しりu

0 0 0

E.PRIMUENE OTPLATE DANiH ZA』 M 0 0 0

0 0 018.Primici oo l:nans:,sKe 0Primliene otplate oo poZajrrlり IVdiり dЧ子uЬ‖

nonr^fif nim nrsaniTaciiama0

Primllene otplate oo pozaJΠ¬りlVarljd ld

Povrat oo ucesca u olonlcar1ld Jdvll‖ :P:● u uttct●

ino 0Povrat oo ucesca u olonica口 ld PI

0Primljene oτ plaTe 00 0Stdl:口 Vluυ Vd uυ :[loし ●6 PVι O'I‖ りiVu:り u _

0PI‖ nllene orplate oo poι dj口 lり lV`:り du:‖ υぅu● ‖oし vv_______―一――一――――――――――――――――――――――――一―

:。 PRIHOD‖ PRIMiCi(A+B+C+D+E}272.330.990 239。 160。745 230。621.013 -41.709.977 84′68

F. TEKUCI RASHODT (1+2+3+4+5) 262.715.193 247.371.025 251.941.893 ‐10.773.300 95′ 90

147.950.490 146.319.012 147.631.560 ‐318.930 99,781.P:ace l naKnaOe trosKOVa Zapo5:CI:::

125655045 124.313.544 125.371011 -284.034 99′ 77Bruto place l naKnaOe

rnnilu 22.295.445 22.005.468 22.260.549 -34.896 99′ 84

14.274.241 14.068.360 14.213.167 ‐61.074 99′ 57

37.827.850 33.861.791 34.932.762 ‐2.895.088 92′ 35

417.575 292577 265.058 -152.517 63′48

7442.847 7.493.629 7.259,825 -183.022 97′ 54

3.192.315 3.206178 3.455.273 262.958 108′ 24

3.356.795 3.032051 2.732340 -624.455 81′ 40NabaVKa materuala l SIInog

1.010.609 1.011.151 944.932 -65.677 93′ 50

986.640 1.032.089 975.791 -10.849 98,90

7.275133 7.464.610 6.928.383 -346.750 95′ 23lzoac!za teKuCe Our`cl vd‖ jじ:4uOし :こ o tciヽ uし し VV,こ‐ ●‐…り‐

817015 451.863 459.437 -357.578 56′ 23

13.328.921 9.877.643 11.911,724 -1.417.197 89,37

4. Tekuti transferi62.162.612 52.828.223 54.931.013 ‐7.231.599 88,37

i i::り ■ ‐・ ・ r'‐ ・

‐ ‐ ― r~~~′ ′ 二

=二卑 ___―

=一

―

=■

― 一 ―~~― 一 ― ― 一 ― 一 一 一 ― 一 ― ― ― ―

Il.drci .r rn-ateiii.l, tit.n inrentat i ,slrge I

Putni troikovi

lzoaclza usluge plevoza:8o!ivd _______― ―――――――――――――――――――――――――――――――――――

2

Tekuii transferi drugim nivoima vlasti 11.643.500 5,796.375 10.792.067 -851.433 92′ 69

Tekuii transferi poiedincima 36.739.673 38.893.053 34.481.362 -2.258.311 93′ 85

Tekuii transferi neprofitnim organizacijama 1.948.500 2.239.556 1.544.160 -404.340 79,25

Subvenciie iavnim preduzeiima 8,726.600 4.634.707 5.803.808 ‐2.922.792 66′ 51

Subvencije privatnim preduzeiima i poduzetnicima 1613000 680.129 1.010.301 -602.699 62′ 63

Subvenciie fi nansiiskim instituciia ma 0 0 0

Tekuii transferi u inostranstvo 0 0

Druei tekuii transferi 1.491.339 584.403 1.299.315 ‐192.024 87,12

5. lzdaci za kamate i ostale naknade 500.000 293.639 233.391 ‐266.609 46′68

Kamate na pozaimice primliene kroz driavu 0 0 0

lzdaci za inostrane kamate 500.000 293.639 233.391 -266.609 46,68

Kamate na domaie pozaimliivanie 0

lzdaci za kamate vezane za dug po izdanim garancijama 0 0

G.KAPITALNliZDACi〔 6+7〕 9。 215。797 7.835.221 4.928.801 ‐4.286。996 53′48

6. tzdaci za nabavku stalnih sredstava 7.216.797 7.386.931 4.389.061 ‐2.827.736 60′82

Nabavka 5uma, zemliiSta i vi5egodiSniih zasada 105.000 187.691 104141 ‐859 99,18

Nabavka gradevina 768.976 1.086.217 744.756 ‐24.220 96′ 85

Nabavka opreme 2.487085 2.091.039 1.633.667 -853.418 65′ 69

Nabavka ostalih stalnih sredstava 0 0

Nabavka stalnih sredstava u obliku prava 146.706 411.190 64.610 -82.096 44′ 04

Rekonstrukcija i investiciono odriavanje 3.709,030 3.610.794 1.841.887 ‐1.867.143 49′ 66

T,Kapitalni transferi 1.999.000 448.290 539.740 ‐1.459.260 27,00

Kapitalni transferi drugim nivoima vlade 1.999.000 448.290 539.740 ‐1.459.260 27′ 00

Kapitalni transferi poiedincima

Ka pitalni tra nsferi neprofitnim organizaciiamaKapitalni transferi iavnim preduzeiima 0

Kapitalni transferi privatnim pred. i poduzetnicima 0 0

Kapitalni transferi finansiiskim instituciiama 0

Kapitalni transferi u inostranstvo

H.OSTALE:SPLATE(8) 0 0 0

8. lzdaci za finansijsku imovinu 0 0

Pozajmljivanje drugim nivoima vlasti 0

Pozajmljivanja pojedincima I neprofitnim organizacijama i privatnim preduzeiima 0

Pozaimliivanie iavnim preduzeiima 0

lzdaci za kupovinu dionica javnih preduzeia

lzdaci za kupovinu dionica privatnih preduzeia iudeSie u zajednidkim ulaganjima

Ostala domaia pozaimliivania 0

Pozaimliivania u inostranstvo 0 0

9. Tekuda rezerva 100.000 0 0 ‐100,000

‖.RASHODIPO EKONOMSKIM KATEGOR:JAMA{F+G+H) 272,030。990 255。 206.246 256.870.694 ‐15.160.296 94,43

ViSAK RASHODA NAD PR:HOD:MA 16.045.501 26.249.681 26.249。 681

Vi5ak rashoda pokriva se:

a) iz kredita 0 0 0

3

b)iz viSka prihoda proSilh godina 0 0 0

c) ostalo 0 0 0

t. PRIMUENI KREDITI I ZAJMOVI (10+11) 0 0 0

l0.Primici od dugoroEnog zaduiivanja 0 0 0

Zaimovi orimlieni kroz drZavu 0 0

Primici od inostranog zaduiivanja 0 0 0

Primici od domaieg zaduiivanja 0 0

ll.Primici od kratkoroEnog zaduiivanja 0 0 0

Zaimovi primlieni kroz driavu 0 0

Primici od inostranog zaduiivania 0 0 0

Primici od domaieg zaduZivania 0 0 0

J.0丁PLATE PR:MUEN:H ZAJMOVAIKRED:TA 300.000 297.434 288.288 ‐11.712 96′ 10

12,lzdaci za otplate dugova 300.000 297.434 288.288 ‐11.712 96′ 10

Otplate dugova primljenih kroz driavu 0 0 0

Sooline otplate 300000 297434 288.288 -11.712 96′ 10

Otplate domaieg pozajmljivanja 0 0 0

Otplate unutarnjeg duga 0 0 0

Otolate duga po izdatim garanciiama 0 0

:‖ .F:NANSiRANJE(i‐ J) 297.434 288.288 288.288

Rukovodstvo je Godi5nji izvje5taj o izvr5enju bud2eta za2013.godinu odobrilo dana28.02.2014.godine

4

Biians na dan 31.12.2013.Naziv institucije: Zeniiko-dobojski kanton

Opis 31.12.2012. 31.12.2013. Procenat

〔3/2〕2 4

A) Gotovina, kratkoroina potraiivanja, razgraniEenja i zalihe (1+...+8) 35.546.441 30.516.110 85′ 84l.Noviana sredstva i plemeniti metali 29.299.939 23.286.142 79′482.V‖lednOsni pap壼 0

3.Kratkorodna potraZiva nja 5.902753 6880643 116′ 564.Kratkoroini plasma ni 30.933 30.9335.Financijski i obraiunski odnosi s drugim povezanim jedinicama 58.292 31.139 53′ 416.Zalihe materijala i robe 229.414 220.931 96′ 307 .Zalihe sitnog i nve nta ra 1

8.Kratkoroina razgra nidenja 25.110 66.321 264,12B) Stalna sredstva (11+14+17+18) 320。411.033 308.744.621 96′ 35

9.Stalna sredstva 480.963832 476.438.132 99′ 05l0.lspravka vrijed nosti 165.099.893 172142.588 104′ 261 l.Neotpisa na vrijednost sta lnih sredstava (9-10) 315,863.939 304295.544 96′ 33l2.Dugorodni plasmani 3405.924 3405924 100

!3.lspravka vrijednosti dugorodnih plasma na 0l-4.Neotpisana vrijednost dugorodnih plasmana (12,13) 3405924 3.40592415.Vrijednosni papiri

l6.lspravka vrijednosti vrijednosnih papiralT.Neotpisana vrijednost vrijednosnih papira (15-16) 018.DugOroёna razgranに etta 1.141170 1.043.153 91′ 41UKUPNO AttiVA: 355.957.474 339.260.731 95′ 30

C) Kratkoroine obaveze i razgraniEen ja (19+...+24) 85.501.744 106.816.381 124′93l9.Kratkoroine tekuie obaveze 32.464436 51728.467 159.3320.Obaveze po osnovu vrijednosnih papira 021.Kratkorocnl krd■ ii ZaimOVi 20205 20.20522.Obaveze prema djelatnicima 14.131157 14628.641 103′ 5223.Financijski i obraiunski odnosi s drugim povezanim jedinicama 291581 291.58124.Kratkorodna razgra nidenja 38.594.365 40.147.487 104′ 02D) Dugoroine obaveze i razgraniEenia (25+26+27! 18.280.032 17.807.297 97′42

…

ni kreditii zaimO宙 18.201.881 17739.043 97.4826.Ostale dugorOё ne obaveze 9238 330 3′ 5727.DugOroё na razgttOnに etta 68.913 67924 98′ 56El lzv9ri Sta:nih sredstava(28+29+30+31-32) 252.175。 698 214.637.053 85′ 1128.lzvori stalnih sredstava 298.769.056 287.488948 96′ 2229.Ostali izvori sredstava 2.500.000 2.500.00030.lzvori sredstava rezervi 18.800 18.800 1003l.Nerasporedeni vi5ak prihoda nad rashodima 0 032.Nerasporedeni viiak rashoda nad prihodima 49.112.158 75.370.695 153,46UKUPNO PASiVA: 355。 957.474 339。 260。 731 95′30

Rukovodstvo je Bilans stanja na dan 31.12.2}13.godine odobrilo dana 28.02.2014.godine