LOGO

Προϋπολογισμός έργου

ΚΩΣΤΟΛΙΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 2008108

Μάθημα: Διοίκηση ΕπιχειρήσεωνΥπεύθυνη Μαθήματος: ΔΡ. ΠΟΠΗ ΚΟΝΙΔΑΡΗ

Εθνικό Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο ΑθηνώνΜεταπτυχιακό Δίπλωμα Ειδίκευσης Ηλεκτρονικής και Ραδιοηλεκτρολογίας

Εθνικό Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο ΑθηνώνΜεταπτυχιακό Δίπλωμα Ειδίκευσης Ηλεκτρονικής και Ραδιοηλεκτρολογίας

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η2Προϋπολογισμός έργου

Περιεχόμενα

ΓΕΝΙΚΑ 1

ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΚΑΙ ΣΤΟΧΟΙ2

ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ3

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ4

ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ5

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ - ΑΣΚΗΣΕΙΣ6

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η3Προϋπολογισμός έργου

1.1 ΕΙΣΑΓΩΓΗ (1/2)

Ο προϋπολογισμός είναι ένα λεπτομερές πρόγραμμα το οποίο περιλαμβάνει :

Στόχους της διοίκησης - δραστηριότητες Αναγκαίους πόρους Χρονοδιάγραμμα

Η δομή του αντιστοιχεί στην δομή της οργάνωσης :

Κατά λειτουργίες Κατά έργο Μητροειδής δομή

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η4

1.1 ΕΙΣΑΓΩΓΗ (2/2)

Προϋπολογισμός έργου

Δομή κατά λειτουργίες

Επενδύσεις – δαπάνες για σχεδιασμό, ανάπτυξη και παραγωγή νέων προϊόντων

Δομή κατά έργο

Αναμενόμενα έσοδα – έξοδα για κάθε έργο

Μητροειδής δομή

Λειτουργίες - έργο

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η5

1.2 ΧΡΗΣΙΜΟΤΗΤΑ

Προϋπολογισμός έργου

1. Περιορισμένοι πόροι

Δυνατότητα κατανομής τους στις δραστηριότητες

2. Ενημέρωση προσωπικού για στόχους

Εφικτό όταν αυτοί είναι λογικοί και ξεκάθαροι

3. Σύστημα ελέγχου διοίκησης - διαχειριστών

Παράλληλα προσφέρουν κίνητρα για αύξηση της απόδοσης

Π.χ. ξενοδοχειακή μονάδα

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η6

1.3 ΤΥΠΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ (1/5)

Προϋπολογισμός έργου

ΕΞΥΠΥΡΕΤΗΣΗ ΔΙΑΦΟΡΩΝ ΣΤΟΧΩΝ

ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ

ΓΕΝΙΚΟ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟ

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η8

1.3 ΤΥΠΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ (2/5)

Προϋπολογισμός έργου

1. Μακροπρόθεσμοι ή στρατηγικοί

2. Μεσοπρόθεσμοι ή τακτικοί

3. Βραχυπρόθεσμοι ή επιχειρησιακοί

Βάσει της χρονικής περιόδου που αναφέρονται, διακρίνονται :

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η9

1.3 ΤΥΠΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ (3/5)

1. Οι μακροπρόθεσμοι ή στρατηγικοί προϋπολογισμοί :

− Δημιουργούνται από την ανώτερη διοίκηση

− Αναφέρονται για 1 έως 5 έτη

− Π.χ. στόχος πώλησης 100.000 τεμαχίων στο επόμενο έτος με αύξηση 15% για τα επόμενα 4 έτη

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η10

1.3 ΤΥΠΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ (4/5)

2. Οι μεσοπρόθεσμοι ή τακτικοί προϋπολογισμοί :

− Δημιουργούνται από τους λειτουργικούς διαχειριστές

− Αποτελούν αναλυτική παρουσίαση των μακροπρόθεσμων

− Αναφέρονται για 1 έως 2 έτη

− Ενημερώνονται σε τριμηνιαία βάση

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η11

1.3 ΤΥΠΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ (5/5)

3. Οι βραχυπρόθεσμοι ή επιχειρησιακοί προϋπολογισμοί :

− Δημιουργούνται από τους υπεύθυνους εκτέλεσης του κάθε έργου

− Αναφέρονται για μέγιστο χρονικό διάστημα 1 έτους

− Ενημερώνονται σε εβδομαδιαία βάση

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η12

2 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΚΑΙ ΣΤΟΧΟΙ (1/2)

Εσωτερικοί και εξωτερικοί παράγοντες που επηρεάζουν την επιλογή του έργου και τον προϋπολογισμό :

1. Ανταγωνισμός

• με βάση τον χρόνο

• με βάση το κόστος

• με βάση την ποιότητα

2. Κέρδος

3. Χρηματορροή

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η13

2 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΚΑΙ ΣΤΟΧΟΙ (2/2)

4. Κίνδυνοι καθυστέρησης

5. Τεχνολογική ικανότητα της οργάνωσης

6. Πόροι

7. Θεωρούμενες ανάγκες

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η14

3 ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Προϋπολογισμός έργου

Κατάρτιση στις τρέχουσες δραστηριότητες είναι εύκολη :

γίνεται με αναπροσαρμογή υπαρχόντων προϋπολογισμών

Κατάρτιση ενός έργου δυσκολότερη.

Χρησιμοποιούνται τρεις τεχνικές :

1. Προσέγγιση από “πάνω προς τα κάτω”

2. Προσέγγιση από “κάτω προς τα πάνω”

3. Επαναλαμβανόμενη – μικτή προσέγγιση

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η15

3.1 ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΟ “ΠΑΝΩ ΠΡΟΣ ΤΑ ΚΑΤΩ” (1/2)

Προϋπολογισμός έργου

Τακτικό προϋπολογισμό για κάθε λειτουργική μονάδα.

Στρατηγικός προϋπολογισμός βασισμένος στους στόχους – περιορισμούς – πολιτική της οργάνωσης. Αναλυτικοί

προϋπολογισμοί για κάθε έργο.

Ανώτερη Διοίκηση

ΛειτουργικοίΔιαχειριστές

ΔιαχειριστέςΈργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η16

3.1 ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΟ “ΠΑΝΩ ΠΡΟΣ ΤΑ ΚΑΤΩ” (2/2)

Προϋπολογισμός έργου

Ανταγωνισμός για πόρους των διαχειριστών χαμηλότερων επιπέδων

ΜΕΙΟΝΕΚΤΗΜΑΤΑ

Δύσκολη η μετατροπή των μακροπρόθεσμων προϋπολογισμών σε βραχυπρόθεσμους , π.χ. χρονοπρογραμματισμός

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η17Προϋπολογισμός έργου

3.2 ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΟ “ΚΑΤΩ ΠΡΟΣ ΤΑ ΠΑΝΩ” (1/3)

ΛειτουργικοίΔιαχειριστές

ΑνώτερηΔιοίκηση

Διαχειριστές Έργου

Προτάσεις προϋπολογισμού

Μεσοπρόθεσμους προϋπολογισμούς για κάθε λειτουργική μονάδα

Συνολικό μακροπρόθεσμο προϋπολογισμό

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η18

ΠΛΕΟΝΕΚΤΗΜΑ

− Αξιοποίηση δεδομένων χαμηλότερων επιπέδων

ΜΕΙΟΝΕΚΤΗΜΑ

− Περιορισμένη επιρροή της ανώτερης διοίκησης

Λύση : αρχική δήλωση της διοίκηση στους διαχειριστές χαμηλότερων επιπέδων

Προϋπολογισμός έργου

3.2 ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΟ “ΚΑΤΩ ΠΡΟΣ ΤΑ ΠΑΝΩ” (2/3)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η19Προϋπολογισμός έργου

3.2 ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΟ “ΚΑΤΩ ΠΡΟΣ ΤΑ ΠΑΝΩ” (3/3)

ΑΝΩΤΕΡΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗ

ΠαράδειγμαΚατάρτιση προϋπολογισμού του κράτους

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΕΣ ΕΡΓΟΥ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΕΣ

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η20Προϋπολογισμός έργου

3.3 ΕΠΑΝΑΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΗ – ΜΙΚΤΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

ΑΝΩΤΕΡΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΕΣ

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΕΣ ΕΡΓΟΥ

+ Αξιοποίηση πληροφοριών σε όλα τα επίπεδα- Μεγάλο χρονικό διάστημα που απαιτείται

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η21

Η ανάγκη για αξιολόγηση των δραστηριοτήτων οδηγεί σε εναλλακτικές μεθόδους κατάρτισης, όπως :

Προϋπολογισμός από “μηδενική βάση”

Προϋπολογισμός “βάσης”

“Προσαυξητικός” προϋπολογισμός

Προϋπολογισμός έργου

3.4 ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η22Προϋπολογισμός έργου

4 ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Χρησιμοποιούνται οι παρακάτω τεχνικές :

1. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΟΝΙΚΟΥ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

2. ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ

3. ΤΕΧΝΙΚΗ PERT

4. ΤΕΧΝΙΚΗ PERT / COST

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η23Προϋπολογισμός έργου

4.1 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΟΝΙΚΟΥ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΟΣ (1/3)

Υπάρχουν τρία είδη δραστηριοτήτων :

“Κρίσιμες”, οι οποίες δεν μπορούν να καθυστερήσουν

“Μη κρίσιμες”, οι οποίες μπορούν να εκτελεστούν οποτεδήποτε

“Μέτριας κρισιμότητας”, μετακινούνται σε συγκεκριμένα χρονικά διαστήματα

Έτσι προκύπτουν δύο είδη προϋπολογισμού :

“Νωρίτερης έναρξης”

“Αργότερης έναρξης”

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η24Προϋπολογισμός έργου

4.1 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΟΝΙΚΟΥ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΟΣ (2/3)

Παράδειγμα : δίνεται το παρακάτω έργο

Δραστηριότητα Διάρκεια (εβδομάδες) Κόστος (x1000€)

A 3 0,9

B 2 1,0

C 5 2,0

D 3 1,8

E 4 3,2

F 3 4,5

G 4 4,0

17,4

Πίνακας 1. Διάρκεια και κόστος δραστηριοτήτων έργου

A,C,F,G είναι κρίσιμες δραστηριότητες

B,E,D είναι μη ή μέτριας κρισιμότητας

Διάρκεια έργου 15 εβδομάδες

Προϋπολογισμός έργου

Δραστηριότητα

Εβδομάδα A B C D E F G Εβδομαδιαίο κόστος, € Κόστος συσσώρευσης, €

1 300 500 800 1600 1600

2 300 500 800 1600 3200

3 300 800 1100 4300

4 400 600 800 1800 6100

5 400 600 1000 7100

6 400 600 1000 8100

7 400 400 8500

8 400 400 8900

9 1500 1500 10400

10 1500 1500 11900

11 1500 1500 13400

12 1000 1000 14400

13 1000 1000 15400

14 1000 1000 16400

15 1000 1000 17400

Σύνολο 900 1000 2000 1800 3200 4500 4000 17400

Πίνακας 2. Χρηματορροή νωρίτερης έναρξης προγραμματισμού

Προϋπολογισμός έργου

Δραστηριότητα

Εβδομάδα A B C D E F G Εβδομαδιαίο κόστος, € Κόστος συσσώρευσης, €

1 300 300 300

2 300 500 800 1100

3 300 500 800 1900

4 400 400 2300

5 400 800 1200 3500

6 400 600 800 1800 5300

7 400 600 800 1800 7100

8 400 600 800 1800 8900

9 1500 1500 10400

10 1500 1500 11900

11 1500 1500 13400

12 1000 1000 14400

13 1000 1000 15400

14 1000 1000 16400

15 1000 1000 17400

Σύνολο 900 1000 2000 1800 3200 4500 4000 17400

Πίνακας 3. Χρηματορροή αργότερης έναρξης προγραμματισμού

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η27Προϋπολογισμός έργου

4.1 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΟΝΙΚΟΥ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΟΣ (3/3)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η28Προϋπολογισμός έργου

4.2 ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (1/6)

Επιτυγχάνεται :

Αλλάζοντας χρονική διάρκεια – τρόπο εκτέλεσης

Γίνεται :

Προσθέτοντας ή καταργώντας τους αναγκαίους πόρους

Μεγάλη διάρκεια εκτέλεση με οικονομικό τρόπο

Μικρή διάρκεια μεγάλη δαπάνη

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η29Προϋπολογισμός έργου

4.2 ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (2/6)

Αντιστάθμιση ελαχίστου κόστους – μεγάλης διάρκειας :

Δύο κρίσιμα σημεία :

Κανονικό σημείο

Σημείο συμπίεσης

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η30Προϋπολογισμός έργου

4.2 ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (3/6)

Παράδειγμα 1

Για χειρωνακτική βαφή ακινήτου απαιτούνται 4 μέρες και 1600€ με 1 άτομο (κανονικό σημείο)

Με ένα ειδικό πιστόλι, μπορεί να γίνει σε 2 μέρες με 2000€ και 2 άτομα (σημείο συμπίεσης)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η31Προϋπολογισμός έργου

4.2 ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (4/6)

Παράδειγμα 2

Κανονικά Πρώτη συμπίεση Δεύτερη συμπίεση

Δραστηριότητα Κόστος

(€)

Διάρκεια

(Εβδομάδες)

Πρόσθετο κόστος (€)

Διάρκεια

(Εβδομάδες)

Πρόσθετο κόστος (€)

Διάρκεια

(Εβδομάδες)

A 900 3 1000 2 700 1

B 1000 2 1000 1 - -

C 2000 5 1000 4 700 3

D 1800 3 1000 2 1000 1

E 3200 4 700 3 - -

F 4500 3 700 2 1000 1

G 4000 4 700 3 700 2

Πίνακας 4. Διάρκεια και κόστος κανονικών και συμπιεσμένων δραστηριοτήτων

Διάρκεια έργου 15 εβδομάδες

Κρίσιμες δραστηριότητες οι A,C,F,G

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η32Προϋπολογισμός έργου

4.2 ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (5/6)

Πρώτη φάση

Κόστος συμπίεσης 1000€ για τις A,C και 700€ για F,G Συμπιέζονται οι F,G με κόστος 1400€ κατά 1 εβδομάδα Νέα διάρκεια έργου 13 εβδομάδες

Δεύτερη φάση

Κόστος συμπίεσης 1000€ για τις A,C,F και 700€ για G Συμπιέζεται η G με κόστος 700€ κατά 1 εβδομάδα Νέα διάρκεια έργου 12 εβδομάδες

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η33Προϋπολογισμός έργου

4.2 ΣΥΜΠΙΕΣΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (6/6)

Παράλληλα συμπιέζονται και οι υπόλοιπες δραστηριότητες

Συμπέρασμα

Νέα διάρκεια έργου από 15 σε 12 εβδομάδες, με κόστος 2100€

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η34Προϋπολογισμός έργου

4.3 ΤΕΧΝΙΚΗ PERT (1/2)

Η τεχνική αξιολόγησης και αναθεώρησης προγράμματος PERT (Program Evaluation and Review Technique) :

Αναπτύχθηκε από το Ναυτικό των ΗΠΑ το 1958, για το πρόγραμμα πυραύλων Polaris

Ο μέσος χρόνος ολοκλήρωσης μιας δραστηριότητας ακολουθεί µια στατιστική κατανομή Beta :

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η35Προϋπολογισμός έργου

Χρησιμοποιεί τρείς χρονικές εκτιμήσεις για κάθε δραστηριότητα :

αισιόδοξη εκτίμηση (a) πιθανότερη εκτίμηση (m) απαισιόδοξη εκτίμησης (b)

Η αναμενόμενη διάρκεια για κάθε δραστηριότητα (Expected Time – te) προκύπτει :

te=(a+4m+b)/6

4.3 ΤΕΧΝΙΚΗ PERT (2/2)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η36Προϋπολογισμός έργου

4.4 ΤΕΧΝΙΚΗ PERT / COST (1/2)

Η τεχνική αξιολόγησης και αναθεώρησης προγράμματος / κόστους PERT / COST :

Χρησιμοποιείται για παρακολούθηση και έλεγχο των δαπανών

Καταγράφει το κόστος σε βάσεις δεδομένων

Οι βάσεις παράγουν εβδομαδιαίες ή μηνιαίες εκθέσεις για έλεγχο, σε σχέση με τον προγραμματισμό

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η37Προϋπολογισμός έργου

4.4 ΤΕΧΝΙΚΗ PERT / COST (2/2)

παράδειγμα

Δραστηριότητα 12 εβδομάδων – κόστος 6000€ Αν στις 11 εβδομάδες κόστισε 5600€ Έχει ολοκληρωθεί κατά 90% Αναλογικά 0,9*6000€=5400€ 200€ παραπάνω

Αν στις 11 εβδομάδες κόστισε 5200€ 200 € λιγότερο

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η38

5 ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (1/4)

Κατά την κατάρτιση και την παρουσίαση του προϋπολογισμού θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη :

1. Περιλαμβάνεται πλαίσιο χρονοπρογραμματισμού χρόνος πραγματοποίησης εσόδων – εξόδων

2. Παρουσίαση σε μετρήσιμες μονάδες χρήματα – ανθρωποώρες

3. Καθορισμός οροσήμων για επίτευξη στόχων έργα ανάδοχου - πελάτη

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η39

5 ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (2/4)

4. Εβδομαδιαίες εκθέσεις για παρακολούθηση και έλεγχο της προόδου

5. Έκφραση στόχων βραχυπρόθεσμου προϋπολογισμού σαν εντολές εργασίας, εντολές αγοράς κ.τ.λ.

6. Αναφορά προτύπου όταν χρησιμοποιείται Παράδειγμα : “συγκόλληση δεξαμενής” 10

μέτρων με κόστος 3300€ πρότυπο : 330€ ανά μέτρο

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η40Προϋπολογισμός έργου

7. Ανάλυση βάση των οργανωσιακών μονάδων και περιεχόμενου εργασίας κάθε μονάδας

παράδειγμα

5 ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (3/4)

Δραστηριότητα Τμήμα 1 Τμήμα 2

A 1500€

B 3000€

C 3300€

D 4200€

E 5700€

F 6100€

G 7200€

Σύνολο τμήματος 20800€ 10200€

Πίνακας 5. Ανάλυση προϋπολογισμού σε οργανωσιακές μονάδες

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η41

5 ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (4/4)

8. Πρόβλεψη αποθεματικού για προστασία κατά των αβεβαιοτήτων (μακροπρόθεσμο – μεσοπρόθεσμο)

9. Κατά την ολοκλήρωση του έργου θα πρέπει να αναφέρονται : Οι δαπάνες Τα μη διανεμηθέντα ποσά Η χρήση ή όχι του αποθεματικού

Προϋπολογισμός έργου

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η42Προϋπολογισμός έργου

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ - ΑΣΚΗΣΕΙΣ

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η43

Ερώτηση 1: Αναφέρετε τις δυσκολίες που πρόκειται να αντιμετωπίσει ο υπεύθυνος του έργου, όταν χρησιμοποιεί την τεχνική της διαχείρισης του χρονικού διαστήματος της κάθε δραστηριότητας.

Απάντηση

Αρχικά πρέπει να εντοπίσει ποιες δραστηριότητες είναι :− Κρίσιμες (Α)− Μη κρίσιμες (Β)− Μέτριας κρισιμότητας (Γ)

Στην συνέχεια, θα πρέπει να τοποθετήσει τις (Β),(Γ) ώστε να λάβει υπόψη του τους προγραμματισμούς νωρίτερης – αργότερης έναρξης

Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (1/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η44

Ένας χρονοπρογραμματισμός νωρίτερης έναρξης έχει σαν αποτέλεσμα τις υψηλές δαπάνες στα αρχικά στάδια του έργου, ενώ για αργότερη έναρξη στις επόμενες εβδομάδες. Αν στο έργο διατίθενται 1000€ ανά εβδομάδα για τις εβδομάδες 1 έως 5, τότε προτείνεται ο δεύτερος. Η χρήση όμως αυτού αυξάνει την πιθανότητα καθυστερήσεων αφού οι δραστηριότητες ξεκινούν όλο και πιο αργά.

Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (2/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η45

Ερώτηση 2: Ποια λογική ακολουθείται στην κατάρτιση του προϋπολογισμού του κράτους;

Απάντηση

Η τεχνική που ακολουθείται κατά την κατάρτιση του προϋπολογισμού του κράτους, είναι η προσέγγιση από “κάτω προς τα πάνω” και γίνεται για χρονική περίοδο ενός έτους.

Η διαδικασία που ακολουθείται είναι :1. Το υπουργείο οικονομικών αποστέλλει σε όλες τις δημόσιες

υπηρεσίες ειδικά έντυπα, τα οποία τα συμπληρώνουν οι υπεύθυνοι ανάλογα με τις λειτουργικές δαπάνες που προβλέπουν ότι θα πραγματοποιήσουν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, π.χ. του 2010.

Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (3/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η46

2. Ταυτόχρονα με την υποβολή αυτών των εντύπων, συνυποβάλλουν και τις σχετικές προτάσεις για τα κονδύλια που θα απαιτηθούν, αναλυτικά κατά κατηγορία για το έτος 2010 και για τα δυο επόμενα έτη (τριετής προγραμματισμός), ούτως ώστε να απεικονισθούν και οι προϋπολογισμοί των οικονομικών ετών 2011 και 2012.

3. Στην συνέχεια, αφού τα έντυπα παραδοθούν στην ώρα τους, το γενικό λογιστήριο του κράτους συντάσσει τον προϋπολογισμό του έτους σύμφωνα με τα δεδομένα και την εμπειρία του.

4. Οι δαπάνες οι οποίες δεν δηλωθούν και άρα δεν συμπεριληφθούν στο σχέδιο προϋπολογισμού, μετά την κατάρτιση, υπογραφή και ακολούθως την έγκρισή του, δεν θα μπορούν να πληρωθούν και να ικανοποιηθούν.

Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (4/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η47

Ερώτηση 3: Αναφέρετε ένα έργο στο οποίο χρησιμοποιείται ένας χρονοπρογραμματισμός αργότερης έναρξης.

Απάντηση

Στον προϋπολογισμό αργότερης έναρξης, οι υψηλές δαπάνες σε ένα έργο εμφανίζονται στα μεσαία στάδια υλοποίησής του και όχι στα αρχικά.

Ένα παράδειγμα προϋπολογισμού αργότερης έναρξης, μπορεί να αποτελέσει το έργο “αρχαιολογική έρευνα”. Στην αρχή, επιλέγεται η περιοχή όπου εκτιμάτε ότι υπάρχουν αρχαιολογικά ευρήματα. Στα πρώτα στάδια του έργου, προϋπολογίζετε το κόστος εκσκαφής που αφορά υλικά και ανθρώπινο δυναμικό. Στην συνέχεια, για το χρονικό διάστημα που υπολογίζεται ότι θα βρεθούν τα πρώτα ευρήματα, το κόστος θα είναι αυξημένο, λόγω του ότι θα χρειάζεται ειδικό προσωπικό συντήρησης. Στα τελευταία στάδια τα έξοδα ομαλοποιούνται.

Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (5/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η48Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (6/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η49

Άσκηση: Καταρτίστε τον προϋπολογισμό για το έργο “απόκτηση του μεταπτυχιακού σας τίτλου”. Εξηγείστε τις υποθέσεις και την ανάλυση σας.

Απάντηση

θα κάνουμε κατάρτιση του προϋπολογισμού για την απόκτηση από ένα φοιτητή του Μ.Δ.Ε. Ρ/Η.

Θα χρησιμοποιήσουμε δομή κατά έργο όπου θα υπολογίσουμε τις συνολικές δαπάνες

Θα χωρίσουμε αρχικά τα εξάμηνα σε δραστηριότητες και θα υπολογίσουμε τα αναμενόμενα έξοδα για κάθε μια από αυτές.

Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (7/9)

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η50Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (8/9)Δραστηριότητα Περιγραφή

Διάρκεια (εβδομάδες)

Δαπάνη σημειώσεων (€)

Κόστος μετακινήσεων (€)

Κόστος διατροφής (€)

Λοιπά έξοδα (€)

A1ο Εξάμηνο και

εξεταστική Φεβρουαρίου 2009

10+3 300 195 390 100

B2ο Εξάμηνο και

εξεταστική Ιουνίου 2009

10+3 400 200 400 100

Cεξεταστική

Σεπτεμβρίου 20094 50 20 20 30

D3ο Εξάμηνο και

εξεταστική Φεβρουαρίου 2010

10+3 200 205 420 120

E4ο Εξάμηνο και

εξεταστική Ιουνίου 2010

10+3 150 230 400 130

FΔιπλωματική

εργασία24 200 150 50 10

Gεξεταστική

Σεπτεμβρίου 20104 20 10 10 20

Πίνακας 1. Αναλυτικές δαπάνες Μ.Δ.Ε. Ρ/Η

Στην παραπάνω ανάλυση η δαπάνη σημειώσεων αφορά κόστος βιβλίων και φωτοτυπιών. Το κόστος μετακινήσεων υπολογίζεται για χρήση αυτοκινήτου και κατανάλωση βενζίνης κατά μέσο όρο 15€/εβδομάδα λαμβάνοντας υπόψη τις διάφορες αυξήσεις. Τα έξοδα διατροφής υπολογίζονται με 6 €/ημέρα. Όλα αυτά συνοψίζονται στον παρακάτω Πίνακα 2.

LOGO

Μ.Δ.Ε. Ρ/Η51Προϋπολογισμός έργου

6 ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ – ΑΣΚΗΣΕΙΣ (9/9)

Δραστηριότητα Διάρκεια (εβδομάδες) Κόστος (€)

A 13 985

B 13 1100

C 4 120

D 13 945

E 13 910

F 24 410

G 4 60

4530

Πίνακας 2. Κατάρτιση προϋπολογισμού Μ.Δ.Ε. Ρ/Η

Από τον παραπάνω πίνακα παρατηρούμε ότι οι συνολικές δαπάνες ανέρχονται στα 4530€.

LOGO

Click to edit company slogan .