สว่นการบญัช ีส านกัการคลงั

ส านกังานศาลยุตธิรรม

หน้าการเตรียมขอ้มูล 1การจัดท างบทดลอง 1

1. การบันทึกชื่อหน่วยงาน 12. การบันทึกยอดยกไป ณ วันที ่30 กนัยายน 2561 13. การบันทึกยอดยกมา ณ วันที ่1 ตุลาคม 2561 34. การตรวจสอบผลแตกต่าง 45. การบันทึกรายการเคล่ือนไหวระหว่างเดือนตุลาคม 2561 - มีนาคม 2562 56. การตรวจสอบความถูกต้องของงบทดลอง ณ วันที ่31 มีนาคม 2562 67. การบันทึกรายการปรับผังบัญชี 68. การตรวจสอบความถูกต้องของงบทดลอง ณ วันที ่1 เมษายน 2562 7

เอกสารประกอบการ Streaming วันที ่12 มิถุนายน 2562 9

สารบัญ

เอกสารแนบหนังสอืสํานักงานศาลยุติธรรม ที่ ศย 012/ ว122 (ป) ลงวันที ่10 มถิุนายน 2562

คูมือการจัดทํางบทดลอง รอบ 6 เดือนแรก ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2562

การเตรียมขอมูล

ขอมูลที่หนวยงานตองเตรียม ประกอบดวย

1. ไฟลรายงานการเงินรวมของสํานักงานศาลยุติธรรมที่สํานักงานการตรวจเงินแผนดินรับรอง ณ วันที่ 30 กันยายน 2561 (ดาวนโหลดไดที่ www.of.coj.go.th)

2. ไฟลแบบฟอรมงบทดลองรอบ 6 เดือนแรก ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2562 (ดาวนโหลดไดที่ www.of.coj.go.th)

3. งบทดลองตามระบบบัญชีของหนวยงาน (บัญชีมอื) ประจําเดือนตุลาคม 2561 ถึง เดือนมีนาคม 2562

การจัดทํางบทดลอง

1. บันทึกช่ือหนวยงานผูจัดทาํ

2. บันทึกยอดยกไป ณ วันที่ 30 กันยายน 2561 (หมวดสินทรัพย หนี้สินและทุน) โดยใชขอมูลยอดคงเหลือตามรายงานการเงินรวมของสํานกังานศาลยุติธรรมที่สํานักงานการตรวจเงินแผนดินรับรองแลว (ดาวนโหลดไดที่ www.of.coj.go.th)

หนวยงาน.........

- 2 –

2.1 เลือกหนวยงานจะปรากฏขอมูลยอดคงเหลือตามรายงานการเงินรวมของสํานักงานศาลยุติธรรมที่สํานักงานการตรวจเงินแผนดินรับรองแลว

2.2 จากนั้นนํามากรอกในชอง “ยอดยกไป ณ วันที่ 30 กันยายน 2561 (ตามรายงานการเงินรวมของสํานักงานศาลฯ)” ในไฟลแบบฟอรมงบทดลองรอบ 6 เดือนแรก ประจําป งบประมาณ พ.ศ. 2562

- 3 -

3. บันทึกยอดยกมา ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2561 (หมวดสินทรัพย หนี้สินและทุน) โดยใชขอมูลในชอง “ยอดยกมาเดือนกอน” ของงบทดลองประจําเดือนตุลาคม 2561 มากรอกในชอง “ยอดยกมา ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2561 (ตามบัญชีแยกประเภทของหนวยงาน)” ในไฟลแบบฟอรมงบทดลองรอบ 6 เดือนแรก ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2562

4. หากเกิดผลแตกตางระหวาง 30 กันยายน 2561 ตามรายงานการเงินรวมของสํานักงานศาลยุติธรรมกับยอดยกมา ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2561ตรวจสอบการบันทึกบัญชีระหวางเดือนตุลาคม ดังกลาวเรียบรอยแลวหรือไม

4.1 กรณีปรับปรุงรายการแลว“สาเหตุของผลแตกตางระหวางยอดยกไปกับยอดยกมา และการดําเนินการระหวางงวดป

4.2 กรณียังมิไดปรบัปรุงรายการปรับปรุงรายการดังกลาว ภายในวันที่ 30 เดบิต เครดิต ในชอง “สาเหตุของผลแตกตางระหวางยอดยกไปกับยอดยกมา และการดําเนินการระหวางงวดป

ผลแตกตาง ระหวาง "ยอดยกไป" กับ "ยอดยกมา"

กรณีมีผลตาง ขอใหตรวจสอบหาสาเหตุและบันทึกบัญชีปรับปรุงรายการดังกลาว

ภายในวันที่

- 4 -

หากเกิดผลแตกตางระหวาง “ยอดยกไป” กับ “ยอดยกมา” หมายความวา ยอดยกไป ณ วันที่การเงินรวมของสํานักงานศาลยุติธรรมที่สํานักงานการตรวจเงินแผนดินรับรองแลว

2561 ตามบัญชีแยกประเภททั่วไปของหนวยงานไมตรงกันตรวจสอบการบันทึกบัญชีระหวางเดือนตุลาคม 2561 ถึงเดือนมีนาคม 2562 วาไดทําการปรับปรุงรายการบัญชี

กรณีปรับปรุงรายการแลว ใหระบุเลขท่ีใบสําคัญ วันท่ีปรับปรงุ และคูบัญชีเดบิต เครดิต ในชอง สาเหตุของผลแตกตางระหวางยอดยกไปกับยอดยกมา และการดําเนินการระหวางงวดป 2562

กรณียังมิไดปรับปรุงรายการ ใหตรวจสอบหาสาเหตุและจัดเตรียมเอกสารประกอบการบัน30 มิถุนายน 2562 พรอมระบุเลขที่ใบสําคัญ วันที่ปรับปรุง และคูบัญชี

สาเหตุของผลแตกตางระหวางยอดยกไปกับยอดยกมา และการดําเนินการระหวางงวดป

สาเหตขุองผลแตกตาง ระหวาง "ยอดยกไป" กับ "ยอดยกมาและการดําเนินการระหวางงวดป 256

กรณีมีผลตาง ขอใหตรวจสอบหาสาเหตุและบันทึกบัญชีปรับปรุงรายการดังกลาว

ภายในวันที่ 30 มิถุนายน

หมายความวา ยอดยกไป ณ วันที่ ที่สํานักงานการตรวจเงินแผนดินรับรองแลว

ไมตรงกัน ใหหนวยงานวาไดทําการปรับปรุงรายการบัญชี

ใหระบุเลขที่ใบสําคัญ วันที่ปรับปรุง และคูบัญชีเดบิต เครดิต ในชอง 2562”

จัดเตรียมเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีระบุเลขที่ใบสําคัญ วันที่ปรับปรุง และคูบัญชี

สาเหตุของผลแตกตางระหวางยอดยกไปกับยอดยกมา และการดําเนนิการระหวางงวดป 2562”

ยอดยกมา" 62

- 5 -

5. บันทึกรายการเคล่ือนไหวระหวางเดือนตุลาคม 2561 ถึงเดือนมีนาคม 2562 โดยใชขอมูลในชอง “รับ-จายเดือนนี้” ของงบทดลองในแตละเดือนมากรอกในชอง “รายการเคล่ือนไหว” แตละเดือนในไฟลแบบฟอรมงบทดลองรอบ 6 เดือนแรก ประจาํปงบประมาณ พ.ศ. 2562

- 6 -

6. ตรวจสอบความถูกตองตรงกันของยอด “งบทดลอง ณ 31 มีนาคม 2562” กับ “ยอดคงเหลือตามบัญชีแยกประเภททั่วไปของหนวยงาน” หากพบผลแตกตางใหตรวจสอบการบันทึกขอมูลตามขอ 3 และขอ 5

7. บันทึกรายการปรับผังบัญชสํีานักงานศาลยุติธรรม (ฉบับป 2554) เปล่ียนเปนผังบัญชี (ฉบับป 2562) โดยไมตองบันทึกในโปรแกรมบญัชขีองหนวยงาน

7.1 การจัดทํารายการปรับผังบัญชีใน Sheet รายการปรับผังบัญชี ตามที่หนวยงานบันทึกยอดยกมาในโปรแกรมบญัชสํีานกังานศาลยุติธรรม Version 3.0

7.2 นํารายการตามขอ 7.1 มากรอกในชอง “รายการปรับผังบัญชี” ใน Sheet งบทดลอง โดยระบุลําดับหมายเลขอางอิงเหมือนกบัใน Sheet รายการปรับผังบัญช ี

รายการปรับผังบญัชี

งบทดลอง ณ 31 มีนาคม 2562 (ตามบัญชีแยกประเภทของหนวยงาน)

- 7 -

8. ตรวจสอบความถูกตองตรงกันของยอดตาม “งบทดลอง ณ 1 เมษายน 2562” กับ “ยอดยกมาตามบัญชีแยกประเภททั่วไปของหนวยงานในโปรแกรมบัญชีสํานักงานศาลยุติธรรม Version 3.0” หากพบผลแตกตางใหตรวจสอบการบันทึกขอมูลตามขอ 7

9. เม่ือหนวยงานกรอกขอมูลเรียบรอยแลว ใหตรวจสอบรายการผังบัญช ี(ฉบบัป 2554) ท่ียกเลิกแลว ซ่ึงตองไมปรากฏยอดคงเหลือในชองงบทดลอง ณ 1 เมษายน 2562

9.1 เลือก “ตัวกรอง” เพื่อกรองขอมลูใหแสดงเฉพาะผังบัญชี (ฉบับป 2554)

งบทดลอง ณ 1 เมษายน 2562

- 8 -

9.2 หลังจากกรองขอมูลแลว ในงบทดลองจะแสดงขอมูลรายการบัญชีในผังบัญชี (ฉบับป 2554) ที่ยกเลิกแลว ใหหนวยงานตรวจสอบจํานวนเงินในชองงบทดลอง ณ 1 เมษายน 2562 (ตามบัญชีแยกประเภทของหนวยงาน) ซึ่งตองไมปรากฏยอดคงเหลือในผังบัญชี (ฉบับป 2554)

หมายเหตุ (1) หามแกไขแบบฟอรม อาทิเชน เพ่ิม/เปลี่ยนชื่อบัญชี เพ่ิมแถว/คอลัมน แกไขสูตร Excel เปนตน (2) ภายหลังการบันทึกขอมูลทั้งหมดตามขอ 2 ถึงขอ 9 เรียบรอยแลว ใหตรวจสอบดุลบัญชีทุกบัญชี และผลรวมทางดานเดบิตกับเครดิต ในทุกๆ ชองจะตองเทากัน

***************************************

1หน้าที่ 9

การประชมุผา่นระบบถ่ายทอดสดสญัญาณภาพและเสยีง

(Streaming)

สว่นการบญัช ี

ส านกัการคลงั2

วัตถุประสงค์

1. เพื่อตรวจสอบและชี้แจงสาเหตุผลแตกตา่ง

ระหว่างยอดยกไปกับยอดยกมา ตามข้อสังเกต

ของส านักงานการตรวจเงนิแผ่นดนิ

2. เพื่อตรวจสอบยอดยกมา ณ 1 เมษายน 2562

ในโปรแกรมบัญช ีVersion 3.0

3

การเตรียมข้อมูล

ข้อมลูที่หนว่ยงานต้องเตรียม ประกอบด้วย

1. ไฟลร์ายงานการเงนิรวมของส านักงานศาลยตุิธรรม

ที่ส านักงานการตรวจเงนิแผน่ดนิรบัรอง ณ วนัที ่

30 กนัยายน 2561 (ดาวนโ์หลดไดท้ี่ www.of.coj.go.th)

2. ไฟลแ์บบฟอร์มงบทดลองรอบ 6 เดือนแรก ประจ าปี

งบประมาณ พ.ศ. 2562 (ดาวน์โหลดได้ที ่www.of.coj.go.th)

3. งบทดลองตามระบบบญัชขีองหน่วยงาน (บญัชีมือ)

ประจ าเดือนตุลาคม 2561 ถงึ เดือนมีนาคม 2562

4

5

6

7

3. บนัทกึยอดยกไป

ณ 30 กนัยายน 2561

(ต่อ)

8

3. บนัทกึยอดยกไป

ณ 30 กนัยายน

2561 (ต่อ)

น ามากรอกในช่อง “ยอดยกไป ณ วันที่

30 กันยายน 2561 (ตามรายงานการเงิน

รวมของส านักงานศาลฯ)” ในไฟล์แบบฟอร์ม

งบทดลองรอบ 6 เดือนแรก

ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2562

9

10

4. บนัทกึยอดยกมา

1 ตุลาคม 2561

(ต่อ)

ด

11

ตรวจสอบชอ่งนี้

มผีลต่างหรอืไม่

12

กรณมีผีลต่าง ขอใหต้รวจสอบหาสาเหตุ

และบนัทกึบญัชปีรับปรงุรายการดงักลา่ว

ภายในวนัที ่30 มถิุนายน 2562 พรอ้มระบุ

รายละเอยีดในชอ่งสาเหตุของผลแตกตา่ง ฯ

13

14

6. บนัทกึรายการ

เคลือ่นไหว (ต่อ)

15

16

17

8. บนัทกึรายการ

ปรับผงับัญชี (ต่อ)

18

8. บนัทึกรายการ

ปรับผงับญัช ี

(ตอ่)

ขอ้มลูจากตวัอยา่ง

**รายการปรับผงับญัช ีหนว่ยงานไมต่อ้งบนัทึกในโปรแกรมบญัชี** 19

20

21

10. ตรวจสอบรายการ

ผงับัญชี (ฉบบัปี 2554) (ต่อ)

22

23