Post on 12-Aug-2020
ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ
ΔΙΑΤΜΗΜΑΤΙΚΟ ΜΑΘΗΜΑ «ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΚΑΙ
ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑ»
ΑΚΑΔΗΜΑΪΚΟ ΕΤΟΣ 2012-2013
ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΣΧΕΔΙΟ
(BusinessPlan)
Biomatch
Ρήγα Αμαλία 5453
Συνεφιαρίδου Δήμητρα 5373
Τουφεξή Αλεξία 5469
Τμήμα Βιολογίας
2
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Εισαγωγή
i. Εισαγωγικό σημείωμα ………………………………………………………………………………..…………4
ii. Επιτελικήσύνοψη (executivesummary)……………………………………………………………....5
2. Εσωτερική ανάλυση
i. Περιγραφή της επιχείρισης..…………………………………………………….……………………………6
ii. Παρεχόμενες υπηρεσίες της επιχείρησης ……………………………………………………………6
iii. Επιλογή τοποθεσίας ………………………………..…………………………………………….……………9
iv. Οικονομική Επάρκεια…………………………………………………………………………………………10
3. Εξωτερική ανάλυση
i. Ανάλυση καταναλωτή ………………………………..…………………………………………….…………11
ii. Ανάλυση ανταγωνισμού ………………………………………………………………………….…………12
iii. Ανάλυση αγοράς ……………………………………………………………………………….………………13
iv. Ανάλυση περιβάλλοντος ……………………………………………………………………………………13
v. Ανάλυση SWOT ………………………………………………………………………………….………………16
4. Επιλογή, προσδιορισμός και υλοποίηση στρατηγικής
i. Στρατηγική Προϊόντων (Productstrategy) ……..……………………………………………………17
ii. Πλάνο Marketing (Marketing Plan) ……………….………………………………………..…………18
iii. Πωλήσεις ………………………………………………………………………………………………..…………19
iv. ΔιοικητικόΠλάνο (Management Plan) ………………………………………………………………20
5.Οικονομικό πλάνο
Α. 1ου έτους
i. Ισολογισμός- αποτελέσματα χρήσης ……………………………………………………………..……21
ii. Σταθερά έξοδα προς πωλήσεις……………………………………………………………………………24
iii. Μεταβλητά έξοδα προς πωλήσεις …………………………………………………………….………24
iv. Νεκρό σημείο ………………………………………………………………………………………………….…25
v. Κέρδος σε μεταβολές σταθερών εξόδων…………………………………………………………….28
vi. Κέρδος σε μεταβολές μεταβλητών εξόδων …………………………………….…………………29
vii. Κέρδος σε μεταβολές πωλήσεων …………………………………………………………………..…30
viii. Κέρδος σε μεταβολές τιμών…………………………………………..…………………………………31
ix. Χρηματοροές ………………………………………………………………………………………………….…34
x. Χρηματοοικονομικοί δείκτες ………………………………………………..……………………………38
xi. Συνάρτηση κέρδους………………………………………………………………………….………..………39
Β. 2ου έτος
i. Ισολογισμός- αποτελέσματα χρήσης ………………………………………….………………………43
ii. Σταθερά έξοδα προς πωλήσεις…………………………………………………..………………………43
iii. Μεταβλητά έξοδα προς πωλήσεις ……………………………………………………….……………44
iv. Νεκρό σημείο ……………………………………………………………………………………………….……44
v. Κέρδος σε μεταβολές σταθερών εξόδων…………………………………………………………….47
vi. Κέρδος σε μεταβολές μεταβλητών εξόδων ………………………………………….……………51
vii. Κέρδος σε μεταβολές πωλήσεων ……………………………………………………………..………52
3
viii. Κέρδος σε μεταβολές τιμών……………………………………………………………………..………53
ix. Χρηματοροές …………………………………………………………………………………………..…..……56
x. Χρηματοοικονομικοί δείκτες ………………………………………….……………………….….………57
xi. Συνάρτηση κέρδους………………………………………………………………..……………….…………58
Γ. 3ου έτους
i. Ισολογισμός- αποτελέσματα χρήσης ………………………………….………………………………58
ii. Σταθερά έξοδα προς πωλήσεις………………………………………………..…………………………61
iii. Μεταβλητά έξοδα προς πωλήσεις ………………………………………………….…………………62
iv. Νεκρό σημείο ……………………………………………………………………………………………….……62
v. Κέρδος σε μεταβολές σταθερών εξόδων…………………………………………………………….64
vi. Κέρδος σε μεταβολές μεταβλητών εξόδων ……………………………………….………………65
vii. Κέρδος σε μεταβολές πωλήσεων …………………………………………………………….....……69
viii. Κέρδος σε μεταβολές τιμών…………………………………………..…………………………………69
ix. Χρηματοροές ………………………………………………………………………………………………….…72
x. Χρηματοοικονομικοί δείκτες ……………………………………………..……………………….………75
xi. Συνάρτηση κέρδους………………………………………………………..…………………………….……76
6. Βιβλιογραφία …………………………………………………………………………………………………….77
4
1. ΕΙΣΑΓΩΓΗ
i. Εισαγωγικό σημείωμα
Στα πλαίσια του μαθήματος «Επιχειρηματικότητα και Καινοτομία» μας ζητήθηκε να
ετοιμάσουμε ένα τριετές επιχειρηματικό σχέδιο δράσης μιας εικονικής εταιρείας
βασιζόμενοι όμως σε πραγματικά στοιχεία. Ακόμη, ορίστηκε σημαντικό, η βασική ιδέα της
επιχείρησης να σχετίζεται με το αντικείμενο των σπουδών μας, εν προκειμένω τη Βιολογία.
Έτσι λοιπόν, για να συνδυάσουμε και τους δύο άξονες του μαθήματος, δηλαδή την
επιχειρηματικότητα και την καινοτομία, σκεφτήκαμε την ίδρυση ενός γραφείου γνωριμιών,
Ο σύγχρονος τρόπος ζωής, οι απαιτητικές καριέρες και ο ελάχιστος ελεύθερος χρόνος
οδηγούν τον ενήλικα του 2013, ακόμη και αυτόν που δεν υστερεί εμφανισιακά, πνευματικά
ή κοινωνικά με βάση τα παραδοσιακά πρότυπα, στην αδυναμία εύρεσης συντρόφου. Αυτό
έχει σαν αποτέλεσμα να τον ωθήσει στην αναζήτηση κάποιας εναλλακτικής μεθόδου, με
αποτελεσματικότερη τα γραφεία εύρεσης συντρόφου.
Οι προκαταλήψεις που υπήρχαν για όσους επισκέπτονταν τέτοια γραφεία έχουν εκλείψει
και τα δεδομένα έχουν αλλάξει άρδην. Ο σύγχρονος τρόπος ζωής έχει απελευθερώσει
πολλούς ανθρώπους, οι οποίοι αναζητούν μια διέξοδο από το στρες και το άγχος της
καθημερινότητας.
Αντίστοιχεςπροσπάθειεςτυγχάνουνμεγάληςαποδοχήςστοεξωτερικό,
μεπρωτοπόρεςτιςΗΠΑόπουη αγορά τέτοιων γραφείων ανέρχεται στα 600 εκατομμύρια
δολάρια σύμφωνα με την εταιρία ερευνών και συμβουλευτικής MarketdataEnterprisesInc.
Γιατί Biomatch; Το όνομα της εταιρίας συνοψίζει την κεντρική ιδέα της επιχείρησης που
είναι η χρήση της επιστήμης της Βιολογίας με τελικό σκοπό την εύρεση του ιδανικού
ταιριού. Η αγγλική γλώσσα επιλέχτηκε γιατί φαίνεται ότι είναι ιδιαίτερες ελκυστικές τέτοιες
επωνυμίες στον ελληνικό κοινό.
5
ii. Επιτελικήσύνοψη (executive summary)
Η επενδυτική πρόταση η οποία περιγράφεται στο παρόν επενδυτικό σχέδιο αφορά τη
νεοϊδρυθείσα επιχείρηση με την επωνυμία Biοlove και με ημερομηνία έναρξης στις
1/1/2014. Κύριο αντικείμενο δραστηριότητας είναι η παροχή υπηρεσιών εύρεσης
συντρόφου. Τρεις φοιτήτριες Βιολογίας με μέχρι πρότινος καμία επαφή με το αντικείμενο
της Επιχειρηματικότητας κλήθηκαν νααναλάβουν την εκπόνηση ενός επιχειρηματικού
σχεδίου και έτσι γεννήθηκε η Biomatch, με σλόγκαν «Βρες το άλλο σου βιομισό»
Στα επόμενα κεφάλαια ο αναγνώστης θα εξοικειωθεί με την εταιρεία μας η οποία
προφανώς είναιεικονική. Παρουσιάζεται αναλυτικά η δομή και το αντικείμενο της.
Αποστολή της Biomatch είναι να παρέχει τις καλύτερες, πιο έγκυρες και ακριβείς υπηρεσίες
για την εύρεση συντρόφου. Αυτό θα επιτευχθεί μέσα από ανταγωνιστικές τιμές, έμφαση
στην εξυπηρέτηση πελατών και καινοτόμα χρήση βιολογικών δεδομένων για την επίτευξη
του ιδανικού ταιριάσματος. Οι παρεχόμενες υπηρεσίες είναι υψηλής ποιότητας και
ταυτόχρονα δυνητικός επενδυτής θέτει ως στόχο την διεύρυνση των δραστηριοτήτων της
επιχείρησης αλλά και την περαιτέρω αύξηση της ποιότητας των παρεχόμενων υπηρεσιών.
Η νομική μορφή της μονάδας θα είναι πιθανότατα ΕΠΕ και οι βασικοί εταίροι θα είναι οι
Αμαλία Ρήγα, η Δήμητρα Συνεφιαρίδου και η Αλεξία Τουφεξή.
Η οικονομική ανάλυση που ακολουθεί προβλέπει τα οικονομικά μεγέθη της εταιρίας σε
μεσοπρόθεσμο διάστημα τριετίας. Στην ανάλυση παρατηρούμε την δημιουργία κερδών
από το πρώτο έτος πλήρους λειτουργίας αλλά και την θετική βιώσιμη και συνεχώς
αυξανόμενη πορεία των κύκλων εργασιών που υπερκαλύπτουν τα κόστη.
6
2. ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΑΝΑΛΥΣΗ
i. Περιγραφή της επιχείρησης
Η επιχείρηση ιδρύεται ως Εταιρεία ΠεριορισµένηςΕυθύνης(Ε.Π.Ε.) µε την
επωνυµίαBiomatch. Οι µέτοχοι της εταιρείας είναι οι κάτωθι µε τα αντίστοιχα
ποσοστά συµµετοχής στα µερίσµατα:
Αμαλία Ρήγα, Βιολόγος (33,33%)
Αλεξία Τουφεξή, Βιολόγος (33,33%)
Δήμητρα Συνεφιαρίδου, Βιολόγος (33,33%)
Η εταιρεία διοικείται από την Γενική Συνέλευση των Εταίρων η οποία κάθε χρόνο θα
εκλέγει τον Διαχειριστή της Εταιρείας. Αυτός µπορεί να είναι οποιδήποτε πρόσωπο
αλλά πρόθεση των ιδρυτικών εταίρων είναι, για τα πρώτα τουλάχιστον χρόνια,
αυτός να είναι ένας εκ των τριών. Για το πρώτο έτος λειτουργίας διαχειριστής θα
είναι η Δήμητρα Συνεφιαρίδου. Η εταιρεία είναι υποχρεωµένη να υποβάλλει στο
τέλος κάθε έτους τον ισολογισµό και τον λογαριασµόαποτελεσµάτων χρήσης προς
δηµοσίευση.
Είδος και εξωτερικοί πόροι της επιχείρησης:
H επιχείρηση Biomatch είναι µια εταιρεία παροχής υπηρεσιών. Τα έσοδα της
τεκµηριώνονται µε απόδειξη παροχής υπηρεσίας. Η Biomatch είναι µια νέα
επιχείρηση, αυτοτελής και ανεξάρτητη, πρωτοπόρα στο είδος της για τον ελληνικό
χώρο. Οι χρηµατικοί πόροι της επιχείρησης κατά την εκκίνηση λειτουργίας της
προέρχονται από το δάνειο που θα πάρει στην αρχή του 1ου έτους λειτουργίας από
την Εθνική Τράπεζα Ελλαδος, ύψους 30.000 ευρώ και ισόποσης επιχορήγησης από
την ΕΣΠΑ, σε συνδυασμό με προσωπικά κεφάλαια που ομοίως θα ανέλθουν στα
30.000 ευρώ. Η μόνη υλική προμήθεια της εταιρείας θα είναι προπαρασκευασμένα
kits για την απομόνωση και την φύλαξη σωματικών υγρών και εν προκειμένω
σιέλου τα οποία θα αποστέλλονται για τις προβλεπόμενες εξετάσεις στη
συνεργαζόμενη εταιρεία του εξωτερικού (Genepartner).
ii. Παρεχόµενες υπηρεσίες της επιχείρησης
Η Biomatch είναι µια εταιρεία παροχής υπηρεσιών εύρεσης συντρόφου με βάση την
γενετική ταυτότητα των ατόμων. Με άλλα λόγια είναι μια εταιρεία που έχει
αναπτύξει μια φόρμουλα σε συνεργασία με την εταιρεία Genepartner για να
7
ταιριάζει άτομα διαφορετικού φύλου βασιζόμενη όχι μόνο σε εξωτερικά
χαρακτηριστικά, στοιχεία του χαρακτήρα και προσόντα των ατόμων αλλά και στα
γονίδια τους.
Τι έχει μεγάλη ζήτηση;
Στη σύγχρονη κοινωνία το άγχος, η πίεση και οι ταχείς ρυθμοί της καθημερινότητας
στα ελληνικά αστικά κέντρα έχουν διαμορφώσει ένα πλαίσιο αποξένωσης και
μοναξιάς με συχνή συνέπεια την αδυναμία επίτευξης γνωριμιών και σύναψης
σχέσεων. Οι ανθρώπινες σχέσεις είναι πολύ δύσκολες στην εποχή μας. Με τις
παρούσες συνθήκες είναι απόλυτα φυσιολογική η εντυπωσιακή εξάπλωση και
επιτυχία των μέσων κοινωνικής δικτύωσης για την ενίσχυση αυτής της
προσπάθειας. Ο κόσμος έχει πλέον ανάγκη να βρει ένα σύντροφο χωρίς να
δαπανήσει πολύ χρόνο, που θα αποπνέει συναισθηματική ολοκλήρωση και
ασφάλεια. Η Biomatch έχει ως στόχο να φέρει πιο κοντά τους ανθρώπους και είναι
υπεύθυνη για την εύρεση του ιδανικού συντρόφου ζωής.Με γνώμονα τις ανάγκες
των πελατών αναλαμβάνει να φέρει σε επαφή τον ενδιαφερόμενο με το άλλο μισό
του.
Τι πουλάει η εταιρεία μας;
Η μεγαλύτερη βαρύτητα για την εύρεση συντρόφου δίνεται στην γενετική
συμβατότητα. Αντικείμενο της υπηρεσίας θα αποτελέσει μια σειρά εξετάσεων στην
οποία θα υποβάλλονται οι πελάτες. Οι εξετάσεις αυτές βασίζονται στη λήψη σιέλου
και την τοποθέτηση του σε kit τα οποία στη συνέχεια θα αποστέλλονται στη
Genepartner. Από το δείγμα σάλιου γίνεται απομόνωση DNA και προσδιορισμός
των αντιγόνων της οικογένειας HLA. Τα HLA παίζουν κεντρικό ρόλο στον έλεγχο της
ενεργοποίησης ανοσολογικών παραγόντων κατά τη διάρκεια μιας ανοσολογικής
απόκρισης και είναι απαραίτητα για την άμυνα του οργανισμού. Υπάρχει μεγάλη
ποικιλία σε HLA γονίδια που αναλόγως καθορίζουν την εκάστοτε ανοσολογική
απόκριση. Για τον καθορισμό της γενετικής συμβατότητας εξετάζονται αρκετά
διαφορετικά συστατικά του συστήματος HLA. Όσο πιο διαφορετικά είναι αυτά, τόσο
μεγαλύτερη η πιθανότητα να ταιριάζουν δύο άτομα. Έρευνες οδήγησαν στην
κατασκευή φόρμουλας βασιζόμενη στη γενετική συμβατότητα μεταξύ δύο ατόμων
που θα δίνει μια ακριβή πρόβλεψη μιας σοβαρής και μακροχρόνιας σχέσης. Όσον
αφορά την εξέλιξη και την απόκτηση απογόνων τα παιδιά ατόμων με μεγαλύτερη
ποικιλία στα HLA γονίδια τους θα έχουν
καλύτερη προστασία από μια ποικιλία
ασθενειών ενώ παράλληλα θα βοηθήσει
στον εντοπισμό συγγένειας και την
αποτροπή ενδογαμίας. Τα ποικίλα
διαφορετικά αντιγόνα των ατόμων θα
συλλέγονται,ομαδοποιούνται,
8
καταγράφονται και αποθηκεύονται σε μια πανελλαδική βάση δεδομένων. Κάθε
πελάτης θα υποβάλλεται σε εξετάσεις και τα αποτελέσματα θα καταχωρούνται στη
βάση δεδομένων όπου στη συνέχεια θα γίνεται η ταύτιση των αντιγόνων και η
εύρεση του ιδανικότερου συντρόφου.
Τι διαφορετικό παρέχει η υπηρεσία µας;
Η εύρεση συντρόφων βασισμένη στην γενετική σύσταση είναι κάτι το εξαιρετικά
πρωτοπόρο και ρηξικέλευθο για τον ελληνικό χώρο. Δεν έχει προϋπάρξει στην
Ελλάδα άλλη τέτοιου είδους υπηρεσία που να βασίζεται σε επιστημονικά δεδομένα
παρά μόνο η Biomatch. Μέχρι σήμερα, η οποιαδήποτε επιχείρηση αναλαμβάνει την
δημιουργία του βέλτιστου δυνατού ζευγαριού μέσα από ένα δίκτυο εγγεγραμμένων
ενδιαφερόμενων χρησιμοποιεί ως μοναδικό κριτήριο συμβατότητας εξωτερικά
γνωρίσματα, ενδιαφέροντα και πτυχές του τρόπου ζωής των ανθρώπων.
Παραδείγματα εξωτερικών γνωρισμάτων αποτελούν το χρώμα μαλλιών και ματιών,
το ύψος, η γενικότερη εξωτερική εμφάνιση, κλπ. Επίσης λαμβάνονται υπόψην
προσωπικά ενδιαφέροντα και κλίσεις, όπως πχ αθλήματα, τέχνες, συνήθειες και
λοιπές ασχολίες. Εν ολίγοις, οι υπάρχουσες υπηρεσίες βασίζουν τη στρατηγική τους
στο μοτίβο σύμφωνα με το οποίο όσο περισσότερα κοινά χαρακτηρίζουν ένα
δυνητικό ζευγάρι, τόσο μεγαλύτερη είναι η πιθανότητα τα άτομα που το αποτελούν
να ταιριάξουν και να βρουν ο ένας στο πρόσωπο του άλλου τον άνθρωπο με τον
οποίο ήθελαν να συνδέσουν τη ζωή τους. Είναι γεγονός όμως πως τα δεδομένα που
χρησιμοποιούνται αδυνατούν να αποτελέσουν εγγύηση επιτυχίας και σταθερότητας
ενός ζευγαριού και επί της ουσίας απλώς βελτιώνουν τις συνθήκες κάτω από τις
οποίες θα γίνει η γνωριμία και οι πρώτες επαφές. Η Biomatch δεν βασίζεται μόνο
στην παραπάνω στρατηγική αλλά εστιάζει κυρίως στην βιολογική έλξη. Μέσω των
πιθανών ταιριασμάτων των αντιγόνων HLA, εκτός από την ασυνείδητη έλξη που
συνήθως παρατηρείται ανάμεσα στα βέλτιστα άτομα, εξασφαλίζεται η γέννηση
απογόνων με ισχυρό ανοσοποιητικό σύστημα, που θα τους καταστήσει υγιείς και
γερούς. Υπάρχουν εταιρείες του εξωτερικού με παρόμοιες παροχές υπηρεσιών
όπως η Sense2love που εδρεύει στην Ελβετία. Εποµένως η Biomatch δεν έχει όμοιό
της ανταγωνιστή στον ελληνικό χώρο παρά µόνο γραφεία συνοικεσίων και
διαδικτυακές πλατφόρμες που όμως δεν παρέχουν γενετικούς ελέγχους. Τα
αποτελέσματα των ταυτοποιήσεων είναι έγκυρα καθώς έχει εξακριβωθεί από
έρευνες ότι η άμεση συσχέτιση της γενετικής σύστασης συνάδει με τον
συγχνωτισμό δύο ατόμων. Η Biomatch έρχεται να λύσει το πρόβλημα της μοναξιάς
της σημερινής εποχής με σύμμαχο επιστημονικά ευρήματα και όχι μόνο
πιθανότητες.
Τι οφέλη προσφέρει στον πελάτη;
Η Biomatch είναι υπεύθυνη για την εύρεση του ιδανικότερου συντρόφου με
ασφάλεια και απόλυτη εχεμύθεια. Βρίσκει στον πελάτη με σχετικά εύκολο και
9
έγκυρο τρόπο ταίρι. Η λειτουργία της Biomatch διέπεται από ήθος και στηρίζεται σε
μια σειρά από σταθερούς κανόνες. Κανόνες που διαμορφώθηκαν με γνώμονα την
αγάπη για τον άνθρωπο, τις απαιτήσεις και τις ανάγκες των πελατών. Το ανθρώπινο
ενδιαφέρον, το επιστημονικό προσωπικό, η υψηλή ποιότητα υπηρεσιών, η
δημιουργική και σωστή επικοινωνία είναι τα χαρακτηριστικά της Biomatch. Τα
χαρακτηριστικά αυτά τη διαφοροποιούν και διασφαλίζουν σωστές συνεργασίες και
εγγυημένα αποτελέσματα ώστε όλοι, ανεξαρτήτως ηλικίας, να γίνονται
ευτυχισμένοι. Η Biomatch κινείται άμεσα, υπεύθυνα και με διακριτικότητα για να
φέρει σε επαφή το τους μελλοντικό ζευγάρι. Η ανθρώπινη προσέγγιση και το φιλικό
κλίμα συνεργασίας είναι θεμελιώδεις αρχές λειτουργίας της εταιρείας. Με γνώμονα
τις ανάγκες των πελατών λοιπόν αναλαμβάνει την καθοδήγηση προς το ιδανικότερο
έτερον ήμισυ, γλυτώνοντας χρόνο και απογοήτευση από άσκοπα ραντεβού κτλ.
Τέλος το χαμηλότερο κόστος και η καινοτόμος μέθοδος με την χρήση της βιολογικής
συμβατότητας σε σχέση με τα παρεμφερή γραφεία αποτελούν ανταγωνιστικά
πλεονεκτήματα και επιπλέον οφέλη για τον καταναλωτή.
iii. Επιλογή τοποθεσίας
Η τοποθεσία της επιχείρησης είναι κρίσιμο σημείο για την επιτυχία της επιχείρησης.
Ως έδρα της επιχείρησης επιλέχτηκε η Αθήνα. Τα πλεονεκτήματα που προσφέρει η
Αθήνα είναι πολλά και ζωτικής σημασίας για την εταιρεία. Καταρχήν, η ελληνική
πρωτεύουσα και ο νομός Αττικής είναι μία εθνική περιφέρεια στην οποία είναι
συγκεντρωμένο το 40% του ελληνικού πληθυσμού. Η έδρα της επιχείρησης ορίζεται
στη περιοχή Κολωνακίου. Το Κολωνάκι βρίσκεται στο κέντρο της Αθήνας και
αποτελεί πόλο έλξης πολλών κατοίκων του ελληνικού πληθυσμού. Είναι μια
τουριστική περιοχή με υψηλότερο μορφωτικό και βιοτικό επίπεδο. Είναι εύκολα
προσβάσιμη στο πελατειακό κοινό γιατί βρίσκεται σε κεντρικό σημείο της Αθήνας
όπου επικρατεί αυξημένη κίνηση περαστικών και ύπαρξη βολικής συγκοινωνίας και
μέσων μαζικής μεταφοράς. Παρά το γεγονός ότι η περιοχή αυτή σε σχέση με την
υπόλοιπη Ελλάδα έχει το ακριβότερο κόστος γης, εξακολουθεί ακόμα να προσφέρει
κατάλληλα διαμερίσματα για επαγγελματική στέγη σε προσιτές τιμές καθότι
υπάρχει πτώση στις τιμές της αγοράς λόγω οικονομικής κρίσης. Ως έδρα της
επιχείρησης επιλέχτηκε ένα διαμέρισμα 100 τ.μ που ανέρχεται σε 800 ευρώ
μηνιαίως που αποτελείται από τρεις χώρους, ένα μπάνιο και έναν χώρο υποδοχής.
Οι τρείς βασικοί χώροι χωρίζονται σε έναν χώρο όπου θα βρίσκεται η διοίκηση,
έναν όπου θα γίνονται οι γενετικές εξετάσεις και αναλύσεις και έναν χώρος για τον
ψυχολόγο-σεξολόγο.
10
iv. Οικονομική Επάρκεια
Το αρχικό κόστος της επένδυσης ανέρχεται στο ποσό των 90.000 ευρώ και
περιλαμβάνει α) δαπάνες για τη διαμόρφωση του εσωτερικού χώρου β) αγορά
εξοπλισμού, όπως Η/Υ, εκτυπωτή και αγορά λογισμικού για την οργάνωση
γραφείου, ηλεκτρολογική εγκατάσταση, γ) έξοδα για την προβολή-προώθηση δ)
αγορά εργαστηριακού εξοπλισμού ε) λοιπά έξοδα(εγκαίνια).
ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΞΟΔΩΝ ΣΥΝΟΛΑ
Κόστος διαμόρφωσης του μαγαζιού 10.000 ευρώ
Εξοπλισμός 5.000 ευρώ
Εργαστηριακό εξοπλισμό 3.500 ευρώ
Προβολή &Διαφήμιση 500 ευρώ
Λοιπά έξοδα (εγκαίνια) 1.000 ευρώ
Σύνολα 20.000 ευρώ
Τα μηνιαία έξοδα της επιχείρησης υπολογίζονται ως εξής:
ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΞΟΔΩΝ ΣΥΝΟΛΟ
ΕΝΟΙΚΙΑ 800 ευρώ
ΔΕΚΟ 250 ευρώ
ΤΗΛΕΦΩΝΙΚΈΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ 133 ευρώ
ΣΥΝΟΛΟ 1183 ευρώ
Ένα ακόμα έξοδο που δεν αναφέρεται στον παραπάνω πίνακα είναι τα αναλώσιμα-
kit, για την απομόνωση του γενετικού υλικού, που θα αγοράζονται ανά παρτίδες.
11
3. EΞΩΤΕΡΙΚΗ ΑΝΑΛΥΣΗ
i. Ανάλυση καταναλωτή
Κριτήρια για τον διαχωρισμό και την τμηματοποίηση της αγοράς στην οποία
απευθύνεται η Biomatch είναι η ηλικία και η οικογενειακή κατάσταση. Σύμφωνα με
την πολιτική της εταιρείας μας, η αγορά θα κατατάσσεται σε δύο κατηγορίες με
βάση την ηλικία, τους νέους από 25-35 ετών και τους ανθρώπους άνω των 40. Η
τμηματοποίηση σύμφωνα με το κριτήριο της ηλικίας είναι ιδιαίτερα ενδιαφέρουσα,
διότι κάθε κάθε ηλικιακή κατηγορία καθορίζεται από ανάλογες ανάγκες,
αναζητήσεις και τρόπο ζωής. O άνθρωπος σε νεαρότερη ηλικία επιθυμεί κάποιο
άτομο για έρωτα και συναισθηματική και ψυχολογική στήριξη. Σε δεύτερη φάση
υπεισέρχεται στην εξίσωση ο παράγοντας «γάμος». Το ζεύγος θέλει να
επισημοποιήσει τη σχέση του και να συνάψει μια συμφωνία ζωής. Κατόπιν
αναδεικνύεται η θέληση για τεκνοποίηση με σκοπό την ολοκλήρωση της
οικογένειας και την συνέχισή της. Παρ’όλα αυτά υπάρχουν και άτομα μεγαλύτερης
ηλικίας, τα οποία δεν έχουν πλέον την ικανότητα τεκνοποίησης αλλά επιδιώκουν τη
συντροφικότητα και τον διαμερισμό των βαρών της καθημερινότητας μέσα από μία
σχέση. Λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις παραμέτρους, η Biomatch θα εστιάζει στις
δύο αυτές ευρείες ηλικιακές κατηγορίες με γνώμονα την προσέγγιση ατόμων με
ίδιες φιλοδοξίες και προσδοκίες για το έταιρο ήμισυ.
Αναφορικά με την οικογενειακή κατάσταση, υπάρχουν συχνά άνθρωποι που
βιώνουν δυσάρεστες καταστάσεις, όπως ο θάνατος του συντρόφου τους, η απιστία,
οι τσακωμοί και άλλες αιτίες που συνεπάγονται ένα οδυνηρό και ψυχοφθόρο
διαζύγιο. Τέτοιοι άνθρωποι μετά το αρχικό σοκ του χωρισμού, συχνά αναζητούν εκ
νέου ένα ταίρι για να δεσμευτούν και να συνεχίσουν την πρότερη ζωή τους, αλλά
αντιμετωπίζουν δυσκολίες στην εύρεσή τους, αισθανόμενοι πως δεν έχουν το
κουράγιο και την όρεξη να «κυνηγήσουν» το στόχο τους, ή φοβούμενοι την
επανάληψη μιας δυστυχούς κατάληξης που έχουν ήδη ζήσει. Η Biomatch έχει τη
δυνατότητα να αναλάβει και να φέρει εις πέρας με επιτυχία την εύρεση του
επιθυμητού συντρόφου για αυτά τα άτομα, μειώνοντας κατά πολύ το ψυχολογικό
κόστος της αναζήτησης και της απόρριψης και συνεπικουρώντας στα πρώτα βήματα
μιας νέας σχέσης μέσω στήριξης και συμβουλών από καταξιωμένο ψυχολόγο.
12
ii. Ανάλυση ανταγωνισμού
Μέχρι στιγμής δεν υπάρχει ή δεν είναι γνωστή σε μας κάποια εταιρεία παροχής
υπηρεσιών εύρεσης συντρόφου με βάση τη γενετική ταυτότητα στην Ελλάδα.
Επομένως, δεν υφίσταται θέμα άμεσου ανταγωνισμού για την Biomatch. Παρ΄όλα
αυτά , υπάρχουν εν δυνάμει ανταγωνιστές οι οποίοι δεν πρέπει να υποτιμηθούν.
Αυτοί είναι τόσο τα διαδεδομένα γραφεία συνοικεσίων όσο και οι διαδικτυακές
πλατφόρμες γνωριμιών οι οποίες εμφανίζουν ευρεία εξάπλωση την τελευταία
δεκαετία.
Εδώ και πολλά χρόνια λειτουργούν αρκετά γραφεία συνοικεσίων στην Ελλάδα
ιδιαίτερα στα μεγάλα αστικά κέντρα, τα οποία αναλαμβάνουν να φέρουν σε επαφή
ανθρώπους που δεν γνωρίζονται μεταξύ τους και βρίσκονται σε αναζήτηση
συντρόφου ακόμα και με προοπτικές γάμου και σχηματισμού οικογένειας. Η
πρόοδος της τεχνολογίας επέτρεψε στα γραφεία αυτά να εκμεταλλευτούν το
τεράστιο πεδίο του Internet και να προσφέρουν τις υπηρεσίες τους και διαδικτυακά
μέσω δημιουργίας αντίστοιχων ιστοσελίδων. Το γεγονός αυτό συνέβαλε στην πολύ
μεγαλύτερη προβολή και διαφήμισή τους με αποτέλεσμα ο κόσμος να
πληροφορηθεί την ύπαρξη και το σκοπό τους και να γνωρίσουν αξιοσημείωτη
επιτυχία. Τριακόσια «γραφεία γνωριμιών» δραστηριοποιούνται αυτήν τη στιγμή
στη χώρα μας, ακόμα και σε μικρές πόλεις, με τον «κύκλο εργασιών» τους να έχει
εκτιναχθεί τα τελευταία χρόνια. Στην εποχή των εύκολων γνωριμιών, η ανασφάλεια,
ο φόβος της μοναξιάς, ίσως η απογοήτευση από προηγούμενες σχέσεις, οδηγούν
πολλούς να δοκιμάσουν την τύχη τους μέσω προξενιών και να εμπιστευτούν τους
επαγγελματίες τουείδους.
Παράλληλα με την διαδικτυακή εξάπλωση των γραφείων συνοικεσίων αναπτύχθηκε
μια πιο ελεύθερη μορφή γνωριμιών μέσω των σελίδων κοινωνικής δικτύωσης τα
οποία ειδικά στις μέρες μας είναι εξαιρετικά δημοφιλή. Παραδείγματα αποτελούν
διάφορα chatrooms (όπως το msn) και forums όπου άγνωστοι μεταξύ τους χρήστες
αναρτούν και μοιράζονται προσωπικά δεδομένα με απώτερο σκοπό να επιτύχουν
την γνωριμία με ένα ή περισσότερα άτομα του ενδιαφέροντός τους, μια γνωριμία
που υπό προϋποθέσεις μπορεί να τους εξασφαλίσει ένα ταίρι. Μάλιστα, πιο
εξελιγμένες μορφές αποτελούν οι παγκοσμίου φήμης σελίδες του Facebook και του
Twitter.
Τόσο τα γραφεία συνοικεσίων όσο και οι σελίδες κοινωνικής δικτύωσης
προσφέρουν τη δυνατότητα εύρεσης συντρόφου χρησιμοποιώντας στοιχεία όπως
εξωτερικά χαρακτηριστικά, ενδιαφέροντα και τρόπος ζωής. Είναι γεγονός πως τα
παραπάνω μπορούν να φέρουν δύο άτομα σε επαφή και να τα οδηγήσουν σε
σχέση. Παρ΄ όλα αυτά δεν αποτελούν κριτήρια σταθερότητας, ευημερίας και εν
τέλει επιτυχίας της σχέσης.
13
Η έρευνα μας στο διαδίκτυο σε συνδυασμό με την ενεργό ενασχόλησή μας με τα
βιολογικά δρώμενα μας οδήγησε στην ανακάλυψη ενός νέου πρωτοποριακού
τρόπου γνωριμίας ατόμων βασισμένο σε γενετικά δεδομένα. Το ταίριασμα των
ατόμων στη Βiolove θα στηρίζεται στην συμβατότητα μιας οικογένειας πρωτεϊνών
γνωστής ως αντιγόνα HLA που περιέχονται στις σωματικές εκκρίσεις του
ανθρώπινου οργανισμού. Η εγκυρότητα της συγκεκριμένης μεθόδου έχει
επιβεβαιωθεί από επιστημονικές εργασίες που οδήγησαν ήδη στη γέννηση
επιχειρήσεων, κυρίως στην Αμερική, που την εφαρμόζουν.
iii. Ανάλυση αγοράς
Σε αυτό το σημείο είναι σκόπιμο να αναλύσουμε την αγορά της εταιρείας μας ως
προς το μέγεθος, τους ορίζοντες ανάπτυξης και τις τάσεις που επικρατούν σε αυτή.
Το μέγεθος της αγοράς υπηρεσιών εύρεσης συντρόφου είναι περιορισμένο όχι μόνο
στην Ελλάδα αλλά και στις χώρες του εξωτερικού λόγω της μικρής διαφήμισής τους
και μεγάλης προκατάληψης του κοινού προς το θέμα αυτό.
Η Biomatch απευθύνεται σε άτομα ανεξαρτήτως ηλικίας, εξωτερικής εμφάνισης και
κοινωνικής θέσης που επιθυμούν να βρουν το ταίρι τους βάσει της γενετικής τους
ταυτότητας. Οι άκρως χαμηλές τιμές καθιστούν την παροχή των υπηρεσιών μας
προσιτή σε κάθε καταναλωτή.
Η ύφεση στο οικονομικό τομέα είναι ένας παράγοντας που αδιαμφισβήτητα
αποτελεί εμπόδιο στην δημιουργία και την ανάπτυξη νέων εταιρειών. Σε εταιρείες
με παροχή υπηρεσιών που χαρακτηρίζονται από κάποια ιδιαιτερότητα όπως αυτή
της Biomatch ο κίνδυνος είναι σαφώς μεγαλύτερος. Παρ΄ όλα αυτά η οικονομική
κρίση διαδραματίζει σημαντικό ρόλο και στις ανθρώπινες σχέσεις αφού οι εντατικοί
ρυθμοί ζωής δεν αφήνουν περιθώριο αναζήτησης και εύρεσης συντρόφου σε άτομα
που θέλουν να βρουν ένα ταίρι και να μοιραστούν μαζί του στις δυσκολίες της
καθημερινότητας. Επίσης, η κρίση αυξάνει την επιθυμία των ανθρώπων για
συντροφικότητα.. Ως εκ τούτου, η διευκόλυνση που προσφέρει η Biomatch στην
εύρεση συντρόφου ειδικά εν όψει των προκείμενων οικονομικών και κοινωνικών
συνθηκών είναι άλλο ένα προνόμιο της εταιρείας. Εκπρόσωποι των γραφείων
συνοικεσίων κάνουν λόγο για αύξηση του πελατολογίου τους κατά 30% - 85% τα
τελευταία δύο χρόνια, συνδέοντας άμεσα το φαινόμενο και με την οικονομική
κρίση.
iv. Ανάλυση περιβάλλοντος
Το περιβάλλον παίζει έναν πολύ σημαντικό ρόλο στην ανάπτυξη της εταιρείας. Ως
περιβάλλον νοείται το οικονομικό, νομικό, πολιτικό, πολιτιστικό και τεχνολογικό
υπόβαθρο της Ελλάδας, καθώς η εταιρεία μπορεί να δραστηριοποιηθεί σε
14
οποιαδήποτε περιοχή της επικράτειας. Ας εξετάσουμε ένα-ένα τα παραπάνω
ξεκινώντας από το οικονομικό περιβάλλον:
Οικονομικό περιβάλλον: αναμφισβήτητα η ελληνική οικονομία βρίσκεται σε ένα
δυσμενές σημείο της ιστορίας της όπως άλλωστε και οι πιο πολλές οικονομίες
χωρών του πλανήτη, δεδομένης της παγκόσμιας οικονομικής κρίσης. Αυτό δεν
πρέπει να αποθαρρύνει την εταιρεία καθώς ακριβώς σε αυτήν την εποχή υπάρχουν
ευκαιρίες που αν τις εκμεταλλευθεί τότε θα βγει πολύ πιο δυνατή από ότι θα
έβγαινε σε μια εποχή που θα ευημερούσαν όλες οι επιχειρηματικές δραστηριότητες
ανεξαρτήτως ποιότητας.
Είναι αλήθεια πως η κρίση του τραπεζικού συστήματος επέφερε μείωσης της
έγκρισης δανείων και έλλειψη ρευστότητας στην γενική αγορά όμως αυτό δεν θα
πρέπει να αποθαρρύνει τους νέους επιχειρηματίες να προβούν στην δημιουργία
μια εταιρείας. Σε μια εποχή όπου οι χρηματικοί πόροι δεν περισσεύουν και τα
περιθώρια λάθους στενεύουν από οικονομικής άποψης, η ορθολογική και
αποτελεσματικότερη διαχείριση των εσόδων και των εξόδων είναι αναγκαία όσο
ποτέ.
Η Biomatch στηρίζεται στην πεποίθηση ότι με λίγα χρήματα μπορεί να γίνει
αξιόπιστη και έγκυρη σύγκριση μεταξύ των ατόμων που ψάχνουν για σύντροφο
ακολουθώντας στρατηγικές που μειώνουν το κόστος. Η συνεργασία της με την
Genepartner μειώνει το κόστος της ανάλυσης των δειγμάτων καθώς θα
απαιτούνταν πολύ μεγαλύτερο κεφαλαίο για να δομηθεί και να εξοπλιστεί εξ αρχής
ένα εργαστήριο. Τέλος, τα προγράμματα του ΕΣΠΑ για στήριξη νέων πρωτοπόρων
εταιρειών καθιστούν ευκολότερο το ξεκίνημα της Biomatch και μειώνουν τις τιμές
με τις οποίες προσφέρουν τις υπηρεσίες τους.
Πολιτικό περιβάλλον-Κράτος:
Το Ελληνικό Κράτος παρουσιάζει κάποια προβλήματα που σίγουρα θα
απασχολήσουν την επιχείρηση μας. Η βαρεία γραφειοκρατία και η έλλειψη
θεσμοθέτησης στην παροχή υπηρεσιών εύρεσης συντρόφου μπορεί εμποδίσουν
την πορεία της δημιουργίας μίας τέτοιας εταιρίας.
Πολιτιστικό Περιβάλλον-Κουλτούρα:
Tο πολιτιστικό υπόβαθρο της Ελλάδας μπορεί να επηρεάσει σε μεγάλο βαθμό την
λειτουργία μιας εταιρίας εύρεσης συντρόφου. Κάποτε ήταν προτεραιότητα τόσο για
τον άντρα όσο και για την γυναίκα η εύρεση συντρόφου, ο γάμος και η δημιουργία
οικογένειας. Στις μέρες μας, όμως, λόγω των εντατικών ρυθμών ζωής ειδικά τα νέα
άτομα έχουν ελάχιστο ελεύθερο χρόνο τον οποίο μπορούν να διαθέσουν για να
βρουν έναν σύντροφο. Αυτό ωθεί τους ανθρώπους σε εφήμερες, επιπόλαιες και
αταίριαστες σχέσεις με αποτέλεσμα να πληγώνονται και να γίνονται μοναχικοί και
καχύποπτοι. Αυτό σε συνδυασμό με την προκατάληψη της ελληνικής κοινωνίας
προς τους αδέσμευτους οδηγούν όλο και περισσότερα άτομα σε γραφεία εύρεσης
15
συντρόφου. Επιπλέον, η επιστημονική βάση του ταιριάσματος των ατόμων ενισχύει
την εγκυρότητα της διαδικασίας και συνεπώς την αποτελεσματικότητα της εύρεσης
του κατάλληλου συντρόφου. Βέβαια, η εταιρεία μας καλείται να ξεπεράσει και την
προκατάληψη απέναντι στα γραφεία συνοικεσίων. Αυτό επιτυγχάνεται με τον
σεβασμό και την σοβαρότητα με την οποία αντιμετωπίζεται η υπόθεση κάθε πελάτη
μας από ειδήμονες ψυχολόγους αλλά και την εχεμύθεια που χαρακτηρίζει όλη την
διαδικασία ταιριάσματος.
Τεχνολογικό Περιβάλλον:
H τεχνολογία τόσο ευνοεί όσο και δυσκολεύει την εταιρεία μας. Από την μία οι
διαδικτυακές πλατφόρμες που δημιουργήθηκαν ως επακόλουθο της μεγάλης
τεχνολογικής ανάπτυξης αποτελούν βασικούς μας ανταγωνιστές και μειώνουν την
πελατεία μας παρέχοντας υπηρεσίες μειωμένης ποιότητας. Από τη άλλη η εταιρεία
μας στηρίζει την παροχή των υπηρεσιών της σε τεχνολογικά προϊόντα όπως τα kit
απομόνωσης του DNA, τα μηχανήματα προσδιορισμού των αντιγόνων και οι βάσεις
δεδομένων στις οποίες περιέχονται τόσο τα αποτελέσματα της γενετικής ανάλυσης
όσο και και άλλων χαρακτηριστικών των πελατών μας (ηλικιακά, εξωτερικά,
κοινωνικά κα)
v. Ανάλυση SWOT
Η S.W.O.T. Analysis (StrengthsWeaknessesOpportunitiesThreats) είναι η μέθοδος που
αξιοποιούν οι μάνατζερ προκειμένου να αξιολογήσουν το εσωτερικό και εξωτερικό
περιβάλλον της επιχείρησης.Το εσωτερικό περιβάλλον περιλαμβάνει τις δυνάμεις
και τις αδυναμίες τηςεπιχείρησης ενώ το εξωτερικό τους πιθανούς κινδύνους και
ευκαιρίες της αγοράςανάλογα με τον τομέα στον οποίο δραστηριοποιείται η
επιχείρηση.
Σημεία ισχύος Αδυναμίες
Μοναδικότητα στον ελληνικό χώρο Μη αναγνωρισιμότητα της εταιρείας
λόγω της
νεότητάς της
Καταρτισμένο επιστημονικό προσωπικό
Ευελιξία της εταιρείας (ολιγάριθμο
προσωπικό, έδρα σε Αθήνα, χρήση
βιολογικών μεθόδων)
Επιχορήγηση ΕΣΠΑ για εκκίνηση
εταιρείας
(30.000 €)
Εγκυρά και ακριβή αποτελέσματα
Απόλυτη εχεμύθεια
Προσιτές και ανταγωνιστικές τιμές
16
Επιστημονική προσέγγιση και
Προσωπική επαφή
Ευκαιρίες Απειλές
Υποστήριξη από την επιστήμη και την
τεχνολογία
Ευρύτερη οικονομική κρίση και έλλειψη
ρευστότητας
Επιτυχία παρόμοιων εταιρειών στο
εξωτερικό
Διστακτική στάση του κοινού προς τα
γραφεία εύρεσης συντρόφου
Στροφή προς συντροφικότητα εν όψει
της οικονομικής και κοινωνικής κρίσης
Στερεότυπες αντιλήψεις που διέπουν
την ελληνική κουλτούρα
Έντονη γραφειοκρατεία
17
4. Επιλογή, προσδιορισμός και
υλοποίηση στρατηγικής
i. Στρατηγική Προϊόντων (Productstrategy) Η “Biomatch” φιλοδοξεί να καινοτομήσει στο χώρο της εύρεσης συντρόφου και των
γραφείων γνωριμιών με τη χρήση γενετικών δεικτών για το πιο επιτυχές ταίριασμα.
Η στρατηγική της Biomatch θα είναι να δώσει έμφαση στο σύστημα της με το οποίο
θα κάνει το ταίριασμα, το οποίο είναι πιο ακριβές και αξιόπιστο από αυτά που
χρησιμοποιούνται παραδοσιακά. Αυτά βασίζονται σε μεταβλητές λιγότερο
αξιόπιστες, όπως η εμφάνιση των υποψηφίων ή κοινά ενδιαφέροντα. Στην
Biomatch δεν αγνοούνται αυτές οι μεταβλητές αλλά συνυπολογίζονται με
μικρότερη βαρύτητα. Η γενετική συμβατότητα οδηγεί σε αυξημένη πιθανότητα για
μία ισχυρή και επιτυχή σχέση. Έρευνες έχουν δείξει ότι η σεξουαλική ζωή των
γενετικά συμβατών ανθρώπων είναι πιο ικανοποιητική από το μέσο όρο. Ακόμη, τα
ποσοστά γονιμότητας είναι υψηλότερα και οι απόγονοι πιο υγιείς.
Υπόσχεση παρεχόμενων υπηρεσιών:
Η μέθοδος της γενετικής συμβατότητας υπόσχεται μεγαλύτερο ποσοστό επιτυχιών,
ακρίβεια και αξιοπιστία. Η εταιρία μας δεσμεύεται να βρει το ιδανικό ταίρι για τους
αποδέκτες των υπηρεσιών μας με τελικό στόχο όχι απλά μια επιτυχημένη σχέση
αλλά το απόλυτο ταίριασμα με γνώμονα την πολιτική της εταιρίας για εχεμύθεια
και διακριτικότητα Σε συνδυασμό με την ανταγωνιστική τιμή στην οποία
προσφέρεται η υπηρεσία αυτή και συνθέτεται ένα πολύ ελκυστικό προϊόν.
Χαρακτηριστικά των υπηρεσιών:
Με αδρές γραμμές θα λέγαμε ότι είναι η οικονομικότητα, η διακριτικότητα και η
αποτελεσματικότητα.
Διαφοροποίηση υπηρεσιών από τις αντίστοιχες των ανταγωνιστών:
Σε αντίθεση με τα υπόλοιπα γραφεία γνωριμιών που βασίζουν το ταίριασμα σε
μεταβλητές όπως η εμφάνιση, τα κοινά ενδιαφέροντα, ή κοινωνικά κριτήρια, η
Biomatch βασίζεται στη χρήση της επιστήμης για να βρει το ιδανικό ταίρι στους
πελάτες της. Με τη χρήση γενετικών δεικτών και με έμφαση στη βιολογική
συμβατότητα το αποτέλεσμα είναι πιο έμπιστο και υπόσχεται έναν κάτι παραπάνω
από ένα απλό ζευγάρωμα. Μια αυτόματη έλξη αλλά και αυξημένες πιθανότητες για
απόκτηση υγειών απογόνων.
18
Μοναδικότητα των υπηρεσιών:
Μετά από μελέτη της υπάρχουσας ελληνικής αγοράς διαπιστώσαμε ότι δεν υπάρχει
κάποιο γραφείο γνωριμιών που να χρησιμοποιεί το βιολογικό ταίριασμα σα
μεταβλητή για την πρόταση συντρόφων. Αυτό μας δίνει συγκριτικό πλεονέκτημα
καθώς οι υπηρεσίες που παρέχει η Biomatch είναι αποκλειστικές και πιο ποιοτικές
από αυτές των ανταγωνιστών μας, καθιστώντας την πρωτοπόρα στην αγορά της
εύρεσης συντρόφου.
Η στρατηγική της εταιρείας μας στοχεύει στην προβολή των υπηρεσιών μας και την
γνωστοποίηση των χαρακτηριστικών τους, όπως αυτά περιγράφτηκαν μόλις
παραπάνω.
ii. Πλάνο Marketing (Marketing Plan)
Συμπεριφορά καταναλωτή:
Οι πελάτες μας ευελπιστούν ότι θα βρουν το έτερον τους ήμισυ και δεν πρόκειται
αποκλειστικά και μόνο για άτομα μεγάλης ηλικίας που «ξέμειναν» στα γεράματα.
Σίγουρα υπάρχουν κι αυτές οι περιπτώσεις, αλλά την τελευταία πενταετία , τα
άτομα που απευθύνονται στις επιχειρήσεις του κλάδου είναι 25-45 ετών,
οικονομικά ευκατάστατα, εμφανίσιμα και κοινωνικά καταξιωμένα.
Από κοινωνιολογική πλευρά, οι εργένηδες έχουν σήμερα μεγαλύτερη ανάγκη για
κάποια επίσημη διαμεσολάβηση στη διαδικασία εύρεσης συντρόφου.
Παντρεύονται σε πολύ μεγαλύτερες ηλικίες, οπότε έχουν πιο δύσκολη πρόσβαση σε
κάποιο δίκτυο με πάρα πολλούς ανθρώπους όπως το πανεπιστήμιο ή κάποιος
χώρος νυχτερινής διασκέδασης. Εργάζονται πολλές ώρες και έχουν απαιτητικές
καριέρες, αφήνοντας τους ελάχιστο χρόνο για την αναζήτηση ρομαντικής ζωής.
Ακόμη, εξαιτίας των αυξημένων ποσοστών των διαζυγίων, πολλοί αναγκάζονται να
επανενταχτούν στον κόσμο των εργένηδων μετά από μακροχρόνια απουσία.
Προϊόν:
Το βασικό προϊόν της Biomatch είναι η εύρεση συντρόφου. Το ταίριασμα θα γίνεται
μέσα από μια βάση δεδομένων με βασικό κριτήριο τη γενετική συμβατότητα των
πελατών. Άλλες παράμετροι όπως ηλικία, κοινωνικά κριτήρια, κοινά ενδιαφέροντα
θα ελέγχονται με το λογισμικό PG MatchmakingPro.
Τιμή των υπηρεσιών:
Η τιμολογιακή πολιτική που θα εφαρμόσουμε βασίζεται στην πραγματοποίηση ενός
ικανοποιητικού ποσοστού κέρδους στην τιμή πώλησης των υπηρεσιών. Επίσης για
19
την διαμόρφωση της τιμής των παρεχόμενων υπηρεσιών λάβαμε υπόψη την
τιμολογιακή πολιτική των ανταγωνιστικών επιχειρήσεων.
Το κόστος της υπηρεσίας μας θα ανέρχεται στα 500 € ανά συνδρομή. Κάθε
συνδρομή περιλαμβάνει όσα ταιριάσματα χρειαστεί μέχρι να βρεθεί το ιδανικό. Θα
δίνεται μια προκαταβολή του 50% της τιμής(250€) κατά την εγγραφή και η
εξόφληση μετά το τελικό ταίριασμα. Μια έκπτωση της τάξης του χ% θα γίνεται τους
καλοκαιρινούς μήνες ΧΧ καθώς αναμένεται πτώση των πωλήσεων και με αυτόν τον
τρόπο αποσκοπούμε στην προσέλκυση περισσότερων πελατών.
Διανομή:
Ως χώρος διανομής ορίζεται το γραφείο της επιχείρησης στην περιοχή του
Κολωνακίου. Το γραφείο διαθέτει ιδιαίτερα φιλικό περιβάλλον, ευκολία πρόσβασης
καθώς βρίσκεται σε κεντρικό σημείο της πόλης.
Σκοπός της επιχείρησης είναι να διευρύνει το δίκτυο διανομής των υπηρεσιών της,
για την καλύτερη εξυπηρέτηση των πελατών αλλά και για την προσέλκυση νέων.
Προώθηση
Οι μέθοδοι προώθησης των προϊόντων της εταιρίας είναι:
Με την εκμετάλλευση του προσωπικού δικτύου γνωριμιών των ιδιοκτητών
της εταιρίας.
Με τη διάδοση της φήμης της επιχείρησης από τους πελάτες της.
Με την υλοποίηση διαφημιστικής καμπάνιας
Με ελκυστικό και λειτουργικό ιστότοπο της μορφής www.biomatch.gr
Συγκεκριμένα, για τη διαφημιστική καμπάνια, αυτή θα γίνει μέσω ραδιοφωνικών
σταθμών, κυρίως αυτών που μεταδίδουν ερωτικά τραγούδια και μπαλάντες, πχ
loveradio και διανομή διαφημιστικών φυλλαδίων σε κεντρικά σημεία της πόλης.
Ακόμη θα γίνει η διαφήμιση σε περιοδικά και μέσω άλλων διαδικτυακών διαύλων
επικοινωνίας, όπως είναι το Google και τα δίκτυα κοινωνικής δικτύωσης.
iii. Πωλήσεις
Για τη Biomatch, οι πωλήσεις αντιστοιχούν στον αριθμό των πελατών που θα
προσελκυθούν. Ο υπολογισμός αυτός είναι υποθετικός αλλά στηρίζεται στην κοινή
λογική, κάνοντας τις απαραίτητες παραδοχές. Για την προσέλκυση των πελατών θα
εφαρμοσθεί ευέλικτη τιμολογιακή πολιτική, χωρίς ταυτόχρονα να επηρεάζονται τα
υψηλά επίπεδα ποιότητας των παρεχόμενων υπηρεσιών προϊόντων, καθώς και
εκτεταμένη διαφημιστική εκστρατεία προώθησης της επιχείρησης.
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΠΛΑΝΟ
Η επιχείρηση, υπό τη μορφή ΕΠΕ είναι κατά κύριο λόγο αυτοαπασχολούμενη και η
διαχείριση τόσο στη διοίκηση όσο και στην παροχή υπηρεσιών πραγματοποιείται
20
από τις τρεις εταίρους, οι οποίοι έχουν σαφή και ξεχωριστά ποσοστά συμμετοχής
χωρίς καμία αμφισβήτηση.
iv. Διοικητικό Πλάνο
Τη διοίκηση θα αναλάβει μία εκ των τριών εταίρων ύστερα από ψηφοφορία. Αυτή
θα αναλάβει την επαφή με τους πελάτες και θα έχει τον τελευταίο λόγο στη λήψη
αποφάσεων έτσι ώστε να μη συμβούν περιπτώσεις καθυστέρησης λήψης μέτρων.
Από τη στιγμή που οι σπουδές και των τριών στο πεδίο της Βιολογίας επιτρέπουν
και στις τρεις να ασχοληθούν με το επιστημονικό κομμάτι ένα άτομο θα είναι
υπεύθυνο για τη λήψη των δειγμάτων με τη βοήθεια των kit που θα έχουμε
προμηθευτεί από την genepartner.com
Τέλος, η Τρίτη εταίρος θα είναι υπεύθυνη για την επεξεργασία των δεδομένων με
τη χρήση του ειδικού λογισμικού και για την εξαγωγή του τελικού αποτελέσματος
ταιριάσματος
Επιπλέον θα απασχολήσουμε ένα άτομο που θα αναλάβει τη γραμματειακή
υποστήριξη, έναν εξωτερικό συνεργάτη ψυχολόγο-σεξολόγο, καθώς και ένα άτομο
που θα αναλάβει την καθαριότητα.
Το μισθολογικό καθεστώς θα είναι το εξής:
γραμματειακή
υποστήριξη
600 €
ψυχολόγο-σεξολόγο 700€
καθαριότητα 400€
Οι διακοπές και οι αργίες θα γίνονται με βάση τις συλλογικές συμβάσεις
21
5. Οικονομικό Πλάνο Α. 1ου έτους
ο αρχικό κόστος της επένδυσης ανέρχεται στο ποσό των €90.000 και περιλαμβάνει
α) δαπάνες για τη διαμόρφωση του εσωτερικού χώρου β) αγορά εξοπλισμού, όπως
Η/Υ, εκτυπωτή και αγορά λογισμικού για την οργάνωση γραφείου, ηλεκτρολογική
εγκατάσταση, γ) έξοδα για την προβολή-προώθηση δ) αγορά εργαστηριακού
εξοπλισμού ε) λοιπά έξοδα(εγκαίνια).
Ο ισολογισμός είναι το χρηματοοικονομικό εργαλείο με το οποίο δίνεται μία
συνοπτική εικόνα της οικονομικής κατάστασης και της υγείας της επιχείρησης. Υγιής
επιχείρηση είναι αυτή που μπορεί να καλύπτει όλες τις υποχρεώσεις μέσω της
ομαλής λειτουργίας της παρουσιάζοντας ταυτόχρονα κάποιο ικανοποιητικό επίπεδο
κερδών.
Ι Σ Ο Λ Ο Γ Ι Σ Μ Ο Σ
Πίνακας 1.1
Ε Ν Ε Ρ Γ Η Τ Ι Κ Ο Π Α Θ Η Τ Ι Κ Ο
Πάγια 25.200,00 Κεφάλαιο 60.000,00
Αποθέματα Μακροπρόθεσμα
Δάνεια
23.581,72
8.500,00 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια
Χρεώστες Προμηθευτές
Διαθέσιμα-
Ταμείο
103.681,72 Πιστωτές
Κέρδη Χρήσης 53.800,00
ΣΥΝΟΛΟ 137.381,72 ΣΥΝΟΛΟ 137.381,72
22
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ
Πωλήσεις
Eμπορευμάτων
97.500,00
Πωλήσεις προιόντων
Κόστος εμπορευμάτων
Κόστος προιόντων
Μικτό κέρδος 97.500,00
Σταθερά έξοδα 31.500,00
Μεταβλητά έξοδα 12.200,00
Σύνολο εξόδων 43.700,00
Κέρδος 53.800,00
Διάγραμμα 1.1:Ισολογισμός-Ενεργητικό
23
Διάγραμμα 1.2:Ισολογισμός-Παθητικό
Διάγραμμα 1.3:Ισολογισμός-Αποτελέσματα χρήσης
Σύμφωνα με τον ισολογισμό στο τέλος του έτους, τα χρηματικά διαθέσιμα
ανέρχονται στα 103.681,72 €-υπάρχει δηλαδή μια αύξηση 13.681€. Τα δεδομένα
απεικονίζονται στον πίνακα 1.1 και στο διάγραμμα 1.1.
24
Όσον αφορά τις πωλήσεις εμπορευμάτων, σύμφωνα με τα αποτελέσματα χρήσης,
για τον πρώτο χρόνο ανήλθαν στα 97.500€ ενώ δεν έχουμε κόστος πωληθέντων .
Από την αφαίρεση το δύο παραπάνω ποσών προκύπτει το μικτό κέρδος το οποίο
ισούται με 97.500€. Τέλος, αν από το μικτό κέρδος αφαιρεθούν τα σταθερά και
μεταβλητά έξοδα, το ποσό που απομένει αποτελεί τα κέρδη χρήσης τα οποία στην
προκειμένη περίπτωση είναι ίσα με 18.960€. Επιπλέον, τα συνολικά έξοδα είναι ίσα
με τα σταθερά συν τα μεταβλητά έξοδα, δηλαδή ίσα με 53.800€.
Πίνακας 1.2
ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ %
ΠΩΛΗΣΕΩΝ
%
ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΩΝ
%
ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ
1 ΕΝΟΙΚΙΟ 9600 9.85 30.48 21.97
2 ΜΙΣΘΟΙ
ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
20400 20.92 64.76 46.68
3 ΕΓΚΑΙΝΙΑ 1000 1.03 3.17 2.29
4 ΕΞΟΔΑ
ΠΡΟΩΘΗΣΗΣ
500 0.51 1.59 1.14
ΣΥΝΟΛΑ 31500 32.31 100.00 72.08
Πιο συγκεκριμένα, όπως φαίνεται στο πίνακα 1.2 τα σταθερά έξοδα αγγίζουν το
ποσό των 31.500€ ετησίως, αποτελούν το 32,31%% των πωλήσεων και το 100%
των συνολικών εξόδων. Αφορούν κυρίως ενοίκια που περιλαμβανομένων των
κοινοχρήστων που έχουν προσυμφωνηθεί και είναι σταθερά ανέρχονται σε 9600€
ετησίως, μισθούς προσωπικού που είναι 20.400€, εγκαίνια 100€ καθώς και έξοδα
προώθησης που φτάνουν τα 500€ ετησίως.
Πίνακας 1.3
ΜΕΤΑΒΛΗΤΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ %
ΠΩΛΗΣΕΩΝ
%
ΜΕΤ.ΕΞΟΔΩΝ
%
ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ
1 ΔΕΚΟ 3000 3,08 24,59 6,86
2 ΤΗΛΕΦΩΝΙΚΕΣ
ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ
1600 1,64 13,11 3,66
3 ΑΝΑΛΩΣΙΜΑ-ΚΙΤ 7600 7,79 62,30 17,39
ΣΥΝΟΛΑ 12200 12,51 100,00 27,92
Τα μεταβλητά έξοδα όπως απεικονίζονται στον πίνακα 1.3 καταλαμβάνουν το
27,92% των συνολικών εξόδων ενώ αποτελούν το 12,51% των πωλήσεων. Αφορούν
κυρίως λειτουργικά έξοδα ΔΕΚΟ τα οποία ανέρχονται σε 3000€ ετησίως, 1600€ για
25
τηλεφωνικές υπηρεσίες καθώς και ένα ποσό για αναλώσιμα και κιτ το οποίο
ανέρχεται στα 760€ ετησίως.
Το νεκρό σημείο είναι το σημείο εκείνο της παραγωγικής διαδικασίας στο οποίο η
επιχείρηση δεν πραγματοποιεί ούτε κέρδη ούτε ζημίες. Με άλλα λόγια στο σημείο
αυτό το κέρδος είναι μηδενικό ή ακόμα καλύτερα, τα συνολικά έξοδα εξισώνονται
με τα συνολικά έσοδα.
Πίνακας 1.4
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ
ΠΩΛΗΣΕΙΣ 97500
ΣΤΑΘΕΡΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 31500
ΜΕΤΑΒΛΗΤΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 12200
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ 36005
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ (% των πωλήσεων) 36,93
ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΥΑΙΣΘΗΣΙΑΣ %
- Ως Προς Πωλήσεις % 55,18
- Ως Προς Μεταβλητές Δαπάνες % 440,98
Συμφωνά με τον πίνακα 1.4, το νεκρό σημείο σε αξία υπολογίζεται ίσο με 36005€
αξιοποιώντας το 36,93% της συνολικής δυναμικότητας της εταιρείας. Μετά το
σημείο αυτό για κάθε πώληση σημειώνεται κέρδος. Κάτω από το συγκεκριμένο
σημείο αντίστοιχα σημειώνεται ζημία. Με άλλα λόγια αν η επιχείρηση δεν
καταφέρει πωλήσεις ίσες με 36005€ λειτουργεί με αρνητικό κέρδος.
26
Διάγραμμα 1.4
Τα καθαρά κέρδη της επιχείρησης εμφανίζονται με πράσινο χρώμα ενώ τα
συνολικά έξοδα με κόκκινο. Όπως φαίνεται, η ανάλυση του νεκρού σημείου είναι
άμεσα συνδεδεμένη με τις συνολικές δαπάνες. Δηλαδή, μία αύξηση σ’ αυτές
μετατοπίζει τη καμπύλη συνολικών εξόδων σε πιο κάθετη θέση και όπως είναι
αναμενόμενο επηρεάζει τη θέση του νεκρού σημείου μετακινώντας το σε
υψηλότερο σημείο.
Τα κέρδη της εταιρείας με τη σειρά τους δε παραμένουν ανεπηρέαστα στις
μεταβολές των συνολικών εξόδων. Υπάρχει μία αρνητική σχέση ανάμεσα στο
κέρδος και τα σταθερά έξοδα και αντίστοιχα, ανάμεσα στο κέρδος και τα
μεταβλητά έξοδα. Όσο πιο πολύ αυξάνονται τα έξοδα - είτε είναι σταθερά είτε
μεταβλητά - τόσο περισσότερο μειώνονται τα κέρδη. Αυτό άλλωστε φαίνεται από
την αρνητική κλίση των καμπυλών που δείχνουν τη συμπεριφορά του κέρδους στις
μεταβολές των σταθερών και μεταβλητών εξόδων.
27
Διάγραμμα 1.5
Διάγραμμα 1.6
28
Πίνακας 1.6
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΩΝ
ΕΞΟΔΩΝ %
ΜΕΤΑΒΛΗΤΑ ΕΞΟΔΑ ΚΕΡΔΗ
1 -10.00 10980 55020
2 -9.50 11041 54959
3 -9.00 11102 54898
4 -8.50 11163 54837
5 -8.00 11224 54776
6 -7.50 11285 54715
7 -7.00 11346 54654
8 -6.50 11407 54593
9 -6.00 11468 54532
10 -5.50 11529 54471
11 -5.00 11590 54410
12 -4.50 11651 54349
13 -4.00 11712 54288
14 -3.50 11773 54227
15 -3.00 11834 54166
16 -2.50 11895 54105
17 -2.00 11956 54044
18 -1.50 12017 53983
19 -1.00 12078 53922
20 -0.50 12139 53861
21 0.00 12200 53800
22 0.50 12261 53739
23 1.00 12322 53678
24 1.50 12383 53617
25 2.00 12444 53556
26 2.50 12505 53495
27 3.00 12566 53434
28 3.50 12627 53373
29 4.00 12688 53312
30 4.50 12749 53251
31 5.00 12810 53190
32 5.50 12871 53129
33 6.00 12932 53068
34 6.50 12993 53007
29
35 7.00 13054 52946
36 7.50 13115 52885
37 8.00 13176 52824
38 8.50 13237 52763
39 9.00 13298 52702
40 9.50 13359 52641
41 10.00 13420 52580
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
Πίνακας 1.5
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑΘΕΡΩΝ ΕΞΟΔΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑΘΕΡΩΝ ΕΞΟΔΩΝ % ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΚΕΡΔΗ
1 -10.00 28350 56950
2 -9.50 28508 56793
3 -9.00 28665 56635
4 -8.50 28823 56478
5 -8.00 28980 56320
6 -7.50 29138 56163
7 -7.00 29295 56005
8 -6.50 29453 55848
9 -6.00 29610 55690
10 -5.50 29768 55533
11 -5.00 29925 55375
12 -4.50 30083 55218
13 -4.00 30240 55060
14 -3.50 30398 54903
15 -3.00 30555 54745
16 -2.50 30713 54588
17 -2.00 30870 54430
18 -1.50 31028 54273
19 -1.00 31185 54115
20 -0.50 31343 53958
21 0.00 31500 53800
22 0.50 31658 53643
23 1.00 31815 53485
24 1.50 31973 53328
25 2.00 32130 53170
30
26 2.50 32288 53013
27 3.00 32445 52855
28 3.50 32603 52698
29 4.00 32760 52540
30 4.50 32918 52383
31 5.00 33075 52225
32 5.50 33233 52068
33 6.00 33390 51910
34 6.50 33548 51753
35 7.00 33705 51595
36 7.50 33863 51438
37 8.00 34020 51280
38 8.50 34178 51123
39 9.00 34335 50965
40 9.50 34493 50808
41 10.00 34650 50650
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
Διάγραμμα 1.7
31
Διάγραμμα 1.8
Έκτος όμως από τις μεταβολές των δαπανών, το κέρδος επηρεάζεται και από
άλλους παράγοντες, όπως είναι το επίπεδο των πωλήσεων και η τιμή των
προϊόντων. Μεταξύ τους υπάρχει θετική σχέση. Δηλαδή, όσο περισσότερο
αυξάνονται οι πωλήσεις τόσο αυξάνονται και τα κέρδη. Το ίδιο ισχύει και για τη
τιμή των προϊόντων της επιχείρησης: μία ενδεχόμενη αύξηση της τιμής επιφέρει
μία ανάλογη αύξηση στα κέρδη. Στα διαγράμματα 1.7 και 1.8 απεικονίζεται το
κέρδος για κάθε μεταβολές των πωλήσεων ή της τιμής για μεταβολή αυτών από –
10% έως και +10%.
Στους πίνακες 1.7 και 1.8 παρουσιάζονται το κέρδος σε μεταβολές πωλήσεων και το
κέρδος σε μεταβολές τιμών αντίστοιχα για μεταβολή αυτών από -20% έως +20%.
Πίνακας 1.7
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ
1 -10.00 87750 45270
2 -9.50 88238 45697
3 -9.00 88725 46123
4 -8.50 89213 46550
5 -8.00 89700 46976
6 -7.50 90188 47403
7 -7.00 90675 47829
32
8 -6.50 91163 48256
9 -6.00 91650 48682
10 -5.50 92138 49109
11 -5.00 92625 49535
12 -4.50 93113 49962
13 -4.00 93600 50388
14 -3.50 94088 50815
15 -3.00 94575 51241
16 -2.50 95063 51668
17 -2.00 95550 52094
18 -1.50 96038 52521
19 -1.00 96525 52947
20 -0.50 97013 53374
21 0.00 97500 53800
22 0.50 97988 54227
23 1.00 98475 54653
24 1.50 98963 55080
25 2.00 99450 55506
26 2.50 99938 55933
27 3.00 100425 56359
28 3.50 100913 56786
29 4.00 101400 57212
30 4.50 101888 57639
31 5.00 102375 58065
32 5.50 102863 58492
33 6.00 103350 58918
34 6.50 103838 59345
35 7.00 104325 59771
36 7.50 104813 60198
37 8.00 105300 60624
38 8.50 105788 61051
39 9.00 106275 61477
40 9.50 106763 61904
41 10.00 107250 62330
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
33
Πίνακας 1.8
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΙΜΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΙΜΩΝ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ
1 -10.00 87750 44050
2 -9.50 88238 44538
3 -9.00 88725 45025
4 -8.50 89213 45513
5 -8.00 89700 46000
6 -7.50 90188 46488
7 -7.00 90675 46975
8 -6.50 91163 47463
9 -6.00 91650 47950
10 -5.50 92138 48438
11 -5.00 92625 48925
12 -4.50 93113 49413
13 -4.00 93600 49900
14 -3.50 94088 50388
15 -3.00 94575 50875
16 -2.50 95063 51363
17 -2.00 95550 51850
18 -1.50 96038 52338
19 -1.00 96525 52825
20 -0.50 97013 53313
21 0.00 97500 53800
22 0.50 97988 54288
23 1.00 98475 54775
24 1.50 98963 55263
25 2.00 99450 55750
26 2.50 99938 56238
27 3.00 100425 56725
28 3.50 100913 57213
29 4.00 101400 57700
30 4.50 101888 58188
31 5.00 102375 58675
32 5.50 102863 59163
33 6.00 103350 59650
34 6.50 103838 60138
35 7.00 104325 60625
36 7.50 104813 61113
34
37 8.00 105300 61600
38 8.50 105788 62088
39 9.00 106275 62575
40 9.50 106763 63063
41 10.00 107250 63550
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
Οι χρηματοοικονομικές ροές είναι το σύνολο των εισπράξεων μείον το σύνολο
των πληρωμών για κάθε μήνα ξεχωριστά. Οι ίδιες επιτρέπουν την εξαγωγή
συμπερασμάτων σχετικά με την μηνιαία οικονομική κατάσταση της επιχείρησης –
ποιους μήνες η εταιρεία έχει έλλειψη μετρητών και δε δύναται να καλύψει τις
υποχρεώσεις της.
Οι εισπράξεις μετρητών για τη Βiolove απαρτίζονται από τις πωλήσεις
εμπορευμάτων και από τις εισπράξεις φόρων. Οι πληρωμές μετρητών αφορούν
πληρωμές προς αγορές εμπορευμάτων, σταθερά έξοδα, μεταβλητά έξοδα,
φόρους εισφορές και αγορές παγίων.
Οι πωλήσεις προϊόντων και υπηρεσιών τους μήνες Μάρτιο, Απρίλιο, Μάιο,
Νοέμβριο,Δεκέμβριο.
Τον Ιανουάριο καλύπτεται πλήρως η πληρωμή της αγοράς των παγίων. Τα
μεταβλητά και σταθερά έξοδα κατανέμονται ισόποσα σε όλους τους μήνες. Τα
δεδομένα αυτά απεικονίζονται στον πίνακα 1.9 και στο διάγραμμα 1.9.
Πίνακας 1.9
ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΕΣ - CASH FLOW
Για Νόμισμα : Ευρώ
Α. ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΑΠΟ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Πωλήσεις Εμπορευμάτων 5.000 5.500 9.500 11.000 9.000 7.750 6.500 4.250 7.000 6.000 9.000 8.500
Πωλήσεις Προϊόντων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Πελάτες 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Γραμμάτια Εισπρακτέα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπά Έσοδα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Δάνεια 30.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Εισπροές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Εισπράξεις Φόρων 2.300 2.530 2.070 2.530 2.070 1.035 920 920 2.300 1.840 1.840 2.070
ΣΥΝΟΛO 37.300 8.030 11.570 13.530 11.070 8.785 7.420 5.170 9.300 7.840 10.840 10.570
Α. ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
35
Αγορές Εμπορευμάτων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Αγορές Υλών Παραγωγής 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Γραμμάτια Πληρωτέα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Προμηθευτές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Υποχρεώσεις 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Σταθερά Έξοδα 3.590 2.490 2.596 2.490 2.600 2.500 2.500 2.572 2.640 2.494 2.490 2.540
Μεταβλητά Έξοδα 4.435 134 635 134 634 133 634 3.933 634 133 628 133
Φόροι Εισφορές 2.300 2.530 2.070 2.530 2.070 1.035 920 920 2.300 1.840 1.840 2.070
Αγορές Παγίων 11.040 1.000 1.040 1.000 1.040 10.000 0 0 0 40 0 40
Λοιπές Εκροές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Δάνεια 0 583 583 583 583 583 583 583 583 583 583 583
ΣΥΝΟΛO 21.365 6.738 6.925 6.738 6.927 14.251 4.637 8.008 6.157 5.090 5.541 5.366
CASH FLOW 15.935 1.292 4.645 6.792 4.143 -5.466 2.783 -2.838 3.143 2.750 5.299 5.204
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ
ΠΡΟΓΡΑΜ/ΣΜΟΣ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Διαθέσιμα Αρχής 60.000 75.935 77.227 81.872 88.664 92.807 87.341 90.125 87.287 90.429 93.179 98.478
Εισπράξεις 37.300 8.030 11.570 13.530 11.070 8.785 7.420 5.170 9.300 7.840 10.840 10.570
Πληρωμές 21.365 6.738 6.925 6.738 6.927 14.251 4.637 8.008 6.157 5.090 5.541 5.366
Κεφάλαιο Κίνησης Αρχής 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Τόκοι Κεφαλαίου Κίνησης 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Κεφάλαιο Κίνησης Τέλους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Διάθεσιμα Τέλους 75.935 77.227 81.872 88.664 92.807 87.341 90.125 87.287 90.429 93.179 98.478 103.682
ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
ΚΙΝΗΣΗΣ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ποσά σε Ευρώ (€)
36
Διάγραμμα 1.9
Αναλυτικότερα για τις μηνιαίες χρηματοροές, τον Ιανουάριο εμφανίζεται θετικό υπόλοιπο
στο ταμείο στα 5,000€. Αύξηση έχουμε το μήνα Φεβρουάριο και θετικό υπόλοιπο 5500€. Τα
ταμειακά υπόλοιπα αυξάνονται κατά τους υπόλοιπους τρεις μήνες και κυμαίνονται από
9000€ έως 11000€. Στη συνέχεια μειώνονται, φτάνοντας τα 4250€ τον Αύγουστο. Το
γεγονός αυτό είναι αναμενόμενο καθώς τους καλοκαιρινούς μήνες δεν αναμενόταν να έχει
μεγάλη απήχηση η υπηρεσία μας. Κατόπιν αυξάνονται ξανά, με μέγιστο το μήνα Νοέμβριο
φτάνοντας τη θετική τιμή των 9000€ κάτι που είναι αναμενόμενο λόγω της άφιξης των
Χριστουγέννων.
Στον ταμειακό προγραμματισμό παρουσιάζονται, τα αρχικά χρηματικά διαθέσιμα κάθε
μήνα τα οποία είναι τα τελικά του προηγούμενου. Ειδικότερα, για τον Ιανουάριο τα
αρχικά διαθέσιμα είναι ίσα με το κεφάλαιο 60000€. Από αυτά αφαιρούνται οι πληρωμές
και προστίθενται οι εισπράξεις. Έτσι, προκύπτουν τα χρηματικά διαθέσιμα που υπάρχουν
στο ταμείο της επιχείρησης στο τέλος κάθε μήνα. Καθ’ όλη τη διάρκεια του πρώτου έτους
της λειτουργίας μας, τα χρηματικά διαθέσιμα έχουν αυξηθεί κατά 38.478€ (98.478€
τελικά διαθέσιμα μηνός Δεκεμβρίου μείον 60.000€ αρχικά διαθέσιμα μηνός Ιανουαρίου).
Σε αυτό το σημείο είναι σκόπιμο να αναφερθεί ότι τα τελικά διαθέσιμα του πρώτου
χρόνου μεταφέρονται στην επόμενη χρονιά όπου και εμφανίζονται σαν αρχικά
διαθέσιμα του δεύτερου έτους.
Στο διάγραμμα 1.9 παρουσιάζονται οι χρηματορροές συνολικά
Οι χρηματοοικονομικοί δείκτες (αριθμοδείκτες) είναι τα οικονομικά εργαλεία τα οποία
επιτρέπουν την αξιολόγηση της αποδοτικότητας, της ρευστότητας και της δανειακής
επιβάρυνσης της επιχείρησης.
Η ρευστότητα είναι η ικανότητα των επιχειρήσεων να ανταποκριθεί στις ληξιπρόθεσμες
υποχρεώσεις της. Οι δείκτες ρευστότητας ενδιαφέρουν κατά κύριο λόγο το διοικητικό
37
συμβούλιο και όποιους έχουν οικονομικές συναλλαγές με την επιχείρηση (πιστωτές,
τράπεζες και λοιποί δανειοδότες, επενδυτές κ.τ.λ.).
Ο πρώτος δείκτης που ενδιαφέρει είναι η κυκλοφοριακή ρευστότητα :
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ – ΠΑΓΙΑ / ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Και ο δεύτερος ο δείκτης της άμεσης (ταχείας) ρευστότητας:
ΠΕΛΑΤΕΣ + ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ / ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Και οι δύο δείκτες απεικονίζουν τη σχέση που υπάρχει ανάμεσα στο κυκλοφορούν
ενεργητικό και στο βραχυπρόθεσμο παθητικό. Αξίζει να σημειωθεί ότι η διαφορά του
κυκλοφορούν ενεργητικού και βραχυπρόθεσμου παθητικού συνιστά το κεφάλαιο κίνησης
της επιχείρησης.
Όσον αφορά τους δείκτες κυκλοφοριακής ταχύτητας αποτελούν έναν διαφορετικό τρόπο
εκτίμησης της ρευστότητας της επιχείρησης καθώς επίσης και της αποτελεσματικής
χρήσης των ενεργητικών στοιχείων.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας αποθεμάτων μετράει και δείχνει πόσο γρήγορα
πωλούνται τα αποθέματα της επιχείρησης.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας απαιτήσεων δείχνει πόσες φορές μέσα στο χρόνο
ανανεώνονται οι πελάτες.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας πιστώσεων προμηθευτών μετριέται σε ημέρες και
δείχνει πόσο συχνά ανανεώνονται οι πιστωτές.
Οι δείκτες δανειακής επιβάρυνσης μελετάνε τη σύνθεση των στοιχείων του παθητικού σε
σχέση με το κεφάλαιο και δείχνουν την ικανότητα τις επιχείρησης να αντεπεξέλθει σε
τυχόν ζημίες χωρίς να βλάψει τα συμφέροντα των χρηματοδοτών. Όσο μικρότεροι είναι
αυτός ο δείκτης τόσο περισσότερο προστατεύονται οι χρηματοδότες.
Τελευταία ομάδα χρηματοοικονομικών δεικτών είναι αυτοί της αποδοτικότητας,
οι οποίοι δείχνουν το πόσο καλά λειτούργησε η επιχείρηση μέσα στο χρόνο
αναφοράς. Η αποδοτικότητα είναι η αντίθετη έννοια της ρευστότητας (όσο
μεγαλύτερα ποσά μετρητών διαθέτει η επιχείρηση τόσο μεγαλύτερη και η
ρευστότητα) γιατί απαιτεί όσο το δυνατό μεγαλύτερες νέες επενδύσεις, με άλλα
λόγια απαιτεί μεγάλες εκροές μετρητών. Ο άριστος συνδυασμός μεταξύ αυτών των
δύο εννοιών είναι αυτός που θα αυξήσει την παραγωγικότητα της επιχείρησης. Η
αποδοτικότητα των ιδίων κεφαλαίων δηλώνει τη σχέση που υπάρχει μεταξύ του
καθαρού κέρδους της επιχείρησης και των ιδίων κεφαλαίων. Αυτό συμβαίνει γιατί
τα καθαρά κέρδη (αριθμητής) είναι περίπου τα μισά των ιδίων κεφαλαίων
(παρονομαστής):
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Η αποδοτικότητα των συνολικών κεφαλαίων δείχνει τη σχέση ανάμεσα στο καθαρό
κέρδος και στα συνολικά κεφάλαια της επιχείρησης (ίδια + ξένα):
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Η αποδοτικότητα των συνολικών κεφαλαίων δείχνει τη σχέση ανάμεσα στο καθαρό
κέρδος και στα συνολικά κεφάλαια της επιχείρησης (ίδια + ξένα):
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΙΔΙΑ + ΞΕΝΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Τέλος, ο δείκτης αποδοτικότητας πωλήσεων δείχνει τη σχέση των καθαρών κερδών ως
προς τις πωλήσεις:
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΠΩΛΗΣΕΙΣ
38
Ο δείκτης αυτός συνιστά ένα ικανοποιητικό επίπεδο απόδοσης.
Πίνακας 1.10
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ
Α. ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ
1. Κυκλοφοριακής (%) -1.399.660.772.356.440.000.00
(ενεργητικό-πάγια/βραχ.υποχρεώσεις)
2. Άμεσης (%) -1.399.660.772.356.440.000.00
(πελάτες+διαθέσιμα/βραχ.υποχρεώσεις)
Β. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗΣ ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ
1. Αποθεμάτων (ημέρες) 0
(κόστος πωληθ/μέσο απόθεμα)
2. Απαιτήσεων (ημέρες) 31
(απαιτήσεις/πωλήσεις)
3. Πιστώσεων προμηθευτών (ημέρες) 0
(προμηθευτές/αγορές)
Γ. ΔΑΝΕΙΑΚΗΣ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗΣ
1. Συνολικής (%) 17,17
(συν.υποχρεώσεων/ενεργητικό)
2. Μεσομακροπρόθεσμης (%) 17,17
(μεσομακροπρόθεσμα δάνεια/ενεργητικό)
Δ. ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ
1. Ιδίων κεφαλαίων (%) 89,67
(αποτελέσματ/ίδια κεφάλαια)
2. Συνολικών (%) 39,16
(αποτελέσματα/ίδια+ξένα κεφάλαια)
3. Πωλήσεων (%) 55,18
(αποτελέσματα/πωλήσεις)
Για την Biolove οι δείκτες κυκλοφορικής και άμεσης ρευστότητας είναι αρνητική.
39
Οι δείκτες κυκλοφοριακής ταχύτητας αποθεμάτων και πιστώσεων προμηθευτών είναι
μηδενικοί, ενώ αυτός των απαιτήσεων είναι 31.
Ακόμη, οι δείκτες συνολικής και μεσομακροπρόθεσμης δανειακής επιβάρυνσης είναι
17,17%
Η αποδοτικότητα των ιδίων κεφαλαίων είναι 89,67 %, των συνολικών 39,16% και των
πωλήσεων 55,18%.
Στο πίνακα 1.11 και στο διάγραμμα 1.10 παρουσιάζονται τα κέρδη συναρτήσει των
πωλήσεων.
Πίνακας 1.11
ΣΥΝΑΡΤΗΣΗ ΚΕΡΔΟΥΣ
Α/Α ΠΩΛΗΣΕΙΣ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΜΕΤ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΣΤΑ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΚΕΡΔΗ
1 0.00 0 0 31500 -31500
2 5.00 4875 610 31500 -27235
3 10.00 9750 1220 31500 -22970
4 15.00 14625 1830 31500 -18705
5 20.00 19500 2440 31500 -14440
6 25.00 24375 3050 31500 -10175
7 30.00 29250 3660 31500 -5910
8 35.00 34125 4270 31500 -1645
9 40.00 39000 4880 31500 2620
10 45.00 43875 5490 31500 6885
11 50.00 48750 6100 31500 11150
12 55.00 53625 6710 31500 15415
13 60.00 58500 7320 31500 19680
14 65.00 63375 7930 31500 23945
15 70.00 68250 8540 31500 28210
16 75.00 73125 9150 31500 32475
17 80.00 78000 9760 31500 36740
18 85.00 82875 10370 31500 41005
19 90.00 87750 10980 31500 45270
20 95.00 92625 11590 31500 49535
21 100.00 97500 12200 31500 53800
Παρατηρείται ελάχιστο τα -31500€ σε περίπτωση μηδενικών πωλήσεων και μέγιστο τα
53800€ σε περίπτωση που έχουμε πωλήσεις της τάξεως των 100%.
40
Διάγραμμα 1.10
Β. 2ου έτους
Ο 2ος χρόνος ξεκινάει με κέρδος, από την προηγούμενη χρήση, της τάξεως των
53.800 ευρώ. Αυτό φαίνεται από τον αντίστοιχο πίνακα του Ισολογισμού του
προηγούμενου έτους (Πίνακας 1.1).
Ακολουθεί ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων.
Όσον αφορά τις πωλήσεις εμπορευμάτων, όπως παρατηρούμε στον πίνακα 2.1 και
το διάγραμμα 2.1 σύμφωνα με τα αποτελέσματα χρήσης, για τον δεύτερο χρόνο
ανήλθαν στις 170.625,00 € ενώ το κόστος εμπορευμάτων έφτασε τα 8.500,00€. Από
την αφαίρεση το δύο παραπάνω ποσών προκύπτει το μικτό κέρδος το οποίο ισούται
με 162.125,00€. Τέλος, αν από το μικτό κέρδος αφαιρεθούν τα σταθερά και
μεταβλητά έξοδα το ποσό που απομένει αποτελεί τα κέρδη χρήσης τα οποία στην
προκειμένη περίπτωση είναι ίσα με 113.725,00€.
Πίνακας 2.1 Ι Σ Ο Λ Ο Γ Ι Σ Μ Ο Σ
Ε Ν Ε Ρ Γ Η Τ Ι Κ Ο Π Α Θ Η Τ Ι Κ Ο
41
Πάγια 25.200,00 Κεφάλαιο 60.000,00
Αποθέματα Μακροπρόθεσμα Δάνεια
23.581,72
14.875,00 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια
Χρεώστες Προμηθευτές
Διαθέσιμα-Ταμείο 211.031,72 Πιστωτές
Κέρδη Προηγούμενης Χρήσης
53.800,00
Κέρδη Χρήσης 113.725,00
ΣΥΝΟΛΟ 251.106,72 ΣΥΝΟΛΟ 251.106,72
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ
Πωλήσεις Eμπορευμάτων
170.625,00
Πωλήσεις προιόντων
Κόστος εμπορευμάτων
8.500,00
Κόστος προιόντων
Μικτό κέρδος 162.125,00
Σταθερά έξοδα 30.500,00
Μεταβλητά έξοδα 17.900,00
Σύνολο εξόδων 48.400,00
Κέρδος 113.725,00
42
Διάγραμμα 2.1
Διάγραμμα 2.2
43
Διάγραμμα 2.3
Πίνακας 2.2
ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ % ΠΩΛΗΣΕΩΝ % ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΩΝ % ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ
1 ΕΝΟΙΚΙΟ 9600 5,63 31,48 19,83
2 ΜΙΣΘΟΙ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
20400 11,96 66,89 42,15
3 ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΩΘΗΣΗΣ
500 0,29 1,64 1,03
ΣΥΝΟΛΑ 30500 17,88 100,00 63,02
Πιο συγκεκριμένα, όπως φαίνεται στο πίνακα 2.2 τα σταθερά έξοδα αγγίζουν το
ποσό των 30.500€ ετησίως, αποτελούν το 17,88% των πωλήσεων και το 63,02%
των συνολικών εξόδων. Αφορούν κυρίως ενοίκια που περιλαμβανομένων των
κοινοχρήστων που έχουν προσυμφωνηθεί και είναι σταθερά ανέρχονται σε 9.600€
ετησίως καθώς και μισθοί προσωπικού και έξοδα προώθησης που φτάνουν τα
20.900€ ετησίως.
44
Πίνακας 2.3
ΜΕΤΑΒΛΗΤΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ % ΠΩΛΗΣΕΩΝ % ΜΕΤ.ΕΞΟΔΩΝ % ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ
1 ΔΕΚΟ 3000 1,76 16,76 6,20
2 ΤΗΛΕΦΩΝΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ
1600 0,94 8,94 3,31
3 ΑΝΑΛΩΣΙΜΑ-ΚΙΤ 13300 7,79 74,30 27,48
ΣΥΝΟΛΑ 17900 10,49 100,00 36,98
Τα μεταβλητά έξοδα όπως απεικονίζονται στον πίνακα 2.3 καταλαμβάνουν το
36,98% των συνολικών εξόδων ενώ αποτελούν μόνο το 10,49% των πωλήσεων.
Αφορούν κυρίως λειτουργικά έξοδα ΔΕΚΟ τα οποία ανέρχονται σε 3000€ ετησίως
καθώς και ένα ποσό περιλαμβάνει τηλεφωνικές υπηρεσίες και αναλώσιμα-kit τα
οποία ανέρχονται σε 14.900€ ετησίως.
Συμφωνά με τον πίνακα 2.4, το νεκρό σημείο σε αξία υπολογίζεται ίσο με 36083€
αξιοποιώντας το 21,15% της συνολικής δυναμικότητας της εταιρείας. Μετά το
σημείο αυτό για κάθε πώληση σημειώνεται κέρδος. Κάτω από το συγκεκριμένο
σημείο αντίστοιχα σημειώνεται ζημία. Με άλλα λόγια αν η επιχείρηση δεν
καταφέρει πωλήσεις ίσες με 36083 € λειτουργεί με αρνητικό κέρδος.
Πίνακας 2.4
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ
ΠΩΛΗΣΕΙΣ 2E+05
ΣΤΑΘΕΡΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 30500
ΜΕΤΑΒΛΗΤΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 26400
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ 36083
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ (% των πωλήσεων) 21,15
ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΥΑΙΣΘΗΣΙΑΣ %
45
- Ως Προς Πωλήσεις % 66,65
- Ως Προς Μεταβλητές Δαπάνες % 430,78
Διάγραμμα 2.4
Επιπροσθέτως, σύμφωνα με το διάγραμμα 2.4 που απεικονίζει την ανάλυσης του
νεκρού σημείου , είναι φανερό ότι η εταιρεία, κατά την παραγωγική διαδικασία,
προσεγγίζει πολύ γρήγορα το σημείο που εμφανίζει μηδενικό κέρδος, γεγονός το
οποίο συνεπάγεται με σύντομη μετέπειτα κερδοφορία. Γραφικά το νεκρό σημείο
βρίσκεται στο σημείο που τέμνονται τα συνολικά έσοδα (καμπύλη 1-κόκκινο
χρώμα) με τα συνολικά έξοδα (καμπύλη 2-πράσινο χρώμα).
Πίνακας 2.5
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑΘΕΡΩΝ ΕΞΟΔΩΝ (%)
Α/Α
ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑΘΕΡΩΝ ΕΞΟΔΩΝ % ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 27450 116775
2 -9,50 27603 116623
3 -9,00 27755 116470
4 -8,50 27908 116318
46
5 -8,00 28060 116165
6 -7,50 28213 116013
7 -7,00 28365 115860
8 -6,50 28518 115708
9 -6,00 28670 115555
10 -5,50 28823 115403
11 -5,00 28975 115250
12 -4,50 29128 115098
13 -4,00 29280 114945
14 -3,50 29433 114793
15 -3,00 29585 114640
16 -2,50 29738 114488
17 -2,00 29890 114335
18 -1,50 30043 114183
19 -1,00 30195 114030
20 -0,50 30348 113878
21 0,00 30500 113725
22 0,50 30653 113573
23 1,00 30805 113420
24 1,50 30958 113268
25 2,00 31110 113115
26 2,50 31263 112963
27 3,00 31415 112810
28 3,50 31568 112658
29 4,00 31720 112505
30 4,50 31873 112353
31 5,00 32025 112200
32 5,50 32178 112048
33 6,00 32330 111895
34 6,50 32483 111743
35 7,00 32635 111590
36 7,50 32788 111438
37 8,00 32940 111285
38 8,50 33093 111133
39 9,00 33245 110980
40 9,50 33398 110828
41 10,00 33550 110675
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
47
Διάγραμμα 2.5
Τα κέρδη της εταιρείας με τη σειρά τους δε παραμένουν ανεπηρέαστα στις
μεταβολές των συνολικών εξόδων. Υπάρχει μία αρνητική σχέση ανάμεσα στο
κέρδος και τα σταθερά έξοδα και αντίστοιχα, ανάμεσα στο κέρδος και τα
μεταβλητά έξοδα. Όσο πιο πολύ αυξάνονται τα έξοδα - είτε είναι σταθερά είτε
μεταβλητά - τόσο περισσότερο μειώνονται τα κέρδη. Αυτό άλλωστε φαίνεται από
την αρνητική κλίση των καμπυλών που δείχνουν τη συμπεριφορά του κέρδους στις
μεταβολές των σταθερών και μεταβλητών εξόδων.
Πίνακας 2.6
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ % ΜΕΤΑΒΛΗΤΑ
ΕΞΟΔΑ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 23760 116365
2 -9,50 23892 116233
3 -9,00 24024 116101
4 -8,50 24156 115969
5 -8,00 24288 115837
6 -7,50 24420 115705
7 -7,00 24552 115573
8 -6,50 24684 115441
9 -6,00 24816 115309
48
10 -5,50 24948 115177
11 -5,00 25080 115045
12 -4,50 25212 114913
13 -4,00 25344 114781
14 -3,50 25476 114649
15 -3,00 25608 114517
16 -2,50 25740 114385
17 -2,00 25872 114253
18 -1,50 26004 114121
19 -1,00 26136 113989
20 -0,50 26268 113857
21 0,00 26400 113725
22 0,50 26532 113593
23 1,00 26664 113461
24 1,50 26796 113329
25 2,00 26928 113197
26 2,50 27060 113065
27 3,00 27192 112933
28 3,50 27324 112801
29 4,00 27456 112669
30 4,50 27588 112537
31 5,00 27720 112405
32 5,50 27852 112273
33 6,00 27984 112141
34 6,50 28116 112009
35 7,00 28248 111877
36 7,50 28380 111745
37 8,00 28512 111613
38 8,50 28644 111481
39 9,00 28776 111349
40 9,50 28908 111217
41 10,00 29040 111085
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
49
Διάγραμμα 2.6
Έκτος όμως από τις μεταβολές των δαπανών, το κέρδος επηρεάζεται και από
άλλους παράγοντες, όπως είναι το επίπεδο των πωλήσεων και η τιμή των
προϊόντων. Μεταξύ τους υπάρχει θετική σχέση. Δηλαδή, όσο περισσότερο
αυξάνονται οι πωλήσεις τόσο αυξάνονται και τα κέρδη. Το ίδιο ισχύει και για τη
τιμή
των προϊόντων της επιχείρησης: μία ενδεχόμενη αύξηση της τιμής επιφέρει μία
ανάλογη αύξηση στα κέρδη. Στα διαγράμματα 2.7 και 2.8 απεικονίζεται το κέρδος
για κάθε μεταβολές των πωλήσεων ή της τιμής για μεταβολή αυτών από –10% έως
και +10%.
50
Διάγραμμα 2.7
Διάγραμμα 2.8
51
Στους πίνακες 2.7 και 2.8 παρουσιάζονται το κέρδος σε μεταβολές πωλήσεων και το
κέρδος σε μεταβολές τιμών αντίστοιχα για μεταβολή αυτών από -30% έως +30% για
τις μεταβολές πωλήσεων ενώ από -10% έως +10% για τις μεταβολές τιμών.
Πίνακας 2.7
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 153563 99303
2 -9,50 154416 100024
3 -9,00 155269 100745
4 -8,50 156122 101466
5 -8,00 156975 102187
6 -7,50 157828 102908
7 -7,00 158681 103629
8 -6,50 159534 104350
9 -6,00 160388 105072
10 -5,50 161241 105793
11 -5,00 162094 106514
12 -4,50 162947 107235
13 -4,00 163800 107956
14 -3,50 164653 108677
15 -3,00 165506 109398
16 -2,50 166359 110119
17 -2,00 167213 110841
18 -1,50 168066 111562
19 -1,00 168919 112283
20 -0,50 169772 113004
21 0,00 170625 113725
22 0,50 171478 114446
23 1,00 172331 115167
24 1,50 173184 115888
25 2,00 174038 116610
26 2,50 174891 117331
27 3,00 175744 118052
28 3,50 176597 118773
29 4,00 177450 119494
30 4,50 178303 120215
31 5,00 179156 120936
32 5,50 180009 121657
33 6,00 180863 122379
34 6,50 181716 123100
35 7,00 182569 123821
36 7,50 183422 124542
52
37 8,00 184275 125263
38 8,50 185128 125984
39 9,00 185981 126705
40 9,50 186834 127426
41 10,00 187688 128148
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα
στοιχεία.
Πίνακας 2.8
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΙΜΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΙΜΩΝ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 153563 96663
2 -9,50 154416 97516
3 -9,00 155269 98369
4 -8,50 156122 99222
5 -8,00 156975 100075
6 -7,50 157828 100928
7 -7,00 158681 101781
8 -6,50 159534 102634
9 -6,00 160388 103488
10 -5,50 161241 104341
11 -5,00 162094 105194
12 -4,50 162947 106047
13 -4,00 163800 106900
14 -3,50 164653 107753
15 -3,00 165506 108606
16 -2,50 166359 109459
17 -2,00 167213 110313
18 -1,50 168066 111166
19 -1,00 168919 112019
20 -0,50 169772 112872
21 0,00 170625 113725
22 0,50 171478 114578
23 1,00 172331 115431
24 1,50 173184 116284
25 2,00 174038 117138
26 2,50 174891 117991
27 3,00 175744 118844
28 3,50 176597 119697
29 4,00 177450 120550
30 4,50 178303 121403
31 5,00 179156 122256
53
32 5,50 180009 123109
33 6,00 180863 123963
34 6,50 181716 124816
35 7,00 182569 125669
36 7,50 183422 126522
37 8,00 184275 127375
38 8,50 185128 128228
39 9,00 185981 129081
40 9,50 186834 129934
41 10,00 187688 130788
Οι χρηματοοικονομικές ροές είναι το σύνολο των εισπράξεων μείον το σύνολο των
πληρωμών για κάθε μήνα ξεχωριστά. Οι ίδιες επιτρέπουν την εξαγωγή
συμπερασμάτων σχετικά με την μηνιαία οικονομική κατάσταση της επιχείρησης –
ποιους μήνες η εταιρεία έχει έλλειψη μετρητών και δε δύναται να καλύψει τις
υποχρεώσεις της.
Οι εισπράξεις μετρητών για τη Biolove απαρτίζονται από τις πωλήσεις
εμπορευμάτων και από τις εισπράξεις φόρων. Οι πληρωμές μετρητών αφορούν
πληρωμές προς σταθερά έξοδα, μεταβλητά έξοδα και φόρους εισφορές.
Οι πωλήσεις προϊόντων και υπηρεσιών τους μήνες Μάρτιο, Απρίλιο, Μάιο,
Νοέμβριο και Δεκέμβριο εμφανίζονται αυξημένες. Τα μεταβλητά και σταθερά έξοδα
κατανέμονται ισόποσα σε όλους τους μήνες. Τα δεδομένα αυτά απεικονίζονται στον
πίνακα 2.9 και στο διάγραμμα 2.9.
Αναλυτικότερα για τις μηνιαίες χρηματοροές, τον Ιανουάριο εμφανίζεται αρνητικό
υπόλοιπο στο ταμείο στα -1.125€. Κάμψη έχουμε το μήνα Φεβρουάριο με θετικό
υπόλοιπο 6.951€. Τα ταμειακά υπόλοιπα αυξάνονται κατά τους υπόλοιπους μήνες
και κυμαίνονται από 8.242€ έως 16.626€ το Ιούλιο . Στη συνέχεια μειώνονται,
φτάνοντας τα -1.917€ τον Αύγουστο και κατόπιν εκτινάσσονται ξαφνικά το μήνα
Νοέμβριο φτάνοντας τη μέγιστη θετική τιμή των 12.632 € κάτι που είναι
αναμενόμενο λόγω της άφιξης των Χριστουγέννων. Παρατηρούμε ότι όλες οι τιμές
είναι αυξημένες σε σχέση με τις αντίστοιχες του πρώτου χρόνου.
Στον ταμειακό προγραμματισμό παρουσιάζονται, τα αρχικά χρηματικά διαθέσιμα
κάθε μήνα τα οποία είναι τα τελικά του προηγούμενου. Ειδικότερα, για τον
Ιανουάριο τα αρχικά διαθέσιμα είναι ίσα με τα τελικά διαθέσιμα του προηγούμενου
έτους, δηλαδή 103.682€. Από αυτά αφαιρούνται οι πληρωμές και προστίθενται οι
εισπράξεις. Έτσι, προκύπτουν τα χρηματικά διαθέσιμα που υπάρχουν στο ταμείο
της επιχείρησης στο τέλος κάθε μήνα. Καθ’ όλη τη διάρκεια του πρώτου έτους της
λειτουργίας μας, τα χρηματικά διαθέσιμα έχουν αυξηθεί κατά 107.350€ (211.032€
τελικά διαθέσιμα μηνός Δεκεμβρίου μείον 103.682€ αρχικά διαθέσιμα μηνός
Ιανουαρίου). Σε αυτό το σημείο είναι σκόπιμο να αναφερθεί ότι τα τελικά
54
διαθέσιμα του δεύτερου χρόνου (211.032€) μεταφέρονται στην επόμενη χρονιά
όπου και εμφανίζονται σαν αρχικά διαθέσιμα του τρίτου έτους.
Πίνακας 2.9
ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΕΣ - CASH FLOW
Για Νόμισμα : Ευρώ
Α. ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΑΠΟ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Πωλήσεις Εμπορευμάτων 8.750 9.625 16.625 19.250 15.750 13.563 11.375 7.438 12.250 10.500 15.750 14.875
Πωλήσεις Προϊόντων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Πελάτες 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Γραμμάτια Εισπρακτέα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπά Έσοδα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Δάνεια 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Εισπροές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Εισπράξεις Φόρων 4.025 4.428 3.623 4.428 3.623 1.811 1.610 1.610 4.025 3.220 3.220 3.623
ΣΥΝΟΛO 12.775 14.053 20.248 23.678 19.373 15.374 12.985 9.048 16.275 13.720 18.970 18.498
Α. ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Αγορές Εμπορευμάτων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Αγορές Υλών Παραγωγής 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Γραμμάτια Πληρωτέα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Προμηθευτές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Υποχρεώσεις 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Σταθερά Έξοδα 2.590 2.540 2.596 2.490 2.500 2.500 2.500 2.572 2.640 2.544 2.490 2.540
Μεταβλητά Έξοδα 7.285 134 635 134 634 133 634 6.783 634 133 628 133
Φόροι Εισφορές 4.025 4.428 3.623 4.428 3.623 1.811 1.610 1.610 4.025 3.220 3.220 3.623
Αγορές Παγίων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Εκροές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Δάνεια 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ΣΥΝΟΛO 13.900 7.102 6.854 7.052 6.756 4.444 4.743 10.964 7.299 5.897 6.338 6.295
CASH FLOW -1.125 6.951 13.394 16.626 12.617 10.930 8.242 -1.917 8.976 7.823 12.632 12.202
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ
ΠΡΟΓΡΑΜ/ΣΜΟΣ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Διαθέσιμα Αρχής 103.682 102.556 109.507 122.901 139.526 152.143 163.073 171.315 169.398 178.374 186.197 198.830
Εισπράξεις 12.775 14.053 20.248 23.678 19.373 15.374 12.985 9.048 16.275 13.720 18.970 18.498
Πληρωμές 13.900 7.102 6.854 7.052 6.756 4.444 4.743 10.964 7.299 5.897 6.338 6.295
Κεφάλαιο Κίνησης Αρχής 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Τόκοι Κεφαλαίου Κίνησης 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Κεφάλαιο Κίνησης Τέλους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Διάθεσιμα Τέλους 102.556 109.507 122.901 139.526 152.143 163.073 171.315 169.398 178.374 186.197 198.830 211.032
ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
ΚΙΝΗΣΗΣ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
55
Διάγραμμα 2.9
Στο διάγραμμα 2.9 παρουσιάζονται οι χρηματορροές συνολικά.
Κατά το δεύτερο έτος, για την Biolove οι αριθμοδείκτες κυκλοφοριακής και άμεσης
ρευστότητας παρουσιάζονται στον πίνακα 2.10.
Όσον αφορά τους δείκτες κυκλοφοριακής ταχύτητας αποτελούν έναν διαφορετικό
τρόπο εκτίμησης της ρευστότητας της επιχείρησης καθώς επίσης και της
αποτελεσματικής χρήσης των ενεργητικών στοιχείων.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας αποθεμάτων είναι μηδενικός.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας απαιτήσεων είναι 31.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας πιστώσεων προμηθευτών μετριέται σε ημέρες
και είναι μηδενικός.
Οι δείκτες δανειακής επιβάρυνσης είναι 9.39%.
Τελευταία ομάδα χρηματοοικονομικών δεικτών είναι αυτοί της αποδοτικότητας.
Αυτό συμβαίνει γιατί τα καθαρά κέρδη (αριθμητής) είναι περίπου τα μισά των ιδίων
κεφαλαίων (παρονομαστής):
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΙΔΙΑ + ΞΕΝΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Τέλος, ο δείκτης αποδοτικότητας πωλήσεων φθάνει το 45,29%. Δείχνει τη
σχέση των καθαρών κερδών ως προς τις πωλήσεις:
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Ο δείκτης φτάνει το 66,65% αυτός συνιστά ένα ικανοποιητικό επίπεδο απόδοσης
και παρατηρείται αυξητική τάση σε σχέση με του αντίστοιχους δείκτες του πρώτου
έτους.
56
Πίνακας 2.10
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ
Α. ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ
1. Κυκλοφοριακής (%) #####
(ενεργητικό-πάγια/βραχ.υποχρεώσεις)
2. Άμεσης (%) #####
(πελάτες+διαθέσιμα/βραχ.υποχρεώσεις)
Β. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗΣ ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ
1. Αποθεμάτων (ημέρες) 0
(κόστος πωληθ/μέσο απόθεμα)
2. Απαιτήσεων (ημέρες) 31
(απαιτήσεις/πωλήσεις)
3. Πιστώσεων προμηθευτών (ημέρες) 0
(προμηθευτές/αγορές)
Γ. ΔΑΝΕΙΑΚΗΣ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗΣ
1. Συνολικής (%) 9,39
(συν.υποχρεώσεων/ενεργητικό)
2. Μεσομακροπρόθεσμης (%) 9,39
(μεσομακροπρόθεσμα δάνεια/ενεργητικό)
Δ. ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ
1. Ιδίων κεφαλαίων (%) #####
(αποτελέσματ/ίδια κεφάλαια)
57
2. Συνολικών (%) 45,29
(αποτελέσματα/ίδια+ξένα κεφάλαια)
3. Πωλήσεων (%) 66,65
(αποτελέσματα/πωλήσεις)
Στο πίνακα 2.11 και το διάγραμμα 2.10 παρουσιάζονται τα κέρδη συναρτήσει των
πωλήσεων με ελάχιστο τα -30.500€ σε περίπτωση μηδενικών πωλήσεων και μέγιστο
τα 113.725€ σε περίπτωση που έχουμε πωλήσεις της τάξεως των 100%.
Πίνακας 2.11
ΣΥΝΑΡΤΗΣΗ ΚΕΡΔΟΥΣ
Α/Α ΠΩΛΗΣΕΙΣ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΜΕΤ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΣΤΑ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΚΕΡΔΗ
1 0,00 0 0 30500 -30500
2 5,00 8531 1320 30500 -23289
3 10,00 17063 2640 30500 -16078
4 15,00 25594 3960 30500 -8866
5 20,00 34125 5280 30500 -1655
6 25,00 42656 6600 30500 5556
7 30,00 51188 7920 30500 12768
8 35,00 59719 9240 30500 19979
9 40,00 68250 10560 30500 27190
10 45,00 76781 11880 30500 34401
11 50,00 85313 13200 30500 41613
12 55,00 93844 14520 30500 48824
13 60,00 102375 15840 30500 56035
14 65,00 110906 17160 30500 63246
15 70,00 119438 18480 30500 70458
16 75,00 127969 19800 30500 77669
17 80,00 136500 21120 30500 84880
18 85,00 145031 22440 30500 92091
19 90,00 153563 23760 30500 99303
20 95,00 162094 25080 30500 106514
21 100,00 170625 26400 30500 113725
58
Διάγραμμα 2.10
Β. 2ου έτους
Ο 3ος χρόνος ξεκινάει με κέρδος, από την προηγούμενη χρήση 53.800€. Αυτό
φαίνεται από τον αντίστοιχο πίνακα του Ισολογισμού του προηγούμενου έτους
(Πίνακας 2.1).
Σε αυτή τη χρήση τα γενικά στοιχεία της επιχείρησης διατηρούνται σταθερά σε
σχέση με του δεύτερου έτους και παρατηρείται πολύ μεγάλη αύξηση των
πωλήσεων εξαιτίας της ποιότητας των παρεχόμενων υπηρεσιών και της αυξημένης
αναγνωρισιμότητας.
Ακολουθεί ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων.
Όσον αφορά τις πωλήσεις εμπορευμάτων, όπως παρατηρούμε στον πίνακα 3.1 και
το διάγραμμα 3.3 σύμφωνα με τα αποτελέσματα χρήσης, για τον τρίτο χρόνο
ανήλθαν στις 195.000€ ενώ το κόστος εμπορευμάτων έφτασε τα 14.875€. Από την
αφαίρεση το δύο παραπάνω ποσών προκύπτει το μικτό κέρδος το οποίο ισούται με
180.125€. Τέλος, αν από το μικτό κέρδος αφαιρεθούν τα σταθερά και μεταβλητά
έξοδα το ποσό που απομένει αποτελεί τα κέρδη χρήσης τα οποία στην προκειμένη
περίπτωση είναι ίσα με 129.325€.
Πίνακας 3.1
59
Ε Ν Ε Ρ Γ Η Τ Ι Κ Ο Π Α Θ Η Τ Ι Κ Ο
Πάγια 25.200 Κεφάλαιο 60.000
Αποθέματα Μακροπρόθεσμα Δάνεια
9.604
17.000 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια
Χρεώστες Προμηθευτές
Διαθέσιμα-Ταμείο 324.254 Πιστωτές
Κέρδη Προηγούμενης Χρήσης
167.525
Κέρδη Χρήσης 129.325
ΣΥΝΟΛΟ 366.454 ΣΥΝΟΛΟ 366.454
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ
Πωλήσεις Eμπορευμάτων
195.000
Πωλήσεις προιόντων
Κόστος εμπορευμάτων
14.875
Κόστος προιόντων
Μικτό κέρδος 180.125
Σταθερά έξοδα 31.000
Μεταβλητά έξοδα 19.800
Σύνολο εξόδων 50.800
Κέρδος 129.325
60
Διάγραμμα 3.1
Διάγραμμα 3.2
61
Διάγραμμα 3.3
Πίνακας 3.2
ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ % ΠΩΛΗΣΕΩΝ
% ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΩΝ % ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ
1 ΕΝΟΙΚΙΟ 9600 4,92 30,97 18,90
2 ΜΙΣΘΟΙ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
20400 10,46 65,81 40,16
3 ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΩΘΗΣΗΣ
1000 0,51 3,23 1,97
ΣΥΝΟΛΑ 31000 15,90 100,00 61,02
Πιο συγκεκριμένα, όπως φαίνεται στο πίνακα 3.2 τα σταθερά έξοδα αγγίζουν το
ποσό των 31.000€ ετησίως, αποτελούν το 15,90% των πωλήσεων και το 61,02% των
συνολικών εξόδων. Αφορούν κυρίως ενοίκια που περιλαμβανομένων των
κοινοχρήστων που έχουν προσυμφωνηθεί και είναι σταθερά ανέρχονται σε 9.600€
ετησίως καθώς και μισθούς προσωπικού και τα έξοδα προώθησης που φτάνουν τα
20.400 € και 1.000 €, αντιστοίχως.
Πίνακας 3.3
62
ΜΕΤΑΒΛΗΤΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ % ΠΩΛΗΣΕΩΝ % ΜΕΤ.ΕΞΟΔΩΝ % ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ
1 ΔΕΚΟ 3000 1,54 15,15 5,91
2 ΤΗΛΕΦΩΝΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ
1600 0,82 8,08 3,15
3 ΑΝΑΛΩΣΙΜΑ-ΚΙΤ 15200 7,79 76,77 29,92
ΣΥΝΟΛΑ 19800 10,15 100,00 38,98
Τα μεταβλητά έξοδα όπως απεικονίζονται στον πίνακα 3.3 καταλαμβάνουν μόνο το
% 38,98 των συνολικών εξόδων ενώ αποτελούν το 10,15% των πωλήσεων. Αφορούν
κυρίως λειτουργικά έξοδα ΔΕΚΟ τα οποία ανέρχονται σε 3.000 € ετησίως ,τις
τηλεφωνικές υπηρεσίες οι οποίες φτάνουν τα 1.600 € και τα αναλώσιμα-kit που
κοστίζουν τα 15.200 €.
. Συμφωνά με τον πίνακα 3.4, το νεκρό σημείο σε αξία υπολογίζεται ίσο με 37.705€
αξιοποιώντας το 19,34% της συνολικής δυναμικότητας της εταιρείας. Μετά το
σημείο αυτό για κάθε πώληση σημειώνεται κέρδος. Κάτω από το συγκεκριμένο
σημείο αντίστοιχα σημειώνεται ζημία. Με άλλα λόγια αν η επιχείρηση δεν
καταφέρει πωλήσεις ίσες με 37.705€ λειτουργεί με αρνητικό κέρδος.
Πίνακας 3.4
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ
ΠΩΛΗΣΕΙΣ 2E+05
ΣΤΑΘΕΡΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 31000
ΜΕΤΑΒΛΗΤΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 34675
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ 37705
ΝΕΚΡΟ ΣΗΜΕΙΟ (% των πωλήσεων) 19,34
ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΥΑΙΣΘΗΣΙΑΣ %
63
- Ως Προς Πωλήσεις % 66,32
- Ως Προς Μεταβλητές Δαπάνες % 372,96
Επιπροσθέτως, σύμφωνα με το διάγραμμα 3.4 που απεικονίζει την ανάλυσης του
νεκρού σημείου , είναι φανερό ότι η εταιρεία, κατά την παραγωγική διαδικασία,
προσεγγίζει πολύ
γρήγορα το σημείο που εμφανίζει μηδενικό κέρδος, γεγονός το οποίο συνεπάγεται
με σύντομη μετέπειτα κερδοφορία. Ακόμη, διαπιστώνεται πως η προσέγγιση του
μηδενικού κέρδους γίνεται πιο γρήγορα από τα προηγούμενα έτη. Γραφικά το
νεκρό σημείο βρίσκεται στο
σημείο που τέμνονται τα συνολικά έσοδα (καμπύλη 1-κόκκινο χρώμα) με τα
συνολικά έξοδα (καμπύλη 2-πράσινο χρώμα).
Διάγραμμα 3.4
Τα καθαρά κέρδη της επιχείρησης εμφανίζονται με πράσινο χρώμα ενώ τα
συνολικά έξοδα με κόκκινο. Όπως φαίνεται, η ανάλυση του νεκρού σημείου είναι
άμεσα συνδεδεμένή με τις συνολικές δαπάνες. Δηλαδή, μία αύξηση σ’ αυτές
μετατοπίζει τη καμπύλη συνολικών εξόδων σε πιο κάθετη θέση και όπως είναι
64
αναμενόμενο επηρεάζει τη θέση του νεκρού σημείου μετακινώντας το σε
υψηλότερο
σημείο.
Τα κέρδη της εταιρείας με τη σειρά τους δε παραμένουν ανεπηρέαστα
στις μεταβολές των συνολικών εξόδων. Υπάρχει μία αρνητική σχέση ανάμεσα στο
κέρδος και τα σταθερά έξοδα και αντίστοιχα, ανάμεσα στο κέρδος και τα
μεταβλητά έξοδα. Όσο πιο πολύ αυξάνονται τα έξοδα - είτε είναι σταθερά είτε
μεταβλητά - τόσο περισσότερο μειώνονται τα κέρδη. Αυτό άλλωστε φαίνεται από
την
αρνητική κλίση των καμπυλών που δείχνουν τη συμπεριφορά του κέρδους στις
μεταβολές των σταθερών και μεταβλητών εξόδων.
Διάγραμμα 3.5
65
Διάγραμμα 3.6
Πίνακας 3.5
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑΘΕΡΩΝ ΕΞΟΔΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑΘΕΡΩΝ ΕΞΟΔΩΝ %
ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 27900 132425
2 -9,50 28055 132270
3 -9,00 28210 132115
4 -8,50 28365 131960
5 -8,00 28520 131805
6 -7,50 28675 131650
7 -7,00 28830 131495
8 -6,50 28985 131340
9 -6,00 29140 131185
10 -5,50 29295 131030
11 -5,00 29450 130875
12 -4,50 29605 130720
66
13 -4,00 29760 130565
14 -3,50 29915 130410
15 -3,00 30070 130255
16 -2,50 30225 130100
17 -2,00 30380 129945
18 -1,50 30535 129790
19 -1,00 30690 129635
20 -0,50 30845 129480
21 0,00 31000 129325
22 0,50 31155 129170
23 1,00 31310 129015
24 1,50 31465 128860
25 2,00 31620 128705
26 2,50 31775 128550
27 3,00 31930 128395
28 3,50 32085 128240
29 4,00 32240 128085
30 4,50 32395 127930
31 5,00 32550 127775
32 5,50 32705 127620
33 6,00 32860 127465
34 6,50 33015 127310
35 7,00 33170 127155
36 7,50 33325 127000
37 8,00 33480 126845
38 8,50 33635 126690
39 9,00 33790 126535
40 9,50 33945 126380
41 10,00 34100 126225
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα στοιχεία.
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ (%)
67
Πίνακας 3.6
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΩΝ ΕΞΟΔΩΝ %
ΜΕΤΑΒΛΗΤΑ ΕΞΟΔΑ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 31208 132793
2 -9,50 31381 132619
3 -9,00 31554 132446
4 -8,50 31728 132272
5 -8,00 31901 132099
6 -7,50 32074 131926
7 -7,00 32248 131752
8 -6,50 32421 131579
9 -6,00 32595 131406
10 -5,50 32768 131232
11 -5,00 32941 131059
12 -4,50 33115 130885
13 -4,00 33288 130712
14 -3,50 33461 130539
15 -3,00 33635 130365
16 -2,50 33808 130192
17 -2,00 33982 130019
18 -1,50 34155 129845
19 -1,00 34328 129672
20 -0,50 34502 129498
21 0,00 34675 129325
22 0,50 34848 129152
23 1,00 35022 128978
24 1,50 35195 128805
25 2,00 35369 128632
26 2,50 35542 128458
27 3,00 35715 128285
28 3,50 35889 128111
68
29 4,00 36062 127938
30 4,50 36235 127765
31 5,00 36409 127591
32 5,50 36582 127418
33 6,00 36756 127245
34 6,50 36929 127071
35 7,00 37102 126898
36 7,50 37276 126724
37 8,00 37449 126551
38 8,50 37622 126378
39 9,00 37796 126204
40 9,50 37969 126031
41 10,00 38143 125858
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα στοιχεία.
Έκτος όμως από τις μεταβολές των δαπανών, το κέρδος επηρεάζεται και από
άλλους παράγοντες, όπως είναι το επίπεδο των πωλήσεων και η τιμή των
προϊόντων. Μεταξύ τους υπάρχει θετική σχέση. Δηλαδή, όσο περισσότερο
αυξάνονται οι πωλήσεις τόσο αυξάνονται και τα κέρδη. Το ίδιο ισχύει και για τη
τιμή
των προϊόντων της επιχείρησης: μία ενδεχόμενη αύξηση της τιμής επιφέρει μία
ανάλογη αύξηση στα κέρδη. Στα διαγράμματα 3.7 και 3.8 απεικονίζεται το
κέρδος για κάθε μεταβολές των πωλήσεων ή της τιμής για μεταβολή αυτών από –
10% έως και +10%.
69
Διάγραμμα 3.7
Διάγραμμα 3.8
Στους πίνακες 3.7 και 3.8 παρουσιάζονται το κέρδος σε μεταβολές πωλήσεων και το
κέρδος σε μεταβολές τιμών αντίστοιχα. Ως αναφορά το κέρδος σε μεταβολές
70
πωλήσεων, εκτιμάται σε εύρος τιμών από -30% έως +30% ενώ το κέρδος σε
μεταβολές τιμών παρουσιάζεται σε εύρος -10% έως +10%.
Πίνακας 3.7
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 175500 113293
2 -9,50 176475 114094
3 -9,00 177450 114896
4 -8,50 178425 115697
5 -8,00 179400 116499
6 -7,50 180375 117301
7 -7,00 181350 118102
8 -6,50 182325 118904
9 -6,00 183300 119706
10 -5,50 184275 120507
11 -5,00 185250 121309
12 -4,50 186225 122110
13 -4,00 187200 122912
14 -3,50 188175 123714
15 -3,00 189150 124515
16 -2,50 190125 125317
17 -2,00 191100 126119
18 -1,50 192075 126920
19 -1,00 193050 127722
20 -0,50 194025 128523
21 0,00 195000 129325
22 0,50 195975 130127
23 1,00 196950 130928
24 1,50 197925 131730
25 2,00 198900 132532
26 2,50 199875 133333
27 3,00 200850 134135
28 3,50 201825 134936
29 4,00 202800 135738
30 4,50 203775 136540
31 5,00 204750 137341
32 5,50 205725 138143
33 6,00 206700 138945
34 6,50 207675 139746
35 7,00 208650 140548
36 7,50 209625 141349
37 8,00 210600 142151
71
38 8,50 211575 142953
39 9,00 212550 143754
40 9,50 213525 144556
41 10,00 214500 145358
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα στοιχεία.
Πίνακας 3.8
ΚΕΡΔΟΣ ΣΕ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΙΜΩΝ (%)
Α/Α ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΙΜΩΝ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΗ
1 -10,00 175500 109825
2 -9,50 176475 110800
3 -9,00 177450 111775
4 -8,50 178425 112750
5 -8,00 179400 113725
6 -7,50 180375 114700
7 -7,00 181350 115675
8 -6,50 182325 116650
9 -6,00 183300 117625
10 -5,50 184275 118600
11 -5,00 185250 119575
12 -4,50 186225 120550
13 -4,00 187200 121525
14 -3,50 188175 122500
15 -3,00 189150 123475
16 -2,50 190125 124450
17 -2,00 191100 125425
18 -1,50 192075 126400
19 -1,00 193050 127375
20 -0,50 194025 128350
21 0,00 195000 129325
22 0,50 195975 130300
23 1,00 196950 131275
24 1,50 197925 132250
25 2,00 198900 133225
26 2,50 199875 134200
27 3,00 200850 135175
28 3,50 201825 136150
29 4,00 202800 137125
30 4,50 203775 138100
31 5,00 204750 139075
72
32 5,50 205725 140050
33 6,00 206700 141025
34 6,50 207675 142000
35 7,00 208650 142975
36 7,50 209625 143950
37 8,00 210600 144925
38 8,50 211575 145900
39 9,00 212550 146875
40 9,50 213525 147850
41 10,00 214500 148825
Βασική Παραδοχή : Οι μικρές μεταβολές δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τα υπόλοιπα στοιχεία.
ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΕΣ - CASH FLOW
Πίνακας 3.9
Για Νόμισμα : Ευρώ
Α. ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΑΠΟ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Πωλήσεις Εμπορευμάτων 10.000 11.000 19.000 22.000 18.000 15.500 13.000 8.500 14.000 12.000 18.000 17.000
Πωλήσεις Προϊόντων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Πελάτες 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Γραμμάτια Εισπρακτέα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπά Έσοδα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Δάνεια 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Εισπροές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Εισπράξεις Φόρων 4.600 5.060 4.140 5.060 4.140 2.070 1.840 1.840 4.600 3.680 3.680 4.140
ΣΥΝΟΛO 14.600 16.060 23.140 27.060 22.140 17.570 14.840 10.340 18.600 15.680 21.680 21.140
Α. ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Αγορές Εμπορευμάτων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Αγορές Υλών Παραγωγής 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Γραμμάτια Πληρωτέα 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Προμηθευτές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Υποχρεώσεις 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Σταθερά Έξοδα 2.690 2.590 2.696 2.490 2.500 2.500 2.500 2.572 2.790 2.594 2.490 2.590
Μεταβλητά Έξοδα 8.235 134 635 134 634 133 634 7.733 634 133 628 133
Φόροι Εισφορές 4.600 5.060 4.140 5.060 4.140 2.070 1.840 1.840 4.600 3.680 3.680 4.140
Αγορές Παγίων 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Λοιπές Εκροές 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
73
Δάνεια 582 582 582 582 582 582 582 582 582 582 582 582
ΣΥΝΟΛO 16.108 8.367 8.054 8.267 7.856 5.285 5.556 12.727 8.606 6.989 7.380 7.445
CASH FLOW -1.508 7.693 15.086 18.793 14.284 12.285 9.284 -2.387 9.994 8.691 14.300 13.695
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ
ΠΡΟΓΡΑΜ/ΣΜΟΣ ΙΑΝ ΦΕΒ ΜΑΡ ΑΠΡ ΜΑΙ ΙΟΥΝ ΙΟΥΛ ΑΥΓ ΣΕΠ ΟΚΤ ΝΟΕ ΔΕΚ
Διαθέσιμα Αρχής 204.042 202.534 210.228 225.314 244.107 258.391 270.677 279.961 277.574 287.568 296.259 310.559
Εισπράξεις 14.600 16.060 23.140 27.060 22.140 17.570 14.840 10.340 18.600 15.680 21.680 21.140
Πληρωμές 16.108 8.367 8.054 8.267 7.856 5.285 5.556 12.727 8.606 6.989 7.380 7.445
Κεφάλαιο Κίνησης Αρχής 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Τόκοι Κεφαλαίου Κίνησης 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Κεφάλαιο Κίνησης Τέλους 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Διάθεσιμα Τέλους 202.534 210.228 225.314 244.107 258.391 270.677 279.961 277.574 287.568 296.259 310.559 324.254
ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
ΚΙΝΗΣΗΣ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ποσά σε Ευρώ (€)
Διάγραμμα 3.9
74
Όσον αφορά τους δείκτες κυκλοφοριακής ταχύτητας αποτελούν έναν
διαφορετικό τρόπο εκτίμησης της ρευστότητας της επιχείρησης καθώς επίσης και
της αποτελεσματικής χρήσης των ενεργητικών στοιχείων.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας αποθεμάτων μετράει και δείχνει πόσο
γρήγορα πωλούνται τα αποθέματα της επιχείρησης. Στην περίπτωσή μας είναι
μηδενικός.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας απαιτήσεων δείχνει πόσες φορές μέσα στο
χρόνο ανανεώνονται οι πελάτες. Στην περίπτωσή μας είναι 31.
Ο δείκτης κυκλοφοριακής ταχύτητας πιστώσεων προμηθευτών μετριέται σε ημέρες
και δείχνει πόσο συχνά ανανεώνονται οι πιστωτές. Στην περίπτωσή μας είναι
μηδενικός.
Οι δείκτες δανειακής επιβάρυνσης μελετάνε τη σύνθεση των στοιχείων του
παθητικού σε σχέση με το κεφάλαιο και δείχνουν την ικανότητα τις επιχείρησης να
αντεπεξέλθει σε τυχόν ζημίες χωρίς να βλάψει τα συμφέροντα των
χρηματοδοτών. Όσο μικρότεροι είναι αυτός ο δείκτης τόσο περισσότερο
προστατεύονται οι χρηματοδότες. Οι δείκτες αυτοί στην περίπτωσή μας είναι 2,62.
Τελευταία ομάδα χρηματοοικονομικών δεικτών είναι αυτοί της αποδοτικότητας ,
οι οποίοι δείχνουν το πόσο καλά λειτούργησε η επιχείρηση μέσα στο χρόνο
αναφοράς. Η αποδοτικότητα είναι η αντίθετη έννοια της ρευστότητας (όσο
μεγαλύτερα ποσά μετρητών διαθέτει η επιχείρηση τόσο μεγαλύτερη και η
ρευστότητα) γιατί απαιτεί όσο το δυνατό μεγαλύτερες νέες επενδύσεις, με άλλα
λόγια απαιτεί μεγάλες εκροές μετρητών . Ο άριστος συνδυασμός μεταξύ αυτών
των δύο εννοιών είναι αυτός που θα αυξήσει την παραγωγικότητα της επιχείρησης.
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Η αποδοτικότητα των συνολικών κεφαλαίων κυμαίνεται στο 35,29% και δείχνει τη
σχέση ανάμεσα στο καθαρό κέρδος και στα συνολικά κεφάλαια της επιχείρησης
(ίδια + ξένα):
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΙΔΙΑ + ΞΕΝΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
Τέλος, ο δείκτης αποδοτικότητας πωλήσεων φθάνει το 66,32%. Δείχνει τη
σχέση των καθαρών κερδών ως προς τις πωλήσεις:
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ / ΠΩΛΗΣΕΙΣ
Ο δείκτης αυτός συνιστά ένα ικανοποιητικό επίπεδο απόδοσης και παρατηρείται
έντονη αυξητική τάση σε σχέση με τους αντίστοιχους δείκτες των προηγούμενων
ετών.
Πίνακας 3.10
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ
75
Α. ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ
1. Κυκλοφοριακής (%) #####
(ενεργητικό-πάγια/βραχ.υποχρεώσεις)
2. Άμεσης (%) #####
(πελάτες+διαθέσιμα/βραχ.υποχρεώσεις)
Β. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗΣ ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ
1. Αποθεμάτων (ημέρες) 0
(κόστος πωληθ/μέσο απόθεμα)
2. Απαιτήσεων (ημέρες) 31
(απαιτήσεις/πωλήσεις)
3. Πιστώσεων προμηθευτών (ημέρες) 0
(προμηθευτές/αγορές)
Γ. ΔΑΝΕΙΑΚΗΣ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗΣ
1. Συνολικής (%) 2,62
(συν.υποχρεώσεων/ενεργητικό)
2. Μεσομακροπρόθεσμης (%) 2,62
(μεσομακροπρόθεσμα δάνεια/ενεργητικό)
Δ. ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ
1. Ιδίων κεφαλαίων (%) #####
(αποτελέσματ/ίδια κεφάλαια)
2. Συνολικών (%) 35,29
(αποτελέσματα/ίδια+ξένα κεφάλαια)
76
3. Πωλήσεων (%) 66,32
(αποτελέσματα/πωλήσεις)
Στο πίνακα 3.11 και το διάγραμμα 3.10 παρουσιάζονται τα κέρδη συναρτήσει των
πωλήσεων με ελάχιστο τα -31.000€ σε περίπτωση μηδενικών πωλήσεων και μέγιστο
τα 129.325€ σε περίπτωση που έχουμε πωλήσεις της τάξεως των 100%.
Πίνακας 3.11
ΣΥΝΑΡΤΗΣΗ ΚΕΡΔΟΥΣ
Α/Α ΠΩΛΗΣΕΙΣ % ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΜΕΤ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΣΤΑ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΚΕΡΔΗ
1 0,00 0 0 31000 -31000
2 5,00 9750 1734 31000 -22984
3 10,00 19500 3468 31000 -14968
4 15,00 29250 5201 31000 -6951
5 20,00 39000 6935 31000 1065
6 25,00 48750 8669 31000 9081
7 30,00 58500 10403 31000 17098
8 35,00 68250 12136 31000 25114
9 40,00 78000 13870 31000 33130
10 45,00 87750 15604 31000 41146
11 50,00 97500 17338 31000 49163
12 55,00 107250 19071 31000 57179
13 60,00 117000 20805 31000 65195
14 65,00 126750 22539 31000 73211
15 70,00 136500 24273 31000 81228
16 75,00 146250 26006 31000 89244
17 80,00 156000 27740 31000 97260
18 85,00 165750 29474 31000 105276
19 90,00 175500 31208 31000 113293
20 95,00 185250 32941 31000 121309
21 100,00 195000 34675 31000 129325
77
Διάγραμμα 3.10
6. Βιβλιογραφία Βιβλία
Τσακλάγκανος Άγγελος, Βασικές Αρχές του marketing(Θεσσαλονίκη:
εκδόσεις Κυριακίδη,2010) .
Σιώμκος Γιώργος , Eισαγωγή στο στρατηγικό marketing(Αθήνα: εκδόσεις
Σταμούλης,1995) .
Σιώμκος Γιώργος και Μαύρος Δημήτρης, Έρευνα αγοράς(Αθήνα: εκδόσεις
Σταμούλης, 2008).
Πετρίδου Ευγενία ,Διοίκηση μια εισαγωγική προσέγγιση( Θεσσαλονίκη:
εκδόσεις Ζυγός, 2006).
Άρθρα
Wedekind C., Seebeck T., Bettens F. And Paepke A.J. “MHC-dependent mate
preferences in humans”, Proc.R.Soc.Lond.B 260(1995):245-249.
Jacob S.,McClitock M.K., Zelano B. and Ober C. “Paternally inherited HLA
alleles are associated with woman's choice of male odour” , Nat Genetics
30(2002):175-179.