: 27160/002//92/ 0169 1 600 · της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 8η...

Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της 8ης Σεπτεμβρίου 2016

Σελίδα 1 από 17

ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε.

ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΜΗΤΡΩΟΥ: 121570407000 Πρώην ΑΡ. Μ.Α.Ε.: 27160/002/Β/92/0169

Μάνδρα Αττικής

Θέση Τρύπιο Λιθάρι 1ο χλμ. Αττικής Οδού

ΤΚ 19 600

Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της περιόδου από 1η Ιανουαρίου μέχρι 8η Σεπτεμβρίου 2016

Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς



Περιεχόμενα

Α.ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ................................................................ 3

Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................ 5

Γ. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ............................................................................... 6

1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ........................................................... 6

2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ .................................. 7

3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ............................................................ 9

4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ....................................................................................... 10

Δ. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ..................................................................................................................................... 11

1. Πληροφορίες για τον Όμιλο ......................................................................................................... 11

1.1 Γενικές πληροφορίες .................................................................................................................. 11

1.2 Δομή του Ομίλου ........................................................................................................................ 11

2. Οι Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές που χρησιμοποιεί Ο Όμιλος και η Εταιρεία ......... 11

2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ........................................... 11

2.2 Νέα πρότυπα και διερμηνείες της ΔΕΕΧΠ ............................................................................. 12

3. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης ............................................. 15

4. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της 8ης Σεπτεμβρίου 2016 .................................................................................................................. 15

4.1 Χρηματοοικονομικά στοιχεία..................................................................................................... 15

4.2 Κέρδη/Ζημιές από μεταβίβαση καθαρών περιουσιακών στοιχείων βάσει συμφωνίας εξυγίανσης ............................................................................................................................................ 15

4.3 Δάνεια ............................................................................................................................................. 15

4.4 Συναλλαγές και Απαιτήσεις από Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένα Πρόσωπα ................ 16

4.5 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ........................................................................................................... 16

4.6 Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα ............................................................................ 17



Α.ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους (Εταίρους) της Εταιρείας “ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε.” Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας “ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε.”, οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 8ης Σεπτεμβρίου 2016, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσεως και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Εταιρικές και Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου, πού έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία (ΦΕΚ/Β΄/2848/23.10.2012). Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις εταιρικές και τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχο μας προέκυψε ότι η Εταιρεία έχει προβεί σε ερώτημα προς το Υπουργείο Οικονομικών, αναφορικά με την απαλλαγή από το φόρο εισοδήματος του αποτελέσματος της διαδικασίας εξυγίανσης σύμφωνα με το Πτωχευτικό Νόμο. Η Εταιρεία δεν έχει λάβει απάντηση και δεν έχει σχηματίσει πρόβλεψη για τυχόν πρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις σε σχέση με το θέμα αυτό στην κλειόμενη χρήση 2016, αφού δεν έχει καταστεί δυνατό να προβεί σε εκτίμηση αυτής της ενδεχόμενης υποχρέωσης. Από τον έλεγχό μας δεν κατέστη δυνατόν να αποκτήσουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της τυχόν απαιτούμενης πρόβλεψης.

Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο “Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη”, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας “ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε.” και των θυγατρικών αυτής κατά την 8η Σεπτεμβρίου 2016, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 2.1 των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά, μεταξύ άλλων, στα εξής: Την 02/03/2016 το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ’ αριθμ. 185/02.03.2016 απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από 30/04/2015 συμφωνία εξυγίανσης, βάσει των άρθρων 106β΄ και 106θ΄ του Ν.3588/2007 περί Πτωχευτικού Κώδικα, μεταξύ της Εταιρείας και των συμβαλλόμενων «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε.», «EFG Eurobank Ergasias», «ALPHA BANK», «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ», «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ», «Linnaeus Capital Partners BV» και «BIOMAΡ HELLENIC A.B.E.E.I.», βάσει της οποίας αποφασίστηκε η μεταβίβαση του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων και μέρους των υποχρεώσεων της Εταιρείας, στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε.», έναντι συνολικού τιμήματος ποσού € 12,3 εκ.. και να την θέσει σε εκκαθάριση, με την ολοκλήρωση της διαδικασίας μεταβίβασης. Σε συνέχεια αυτής, την 5/9/2016 η Α΄ Επαναληπτική Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων αποφάσισε τη λύση και θέση της Εταιρείας σε εκκαθάριση. Λόγω αυτού του γεγονότος, η Διοίκηση της Εταιρείας αποφάσισε ότι η χρήση της παραδοχής



συνέχισης δραστηριότητας, δεν είναι η ενδεδειγμένη βάση σύνταξης των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων και ως εκ τούτου η σύνταξη αυτών έγινε στην βάση της αρχής των ρευστοποιήσιμων αξιών.

Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό.

Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 43α και 107Α του Κωδ. Ν. 2190/1920 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 8/9/2016. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την Εταιρεία “ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε.” και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου.

BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε.

Λ. Μεσογείων 449, Αγία Παρασκευή

Α.Μ. ΣΟΕΛ: 173

Αγία Παρασκευή, 22/6/2017

Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής

Ιωάννης Β. Καλογερόπουλος

Α.Μ. ΣΟΕΛ: 10741



Β. ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ

επί των ενοποιημένων και εταιρικών Χρηματοικονομικών Καταστάσεων της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 8η Σεπτεμβρίου 2016

Κύριοι Μέτοχοι, Την 3/3/2016, το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ’ αριθμ. 185/02.03.2016 απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από 30/4/2015 συμφωνία εξυγίανση σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 106β, 106στ & 106θ του Ν.3588/2007 όπως ισχύει. Υπενθυμίζεται ότι οι πιστωτές που συμμετέχουν στην συμφωνία εξυγίανσης και οι οποίοι άπαντες άσκησαν πρόσθετη παρέμβαση προς υποστήριξη της αίτησης της εταιρείας κατά τη δικάσιμο της 21/7/2015, ήτοι οι δανείστριες τράπεζες της εταιρείας και συγκεκριμένα η Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ, η Τράπεζα Alpha Bank ΑΕ, η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος ΑΕ και η Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ, η εταιρεία ιχθυοτροφών ΒΙΟΜΑΡ HELLENIC ΑΒΕΕΙ, η εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ, η μέτοχος της εταιρείας LINNAEUS CAPITAL PARTNERS BV καθώς και οι εργαζόμενοι της εταιρείας, εκπροσωπούν συνολικά το 94,37% του συνόλου των απαιτήσεων καθώς και το 100% επί των εμπραγμάτως ή με ειδικό προνόμιο ή προσημείωση υποθήκης εξασφαλισμένων πιστωτών, η δε συμφωνία προβλέπει τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού της εταιρείας μας ποσού ΕΥΡΩ 69,280 εκατομμυρίων ως εισφορά σε είδος στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, καθώς και τμήματος του παθητικού της, ποσού ΕΥΡΩ 29,593 εκατομμυρίων και σε επίπεδο ομίλου παθητικό ποσού ΕΥΡΩ 48 εκατομμυρίων. Η συμφωνία προβλέπει, ότι ποσοστό 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας μας, το οποίο δεν θα μεταβιβαστεί στην εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα καλυφθεί με την απόκτηση από τις πιστώτριες τράπεζες και τους λοιπούς πιστωτές της εταιρείας μετοχών της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ», τις οποίες θα αποκτήσει η εταιρεία μας κατά την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ». Ειδικότερα, για την ολοκλήρωση της μεταβίβασης η εταιρεία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ» θα προχωρήσει σε αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου ποσού ΕΥΡΩ 12,4 εκατομμυρίων με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων και έκδοση 41.261.980 νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ΕΥΡΩ ανά μετοχή υπέρ της εταιρείας . Σε εφαρμογή της ανωτέρω Συμφωνίας Εξυγίανσης της εταιρείας, όπως αυτή επικυρώθηκε από την υπ’ αριθμ. 185/2016 απόφαση του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, η εταιρεία μεταβίβασε το σύνολο του ενεργητικού της, ήτοι όλη την επιχείρηση, στην οποία συμπεριλαμβάνονται μεταξύ άλλων, τα πάγια της εταιρείας (ενσώματα και μη), οι συμμετοχές σε τρίτες εταιρείες, τα βιολογικά αποθέματα, οι απαιτήσεις έναντι τρίτων, οι καταθέσεις, όλες τις διοικητικές άδειες, τα εμπορικά σήματα, όλο το προσωπικό και μέρος του παθητικού της στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε. Επιπλέον, μετά τη μεταβίβαση της επιχείρησης, η εταιρεία ικανοποίησε τους πιστωτές της, όπως προβλέπεται στη Συμφωνία, με αποτέλεσμα να μην έχει πλέον καμία παραγωγική δραστηριότητα ούτε δυνατότητα να αποκτήσει στο μέλλον. Στην εταιρεία παραμένουν στο ενεργητικό της και 562.727 μετοχές ονομαστικής αξίας € 168.818,30, οι οποίες δεν παρελήφθησαν ή δεν έγιναν αποδεκτές από τους πιστωτές της.

Μάνδρα Αττικής, 8 Σεπτεμβρίου 2017

Το Διοικητικό Συμβούλιο



Γ. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 11 έως 16 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της 8ης Σεπτεμβρίου 2016.

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ

Ποσά σε € Σημ. 08/09/16 31/12/15 08/09/16 31/12/15

ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία

Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά 4.1 168.429,02 0,00 168.429,02 0,00

Λοιπές Απαιτήσεις 3.801,93 0,00 3.801,93 0,00

Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις 1.819.302,95 0,00 1.819.302,95 0,00

Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 459.081,50 0,00 459.081,50 0,00

Ταμιακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 46.084,71 0,00 46.084,71 0,00

Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση 0,00 32.198.484,41 0,00 41.035.587,03

Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 2.496.700,11 32.198.484,41 2.496.700,11 41.035.587,03

ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ

Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Μετοχικό Κεφάλαιο 14.175.004,01 14.175.004,01 14.175.004,01 14.175.004,01

Αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 7.758.333,49 7.758.333,49 7.758.333,49 7.758.333,49

Λοιπά αποθεματικά 1.055.904,90 1.179.899,04 1.055.904,90 1.055.904,90

Αποτελέσματα εις νέο (24.245.848,32) (177.206.842,21) (24.245.848,32) (158.718.787,28)

Καθαρή θέση ιδιοκτητών Μητρικής (1.256.605,92) (154.093.605,67) (1.256.605,92) (135.729.544,88)

Μη ελέγχουσα συμμετοχή (6.318.123,98)

Σύνολο καθαρής θέσης (1.256.605,92) (160.411.729,65) (1.256.605,92) (135.729.544,88)

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις

Προβλέψεις 219.905,69 219.905,69 219.905,69 219.905,69

Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί 1.243.700,86 21.333.567,45 1.243.700,86 21.333.567,45

Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια 4.3 1.000.000,00 116.529.073,47 1.000.000,00 116.529.073,47

Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1.289.699,48 7.006.934,72 1.289.699,48 7.006.934,72

Υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία

προοριζόμενα για πώληση0,00 47.520.732,71 0,00 31.675.650,58

Σύνολο υποχρεώσεων 3.753.306,03 192.610.214,04 3.753.306,03 176.765.131,91

Σύνολο καθάρης θέσης και Υποχρεώσεων 2.496.700,11 32.198.484,39 2.496.700,11 41.035.587,03

Ο Όμιλος Η Εταιρεία



2. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ


Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο Συνεχιζόμενες Διακοπτόμενες Σύνολο

Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου 0,00 (12.625.037,22) (12.625.037,22) 0,00 (30.250.569,43) (30.250.569,43)

Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 (1.799,95) (1.799,95) 0,00 (1.741.358,29) (1.741.358,29)

Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης 0,00 0,00 0,00 0,00 1.599.861,79 1.599.861,79

Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 1.443.789,55 1.443.789,55 0,00 27.462.246,16 27.462.246,16

Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου 0,00 12.875.027,05 12.875.027,05 0,00 12.625.037,22 12.625.037,22

Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου 0,00 1.691.979,43 1.691.979,43 0,00 9.695.217,45 9.695.217,45

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ


Πωλήσεις (Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0,00 1.443.789,55 1.443.789,55 27.462.246,16 27.462.246,16

Πωλήσεις (Επεξεργασμένα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0,00 2.480.730,29 2.480.730,29 2.806.757,63 2.806.757,63

Πωλήσεις (Μη βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 0,00 12.345.941,37 12.345.941,37 16.730.890,36 16.730.890,36

Σύνολο κύκλου εργασιών 0,00 16.270.461,21 16.270.461,21 46.999.894,15 46.999.894,15 Επίπτωση επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων

στην εύλογη αξία0,00 248.189,88 248.189,88 (19.366.890,50) (19.366.890,50)

Μεταβολές αποθεμάτων μη βιολογικών στοιχείων 0,00 (123.170,93) (123.170,93) 81.503,35 81.503,35

Αγορές αποθεμάτων μη βιολογικών 0,00 (8.724.706,75) (8.724.706,75) (10.442.259,39) (10.442.259,39)

Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων 0,00 (1.498.123,69) (1.498.123,69) (12.638.135,65) (12.638.135,65)

Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 0,00 (2.548.003,68) (2.548.003,68) (8.570.007,56) (8.570.007,56)

Αμοιβές και έξοδα τρίτων 0,00 (386.307,87) (386.307,87) (1.857.285,78) (1.857.285,78)

Παροχές τρίτων 0,00 (964.783,90) (964.783,90) (2.090.228,76) (2.090.228,76)

Διάφορα έξοδα 0,00 (1.011.137,91) (1.011.137,91) (2.566.127,93) (2.566.127,93)

Αποσβέσεις 0,00 (108.366,04) (108.366,04) (1.702.939,59) (1.702.939,59)

Άλλα έξοδα 0,00 (2.050.075,81) (2.050.075,81) (1.580.694,40) (1.580.694,40)

Άλλα έσοδα 0,00 141.889,89 141.889,89 716.500,10 716.500,10

<Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης 0,00 1.451,21 1.451,21 4.229,24 4.229,24

Κέρδη / Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες 0,00 (752.684,39) (752.684,39) (13.012.442,72) (13.012.442,72)

Χρηματοοικονομικά έσοδα 0,00 31,65 31,65 76,66 76,66

Χρηματοοικονομικά έξοδα (1.396.605,68) (678,53) (1.397.284,21) (11.906.548,63) (1.473.708,82) (13.380.257,45)

Κέρδη / Ζημίες συνήθων εργασιών (1.396.605,68) (753.331,27) (2.149.936,95) (11.906.548,63) (14.486.074,88) (26.392.623,51)

Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες 8.537.228,76 8.537.228,76

«Κέρδη/Ζημιές από μεταβίβαση καθαρών περιουσιακών

στοιχείων βάσει συμφωνίας εξυγίανσης».4.2 0,00 154.654.199,95 154.654.199,95

Κέρδη / Ζημίες προ φόρων (1.396.605,68) 153.900.868,68 152.504.263,00 (11.906.548,63) (5.948.846,12) (17.855.394,75)

Αναβαλλόμενος Φόρος 0,00 0,00 0,00 886.005,78 886.005,78

Κέρδη / Ζημίες μετά φόρου περιόδου (1.396.605,68) 153.900.868,68 152.504.263,00 (11.906.548,63) (5.062.840,34) (16.969.388,97)

Αποδιδόμενο σε:

Ιδιοκτήτες της μητρικής (1.396.605,68) 141.128.366,28 139.731.760,60 (11.906.548,63) (3.669.223,88) (15.575.772,51)

Μη ελέγχουσα συμμετοχή 0,00 (350.035,90) (350.035,90) (1.393.616,47) (1.393.616,47)

Κέρδη / Ζημίες κατά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες

της μητρικής

Βασικά (0,05) 5,10 5,06 (0,39) (0,17) (0,52)

Μειωμένα

ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ

Ποσά εκφρασμένα σε €

Ποσά εκφρασμένα σε € Σημ.01.01-08.09.2016

Σημ.01.01-08.09.2016

Ο Όμιλος

01.01-31.12.2015

ΟΜΙΛΟΣ

01.01-31.12.2015





Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου (1.340.640,00) (1.340.640,00) (14.982.075,46) (14.982.075,46)

Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 0,00 (1.571.026,79) (577.605,30)

Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης (1.799,95) (1.799,95) 504.658,91 608.339,94

Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 0,00 17.955.992,36 9.419.701,37

Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου 1.019.554,45 1.019.554,45 1.340.640,00 5.852.231,31

Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου 0,00 (322.885,50) (322.885,50) 0,00 3.248.189,02 320.591,86

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ


Πωλήσεις (Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 1.019.554,45 1.019.554,45 17.955.992,36 17.955.992,36

Πωλήσεις (Επεξεργασμένα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 2.563.170,53 2.563.170,53 2.889.197,87 2.889.197,87

Πωλήσεις (Μη βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) 13.126.042,50 13.126.042,50 26.754.541,86 26.754.541,86

Σύνολο κύκλου εργασιών 0,00 16.708.767,48 16.708.767,48 0,00 47.599.732,09 47.599.732,09

Επίπτωση επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων (1.342.439,95) (1.342.439,95) (15.212.462,25) (15.212.462,25)

Μεταβολές αποθεμάτων μη βιολογικών στοιχείων (123.170,93) (123.170,93) 81.503,35 81.503,35

Αγορές αποθεμάτων μη βιολογικών (9.565.033,13) (9.565.033,13) (21.730.594,27) (21.730.594,27)

Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων (572.330,61) (572.330,61) (5.384.126,82) (5.384.126,82)

Αμοιβές και έξοδα προσωπικού (2.353.322,29) (2.353.322,29) (6.869.565,36) (6.869.565,36)

Αμοιβές και έξοδα τρίτων (567.943,11) (567.943,11) (1.649.252,24) (1.649.252,24)

Παροχές τρίτων (839.292,55) (839.292,55) (1.685.694,67) (1.685.694,67)

Διάφορα έξοδα (916.624,24) (916.624,24) (1.823.067,88) (1.823.067,88)

Αποσβέσεις (17.449,96) (17.449,96) (1.061.016,83) (1.061.016,83)

Άλλα έξοδα (140.538,61) (140.538,61) (1.422.992,45) (1.422.992,45)

Άλλα έσοδα 1.858.000,00 (1.712.384,27) 145.615,73 571.210,40 571.210,40

<Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης 1.451,21 1.451,21 4.229,24 4.229,24

Κέρδη / Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες 1.858.000,00 (1.440.310,96) 417.689,04 0,00 (8.582.097,69) (8.582.097,69)

Χρηματοοικονομικά έσοδα 31,44 31,44 0,00 75,51 75,51

Χρηματοοικονομικά έξοδα (1.396.605,68) 0,00 (1.396.605,68) (11.906.548,63) (150.976,66) (12.057.525,29)

Κέρδη / Ζημίες συνήθων εργασιών 461.394,32 (1.440.279,52) (978.885,20) (11.906.548,63) (8.732.998,84) (20.639.547,47)

Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες 0,00 0,00 8.537.228,76 8.537.228,76

Ζημία απομείωσης ενεργητικού 2.450.608,67 2.450.608,67

Κέρδη/Ζημιές από μεταβίβαση καθαρών περιουσιακών

στοιχείων βάσει συμφωνίας εξυγίανσης4.2 133.018.514,67 133.018.514,67 0,00

Κέρδη / Ζημίες προ φόρων 461.394,32 134.028.843,82 134.490.238,14 (11.906.548,63) (195.770,08) (12.102.318,71)

Αναβαλλόμενος Φόρος 0,00 0,00 886.005,78 886.005,78

Κέρδη / Ζημίες μετά φόρου περιόδου 461.394,32 134.028.843,82 134.490.238,14 (11.906.548,63) 690.235,70 (11.216.312,93)

Αποδιδόμενο σε:

Ιδιοκτήτες της μητρικής 461.394,32 134.028.843,82 134.490.238,14 (11.906.548,63) 690.235,70 (11.216.312,93)

Μη ελέγχουσα συμμετοχή

Κέρδη / Ζημίες κατά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες

Βασικά (0,05) 5,10 5,06 (0,39) 0,02 (0,37)

Μειωμένα

01.01-31.12.2015

ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ

Ποσά εκφρασμένα σε € Σημ.

Ποσά εκφρασμένα σε € Σημ.01.01-08.09.2016 01.01-31.12.2015

ΕΤΑΙΡΕΙΑ

ΕΤΑΙΡΕΙΑ

01.01-08.09.2016



3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ


Ο ΌμιλοςΜΗ ΕΛΕΓΧΟΥΣΑ

ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ

Ποσά σε €Μετοχικό

κεφάλαιο

Διαφορά Υπέρ

το άρτιο

Λοιπά

αποθεματικά

Αφορολόγητα

Αποθεματικά

Αποτελέσματα

εις νέο

Ιδια Κεφάλαια

ιδιοκτητών

Μητρικής

Ιδια Κεφάλαια που

αναλογούν σε μη

ελέγχουσα συμμετοχή

Σύνολο Ιδίων

Κεφαλαίων

Υπόλοιπο 01/01/2015 14.175.004,01 7.758.333,49 1.170.264,81 10.550,84 (161.694.652,53) (138.580.499,38) (4.928.477,02) (143.508.976,43)

Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 (15.575.772,51) (15.575.772,51) (1.393.616,47) (16.969.388,98)

Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0,00 63.582,81 63.582,81 3.969,50 67.552,31

Ανακατάταξη αποθεματικών 0,00 0,00 0,00 (916,56) 0,00 (916,56) 0,00 (916,56)

Υπόλοιπα 31/12/2015 14.175.004,01 7.758.333,49 1.170.264,81 9.634,28 (177.206.842,23) (154.093.605,64) (6.318.123,99) (160.411.729,66)

Υπόλοιπα 01/01/2016 14.175.004,01 7.758.333,49 1.170.264,81 9.634,28 (177.206.842,22) (154.093.605,63) (6.318.123,99) (160.411.729,65)

Αποτελέσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 152.854.298,89 152.854.298,89 (350.035,90) 152.504.262,99

Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Από μεταβίβαση καθαρών περιουσιακών στοιχείων

(σύμφωνο εξυγίανσης)0,00 0,00 (114.359,91) (9.634,28) 123.994,19 0,00 6.668.159,89 6.668.159,89

Λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 (17.299,15) 0,00 0,00 (17.299,15)

Υπόλοιπα 08/09/2016 14.175.004,01 7.758.333,49 1.055.904,90 0,00 (24.245.848,29) (1.239.306,74) 0,00 (1.256.605,92)

ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ

Η Εταιρεία

Ποσά σε €Μετοχικό

κεφάλαιο

ΔιαφοράΥπέρ

το άρτιο

Λοιπά

αποθεματικά

Αφορολόγητα

Αποθεματικά

Αποτελέσματα

εις νέον

Σύνολο Ιδίων

Κεφαλαίων

Υπόλοιπο 01/01/2015 14.175.004,01 7.758.333,49 1.046.270,66 10.550,84 (147.513.122,03) (124.522.963,02)

Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 (11.216.312,93) (11.216.312,93)

Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0,00 10.647,47 10.647,47

Ανακατάταξη αποθεματικών 0,00 0,00 0,00 (916,56) 0,00 (916,56)

Υπόλοιπα 31/12/2015 14.175.004,01 7.758.333,49 1.046.270,66 9.634,28 (158.718.787,49) (135.729.545,04)

Υπόλοιπα 01/01/2016 14.175.004,01 7.758.333,49 1.046.270,66 9.634,25 (158.718.787,29) (135.729.544,87)

Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 134.490.238,14 134.490.238,14

Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ανακατάταξη αποθεματικών 0,00 0,00 9.634,25 (9.634,25) 0,00 0,00

Λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 (17.299,17) (17.299,17)

Υπόλοιπα 08/09/2016 14.175.004,01 7.758.333,49 1.055.904,91 0,00 (24.245.848,32) (1.256.605,90)

ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ



4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ


ΤΑΜΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ποσά εκφρασμένα σε € 01.01-08.09.2016 01.01-31.12.2015 01.01-08.09.2016 01.01-31.12.2015

Λειτουργικές δραστηριότητες

Κέρδη προ φόρων(Συνεχιζόμενες δραστηριότητες) (1.640.113,27) (11.906.548,63) 217.886,73 (11.906.548,63)

Κέρδη προ φόρων(Διακοπείσες δραστηριότητες) 154.145.054,79 (5.948.846,13) 120.905.627,00 (195.770,08)

Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1.640.113,27 11.906.548,63 1.640.113,27 11.906.548,63

(Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (10.753.585,24) 132.414,89 (12.068.034,97) 132.414,89

Λειτουργικες ροές από διακοπείσες δραστηριότητες (156.408.798,57) 6.407.347,71 (123.596.210,01) 199.249,72

Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (13.017.329,02) 590.916,47 (12.900.617,98) 135.894,53

Επενδυτικές δραστηριότητες

Λειτουργικες ροές από διακοπείσες δραστηριότητες 12.370.815,92 (683.927,34) 12.320.431,42 (278.032,05)

Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) 12.370.815,92 (683.927,34) 12.320.431,42 (278.032,05)

Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ)

Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (α)

+ (β) + (γ) (646.513,10) (93.010,87) (580.186,56) (142.137,52)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα από διακοπείσες δραστήριοτητες

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης 692.597,81 785.608,99 626.271,27 768.408,79

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης 46.084,71 692.598,12 46.084,71 626.271,27




Δ. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Πληροφορίες για τον Όμιλο 1.1 Γενικές πληροφορίες Η ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε (η “Εταιρεία’’) είναι ανώνυμη εταιρεία εγγεγραμμένη στην Ελλάδα με αριθμό γενικού μητρώου 121570407000 (πρώην ΑΡ.Μ.Α.Ε. 27160/002/Β/92/0169) έχει την έδρα της στην Μάνδρα Αττικής (1ο χλμ Αττικής οδού -θέση Τρύπιο Λιθάρι) Τ.Κ. 19600. Η Εταιρεία και οι θυγατρικές, δραστηριοποιούνται στον κλάδο των ιχθυοκαλλιεργειών και ειδικότερα στην παραγωγή βιολογικών στοιχείων, την επεξεργασία βιολογικών στοιχείων και στο εμπόριο μη βιολογικών. Κατόπιν σχετικής απόφασης της Διοικούσας Επιτροπής Χρηματιστηριακών Αγορών, η 13η Ιανουαρίου 2017, ορίστηκε ως ημερομηνία διαγραφής των μετοχών των Εταιρείας, οι οποίες τελούσαν σε αναστολή διαπραγμάτευσης για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των 6 μηνών και εντός των παρεχόμενων από το Χρηματιστήριο Αθηνών προθεσμιών δεν προέβησαν σε ενέργειες για την άρση των λόγων αναστολής των μετοχών τους (άρθρα 2.6.12. και 2.6.14. του Κανονισμού του Χρηματιστηρίου Αθηνών). Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι www.diassa.gr Οι χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, της περιόδου από 1 Ιανουαρίου έως 8 Σεπτεμβρίου 2016, εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 8 Σεπτεμβρίου 2016. Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από τους:

1. Vadim Dubrovin του Vladlen, Εκτελεστικό Μέλος

2. Anita Subba Hamilton του Madan, Εκτελεστικό Μέλος

3. Olga Novikova του Yuriy, Μη Εκτελεστικό Μέλος

4. Αντώνιος Γιαννόπαπας του Ζωρζή, Μη Εκτελεστικό Μέλος

5. Άγγελος Χριστοδουλάτος του Βασιλείου, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος

6. Ιωάννης Μπουγάς του Χρήστου και της Ελένης, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος

1.2 Δομή του Ομίλου

Οι εταιρείες που συμπεριλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 08/09/2016 και 31/12/2015, καθώς και η μέθοδος ενοποίησής τους εμφανίζονται στους παρακάτω πίνακες:

Το σύνολο των ανωτέρω θυγατρικών που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής μεταφέρθηκαν στην εταιρεία «ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε.» μετά την ενεργοποίηση της συμφωνίας εξυγίανσης που έλαβε χώρα την 02/03/2016. Συνεπώς, οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της περιόδου από 1/1/2016 έως 08/09/2016 ενσωματώνουν τα αποτελέσματα των ανωτέρω εταιρειών για την περίοδο 01/01/2016 έως 02/03/2016. 2. Οι Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές που χρησιμοποιεί Ο Όμιλος και η Εταιρεία 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων

Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, συντάσσονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή των ρευστοποιήσιμων αξιών καθόσον η Εταιρεία έχει τεθεί σε λύση και η θέση της σε εκκαθάριση, δυνάμει της από 05/09/2016 Α΄ Επαναληπτικής Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας, το οποίο καταχωρίστηκε στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) με Κωδικό Αριθμό Καταχώρισης 751427 την 08/09/2016. Πιο αναλυτικά, την 30/04/2015 η εταιρεία ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ και o Όμιλος ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ συνυπέγραψαν Συμφωνία Εξυγίανσης, σύμφωνα με τις διατάξεις της προπτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσης των άρθρου 99 του Πτωχευτικού Κώδικα και πιο συγκεκριμένα του άρθρου 106β ΠτΚ σε συνδυασμό με το άρθρο 106θ του ίδιου νόμου, στην οποία συμμετείχαν οι

07/09/16

Εταιρεία Έδρα ΔραστηριότηταΆμεση

Συμμετοχή Μέθοδος

ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 0% Ολική ενοποίηση

ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 0% Ολική ενοποίηση

ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 0% Ολική ενοποίηση

ASTIR INTERNATIONAL S.R.L. Ιταλία Εμπορία ψαριών 0% Καθαρή Θέση

31/12/15

Εταιρεία Έδρα ΔραστηριότηταΆμεση

Συμμετοχή Μέθοδος

ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση

ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΚΑΛΥΜΝΟΥ ΑΒΕΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση

ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση

ASTIR INTERNATIONAL S.R.L. Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση

http://www.diassa.gr/



αντισυμβαλλόμενες πιστώτριες τράπεζες («Τράπεζα Eurobank Ergasias Α.Ε.», «ALPHA ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε.», «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε.» και «Τράπεζα Πειραιώς»), η «Eurobank Ergasias Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Α.Ε.», η μέτοχος της εταιρείας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ «Linnaeus Capital Partners BV» και η εταιρεία «BIOMAR HELLENIC Α.Β.Ε.Ε.Ι.». Στην Συμφωνία Εξυγίανσης προβλεπόταν η μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού και τμήματος του παθητικού της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ στην ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ. Η συναλλαγή ολοκληρώθηκε με την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ κατά € 12,4 εκ. (έκδοση 41.261.980 κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας € 0,30 ανά μετοχή). H εν λόγω συμφωνία βασίσθηκε σε σχετική έκθεση εμπειρογνώμονα βάση του Ν. 3588/2007 άρθρο 100 παρ. 3 και σε αποτιμήσεις των δύο εταιριών, τις οποίες διενήργησε ανεξάρτητος συμβουλευτικός οίκος. Η εν λόγω Συμφωνία Εξυγίανσης εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ στις 30/04/2015 και από τη Γενική Συνέλευση της Εταιρείας στις 25/06/2015. Από τη Γενική Συνέλευση της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ εγκρίθηκε στις 17/07/2015. Την 03/11/2015 η Επιτροπή Ανταγωνισμού, με την υπ' αριθ. 619/2015 ομόφωνη απόφασή της, ενέκρινε τη γνωστοποιηθείσα συγκέντρωση που αφορά στην απόκτηση από την επιχείρηση ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ του ελέγχου της επιχείρησης ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ, μέσω της απόκτησης του συνόλου του ενεργητικού και μέρους του παθητικού της τελευταίας, δυνάμει της από 30.4.2015 συμφωνίας εξυγίανσης κατά τα προβλεπόμενα στα άρθρα 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα (Ν.3588/2007 όπως ισχύει). Την 02/03/2016 το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών, δυνάμει της υπ’ αριθμ. 185/02.03.2016 απόφασης, έκανε δεκτή την αίτηση και επικύρωσε την από 30/04/2015 συμφωνία εξυγίανσης. Η ημερομηνία απόκτησης είναι η 02/03/2016, επειδή την ημερομηνία αυτή άρθηκε η τελευταία αναβλητική αίρεση που είχε θέσει η Γενική Συνέλευση της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΕΓΕ την 25.06.2015 για την έγκριση της αύξησης του μετοχικού της κεφαλαίου με εισφορά σε είδος του ενεργητικού της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ, που ήταν η επικύρωση της συναλλαγής από το αρμόδιο Δικαστήριο. Με απόφαση της εξ αναβολής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ στις 11/04/2016 εξειδικεύτηκαν οι όροι αναφορικά με την αποφασισθείσα κατά την 25/06/2015 αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. Συγκεκριμένα η Γενική Συνέλευση α) συμπλήρωσε - εξειδίκευσε την από 25/06/2015 εξουσιοδότηση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, ώστε το Διοικητικό Συμβούλιο να καθορίσει κατά το άρθρο 13 παρ. 6 του Κ.Ν. 2190/1920 την τιμή διάθεσης των άνω μετοχών, β) διαπίστωσε την πλήρωση της αίρεσης που είχε τεθεί με την από 25.06.2015 απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας σε συνέχεια της έκδοσης της υπ’ αριθμόν 185/2016 απόφασης του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών και γ) διαπίστωσε ότι παρέλκει η κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης των παλαιών μετόχων της Εταιρείας στην εν λόγω αύξηση μετοχικού κεφαλαίου, καθώς πρόκειται για αύξηση με εισφορά σε είδος στην οποία σύμφωνα με τον νόμο και το καταστατικό της Εταιρείας δεν γεννάται δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων και κατά συνέπεια τροποποίησε την από 25/06/2015 απόφασή της με τη διαγραφή της αναφοράς σε κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης. Στη συνέχεια, για την ολοκλήρωση της μεταβίβασης η ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ προχώρησε στην αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου, όπως προβλεπόταν στη Συμφωνία Εξυγίανσης. Η τελική έγκριση πραγματοποιήθηκε την 26/04/2016 με τη δημοσίευση της τροποποίησης του καταστατικού της στο μητρώο του ΓΕΜΗ και την από 02/06/2016 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ που πιστοποίησε την αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου. Την 5/9/2016, η Α΄ Επαναληπτική Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων αποφάσισε ομόφωνα και παμψηφεί τη λύση και θέση της Εταιρείας σε εκκαθάριση και διόρισε εκκαθαριστή τον κ. Άγγελο Χριστοδουλάτο του Βασιλείου, η οποία και καταχωρήθηκε στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) με Κωδικό Αριθμό Καταχώρισης 751427 την 08/09/2016, ως εκ τούτου θεωρείται και ως ημερομηνία έναρξης του ισολογισμού εκκαθάρισης. Βάσει των ανωτέρω συνθηκών, η Διοίκηση της Εταιρείας αποφάσισε ότι η χρήση της παραδοχής συνέχισης δραστηριότητας, δεν είναι η ενδεδειγμένη βάση σύνταξης των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων και ως εκ τούτου η σύνταξη αυτών έγινε στην βάση της αρχής των ρευστοποιήσιμων αξιών. 2.2 Νέα πρότυπα και διερμηνείες της ΔΕΕΧΠ

Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω.

ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και μεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 (εφαρμόζεται στις ετήσιες

λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2018)

Η τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9 (2014) αντικαθιστά το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση» που αφορά στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και συμπεριλαμβάνει επίσης ένα μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών το οποίο αντικαθιστά το μοντέλο των πραγματοποιημένων πιστωτικών ζημιών που εφαρμόζεται σήμερα. Επιπλέον, αν μια χρηματοοικονομική υποχρέωση έχει ταξινομηθεί (σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9) στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, κάθε αλλαγή στην εύλογη αξία της εν λόγω χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που αποδίδεται σε μεταβολές της πιστωτικού κινδύνου της οικονομικής οντότητας τυπικά θα καταγραφεί στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα αντί των αποτελεσμάτων. Το ΔΠΧΑ 9 καθιερώνει επίσης µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο τρέχων μοντέλο του ΔΛΠ 39. Το ΔΠΧΑ 9 δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβόλαια µε Πελάτες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά

την 1η Ιανουαρίου 2018)



Το ΔΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο 2014 και περιλαμβάνει πιο επιτακτικές και ακριβείς απαιτήσεις σε σύγκριση με τα ισχύοντα πρότυπα (ΔΛΠ 18 και ΔΛΠ 11). Περιλαμβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρμόσει μία οικονομική οντότητα για να προσδιορίσει την επιμέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγμή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι μία οικονομική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα με τρόπο που να απεικονίσει τη μεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναμένει να δικαιούται σε αντάλλαγμα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες με την εφαρμογή πέντε σταδίων.

• Αναγνώριση του συμβολαίου,

• Αναγνώριση των κριτηρίων επιμέτρησης απόδοσης της υποχρέωσης,

• Καθορισμό της τιμής της συναλλαγής,

• Κατανομή της τιμής της συναλλαγής σε κάθε μέρος της υποχρέωση,

• Αναγνώριση εσόδου όταν ικανοποιείται κάθε μέρος της υποχρέωσης.

Το ΔΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΔΠΧΑ 10 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): «Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και μιας

συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η

Ιανουαρίου 2016)

Οι τροποποιήσεις διευθετούν µία αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των διατάξεων του ΔΠΧΑ 10 και του ΔΛΠ 28 σχετικά µε

την πώληση ή εισφορά των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και μιας συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας. Η

βασική συνέπεια των τροποποιήσεων είναι πως αναγνωρίζεται ολόκληρο το κέρδος ή η ζημιά μιας συναλλαγής που

περιλαμβάνει µία δραστηριότητα (είτε µε τη μορφή μιας θυγατρικής είτε όχι). Μερικό κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται όταν η

συναλλαγή περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν αποτελούν μια δραστηριότητα, ακόμα και αν αυτά τα

περιουσιακά στοιχεία έχουν τη μορφή μιας θυγατρικής.

Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): “Εταιρίες επενδύσεων: Εφαρμογή της απαλλαγής από την υποχρέωση

ενοποίησης” (εφαρμόζεται στις λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016)

Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρμογή της απαλλαγής των εταιριών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την

υποχρέωση ενοποίησης.

Αναλυτικότερα, η εξαίρεση από την παρουσίαση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ισχύει σε μητρική εταιρία που

είναι θυγατρική μιας εταιρίας επενδύσεων ακόμα και όταν η εταιρία επενδύσεων επιμετρά όλες τις θυγατρικές στην εύλογη

αξία αντί να τις ενοποιεί, με την προϋπόθεση ότι οι οικονομικές καταστάσεις που ετοιμάζει η τελευταία είναι σύμφωνες με

τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 10. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μόνο θυγατρικές, οι οποίες δεν αποτελούν οι ίδιες

εταιρίες επενδύσεων και παρέχουν υπηρεσίες υποστήριξης σε μητρική εταιρία επενδύσεων, ενοποιούνται. Όλες οι άλλες

θυγατρικές της εταιρίας επενδύσεων επιμετρούνται στην εύλογη αξία. Τέλος, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι για μια

οντότητα η οποία δεν είναι η ίδια εταιρία επενδύσεων αλλά έχει συμμετοχή σε συγγενή εταιρία ή κοινοπραξία η οποία είναι

εταιρία επενδύσεων, ο επενδυτής μπορεί, κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης, να διατηρήσει την επιμέτρηση

της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από τη συγγενή εταιρία επενδύσεων ή κοινοπραξία στις συμμετοχές της σε θυγατρικές.


ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση): «Από κοινού Συμφωνίες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή

μετά την 1η Ιανουαρίου 2016)

Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της εξαγοράς (σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3) όταν

αποκτά συμμετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία «επιχείρηση».

Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που

ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016)

Τον Δεκέμβριο του 2014, το ΣΔΛΠ προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1. Οι τροποποιήσεις αφορούν τη

σημαντικότητα, τη σειρά των σημειώσεων, τα υποσύνολα και το διαχωρισμό, τις λογιστικές πολιτικές και την παρουσίαση

των στοιχείων των λοιπών συνολικών εισοδημάτων που προκύπτουν από τις επενδύσεις που λογιστικοποιούνται με τη

μέθοδο της καθαρής θέσης και στοχεύουν στην επίλυση θεμάτων που αφορούν στις υφιστάμενες απαιτήσεις παρουσίασης και

γνωστοποίησης και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονομικές οντότητες κατά την κατάρτιση των

Οικονομικών Καταστάσεων.


ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις): «Διευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες

λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016)



Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των

αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση

επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών οφελών που ενσωματώνονται σε ένα άϋλο περιουσιακό στοιχείο.


ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση): «Ατομικές οικονομικές καταστάσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που

ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016)

Η τροποποίηση αυτή επιτρέπει στις οικονομικές οντότητες να χρησιμοποιούν την μέθοδο της καθαρής θέσης προκειμένου να

λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατομικές τους οικονομικές καταστάσεις και

επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισμό των ατομικών οικονομικών καταστάσεων.

Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

ΔΛΠ 19 Αναθεωρημένο (Τροποποίηση): «Παροχές σε εργαζομένους»: (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους

που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου 2015)

Η περιορισμένου σκοπού τροποποίηση εφαρμόζεται για εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους σε προγράμματα

καθορισμένων παροχών και στόχος είναι η απλοποίηση του λογιστικού χειρισμού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από

τον αριθμό των ετών υπηρεσίας των εργαζομένων, για παράδειγμα, για τις εισφορές των εργαζομένων που υπολογίζονται

σύμφωνα με ένα σταθερό ποσοστό του μισθού.

Η τροποποίηση αυτή δεν είχε σημαντική επίδραση στις οικονομικές του καταστάσεις.

Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2012 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η

Φεβρουαρίου 2015)

Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε επτά ΔΠΧΑ ως επακόλουθο

των αποτελεσμάτων του κύκλου 2010-2012 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. Οι βελτιώσεις αυτές δεν έχουν

υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

• ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών». Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της «προϋπόθεσης

κατοχύρωσης» και ορίζει διακριτά τον «όρο απόδοσης» και τον «όρο υπηρεσίας».

• ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί

τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής

θέσης βάσει των ορισμών του ∆ΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση». Επίσης, διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο

τίμημα, χρηματοοικονομικό και µη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράτε στην εύλογη

αξία µέσω των αποτελεσμάτων.

• ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς». Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την

συνάθροιση των λειτουργικών τομέων.

• ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της

επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της

προεξόφλησης είναι ασήμαντη.

• ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» και ∆ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία». Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να

διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι

συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής.

• ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο

μέρος µία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρία

της οικονομικής οντότητας.



Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΔΠΧΑ ως επακόλουθο

των αποτελεσμάτων του κύκλου 2011-2013 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. Οι βελτιώσεις αυτές δεν έχουν

υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

• ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση

του σχηματισμού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της

από κοινού δραστηριότητας.

• ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα

χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (‘portfolio exception’) έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια

(συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9.

• ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3



δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόµενα.



Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν

έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

• ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες». Η

τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχεία (ή ομάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς

πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανομή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανομή και

δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή.

• ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις». Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριμένες οδηγίες προκειμένου να

βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι μίας συμφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού

στοιχείου το οποίο έχει μεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόμενη ανάμειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις

που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΔΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις – Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών

στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτείται για όλες τις ενδιάμεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΔΛΠ 34.

• ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις

υποχρεώσεις παροχών προσωπικού μετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σημαντικό είναι το νόμισμα στο οποίο

παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν.

• ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά». Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που

γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο.

3. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης Η ετοιμασία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια της χρήσης υπό αναφορά. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. 4. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της 8ης Σεπτεμβρίου 2016 4.1 Χρηματοοικονομικά στοιχεία

Σύμφωνα με τον όρο 3.5.3 της συμφωνίας εξυγίανσης μεταξύ της Εταιρείας , των πιστωτών της και της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ, η Εταιρεία αναλαμβάνει την υποχρέωση, όπως εντός ενός μηνός από την ημερομηνία πιστοποίησης της καταβολής του μετοχικού κεφαλαίου από το ΔΣ της ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ, να μεταβιβάσει τις εκδοθείσες μετοχές στους πιστωτές (όπως κατονομάζονται στην προαναφερόμενη συμφωνία). Με την ολοκλήρωση της μεταβίβασης των μετοχών θα επέρχεται η διαγραφή των ως άνω απαιτήσεων των πιστωτών. Το χρονικό σημείο αυτό, αποτελεί στοιχείο της οριστικής επισφάλειας των ως άνω πιστωτών, προς χρήση τους στα εμπορικά και λογιστικά βιβλία τους. Σε περίπτωση αδράνειας ή μη αποδοχής από ορισμένο ή ορισμένους από τους ως άνω πιστωτές των προσφερόμενων σε αυτούς μετοχών για την ικανοποίησή τους, παρότι η Εταιρεία προέβη σε όλες τις ως άνω προσήκουσες ενέργειες και εγκαίρως για την ικανοποίηση των πιστωτών, η υποχρέωσή των αδρανούντων ή αρνούμενων την ικανοποίηση πιστωτών θεωρείται ότι έχει διαγραφεί οριστικά με την πάροδο της ως άνω προθεσμίας. Το χρονικό σημείο αυτό, αποτελεί στοιχείο της οριστικής επισφάλειας των ως άνω πιστωτών, προς χρήση τους στα εμπορικά και λογιστικά βιβλία τους. Ως εκ τούτου στο κονδύλι αυτό περιλαμβάνεται η αξία 562.727 μετοχών (ονομαστικής αξίας 0,30 €/μτχ), οι οποίες δεν μεταβιβάστηκαν βάσει της προαναφερόμενης διαδικασίας, με υπαιτιότητα των δικαιούχων πιστωτών. Η εύλογη αξία αυτών κατά την 8/9/2016 ανέρχονταν σε 0,147 €/μτχ που αντιπροσωπεύει την χρηματιστηριακή τιμή της μετοχής κατά την 8/9/2016. 4.2 Κέρδη/Ζημιές από μεταβίβαση καθαρών περιουσιακών στοιχείων βάσει συμφωνίας εξυγίανσης Δεδομένου ότι την 2/3/2016 το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών επικύρωσε την συμφωνία εξυγίανσης, τέθηκε σε εφαρμογή το από 30/4/2015 σχέδιο εξυγίανσης με αποτέλεσμα η Εταιρεία να προβεί σε διαγραφή των εναπομενουσών οφειλών (μετά την ικανοποίηση μέρους των οφειλών με την μεταβίβαση των μετοχών και την εισφορά ολοκλήρου του ενεργητικού και μέρος του Παθητικού στον Όμιλο ΣΕΛΟΝΤΑ) στα αποτελέσματα χρήσης της περιόδου, καθώς η Εταιρεία δεν θα έχει καμία απολύτως δραστηριότητα. Η διαγραφή που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα περιόδου διαμόρφωσε έσοδο ποσού 141 εκ. για τον Όμιλο και 121 εκ. για την Εταιρεία. 4.3 Δάνεια Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, ποσό € 23.087.630,58, που αφορά μέρος υποχρεώσεων προς EUROBANK, ALPHA, ΕΘΝΙΚΗ και ΠΕΙΡΑΙΩΣ μεταβιβάστηκαν στην εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών € 115.129.420,00 ικανοποιήθηκαν με μετοχές της εταιρείας ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στις παραγράφους 2.1 και 4.1.



Τα υπόλοιπα που έχουν διαμορφωθεί με 8/9/2016, αποτελούν τόκους περιόδου από 01/01/2016 έως 8/9/2016, οι οποίοι όπως ορίζει το σύμφωνο εξυγίανσης, ως τόκοι γεννώμενοι μετά την 31/1/2015 σε βάρος της Εταιρείας, δεν μεταφέρονται στην εταιρεία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ, ούτε ικανοποιούνται με μετοχές. Η Εταιρεία βρίσκεται σε συζητήσεις με τα ανωτέρα τραπεζικά ιδρύματα για την οριστική διευθέτηση των ποσών, ενόψει της λύσης και εκκαθάρισης της Εταιρείας. 4.4 Συναλλαγές και Απαιτήσεις από Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένα Πρόσωπα Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα της Εταιρείας με συνδεμένες εταιρείες καθώς και οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των Διευθυντών του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την περίοδο 1/1-2/3/2016 είναι:

Οι διεταιρικές πωλήσεις και οι λοιπές διεταιρικές συναλλαγές, μεταξύ της Εταιρείας και των θυγατρικών αναφέρονται κατά την περίοδο 1 Ιανουαρίου – 2 Μαρτίου 2016. Οι θυγατρικές που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής μεταβιβάστηκαν στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. μετά την ενεργοποίηση της συμφωνίας εξυγίανσης . 4.5 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Αγωγή Χατζηνικολάου: Οι Σάββας, Λάζαρος, Ελένη και Μαρία Χατζηνικολάου, καθώς επίσης και η εταιρεία «Τεχνική & Κατασκευαστική Ανώνυμη Εταιρεία ΛΑΜΑΡ ΑΕ άσκησαν κατά της Εταιρείας αλλά και κατά της ΝΙΜΟΣ ΑΕ, του Στέλιου Πιτάκα και του Στέφανου Μανέλη την 4/1/2015 αγωγή ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Ρόδου. Ειδικότερα, με την ανωτέρω αγωγή, οι ενάγοντες ισχυρίζονται, μεταξύ άλλων, ότι:

• Παραβιάσθηκε το από 1/10/2010 ιδιωτικό συμφωνητικό μεταξύ των εναγόντων, της Εταιρείας, της ΚΑΛΥΨΩ ΑΕ και της

ΝΙΜΟΣ ΑΕ καθώς, κατά τους ισχυρισμούς τους, ενώ τα χρέη της ΚΑΛΥΨΩ ΑΕ προς τις τράπεζες αποπληρώθηκαν, ούτε

εξαλείφθηκαν οι προσημειώσεις υποθηκών επί ακινήτων των εναγόντων, αλλά ούτε αντικαταστάθηκαν οι προσωπικές

εγγυήσεις με εταιρικές εγγυήσεις, ως η Εταιρεία όφειλε.

• Παραβιάσθηκε το από 1/10/2010 ιδιωτικό συμφωνητικό αγοράς μετοχών της ΡΟΔΟΜΑΡ ΕΠΕ από τη ΔΙΑΣ ΑΒΕΕ

καθώς, κατά τους ισχυρισμούς τους, η Εταιρεία δεν προέβη στην εξάλειψη υποθηκών επί ακινήτων των εναγόντων για

χρέη προ της τράπεζα EUROBANK, εντός της συμφωνηθείσας προθεσμίας 2 μηνών από την υπογραφή του προσυμφώνου.

• Παραβιάσθηκε η από 1/2/2013 σύμβαση αναγνώρισης χρέους – παροχής εγγύησης, δυνάμει της οποίας η Εταιρεία

εγγυήθηκε υπέρ της ΝΙΜΟΣ ΑΕ, ότι η τελευταία θα καταβάλει ποσό € 720.000 προς τους Λάζαρο και Μαρία

Χατζηνικολάου καθώς επίσης και στη ΛΑΜΑΡ ΑΕ. Κατά τους ισχυρισμούς των εναγόντων, η ΝΙΜΟΣ ΑΕ εξακολουθεί να

οφείλει στο Λάζαρο Χατζηλαζάρου το ποσό των € 123.000 και στη ΛΑΜΑΡ ΑΕ το ποσό € 75.000.

Επί των ανωτέρω, οι ενάγοντες ζητούν: α) να υποχρεωθεί η Εταιρεία να προβεί στην εξάλειψη υποθηκών επί ακινήτων ιδιοκτησίας των εναγόντων και την απαλλαγή τους ως εγγυητών για την αποπληρωμή των χορηγηθέντων από την Eurobank πιστώσεων β) να αναγνωριστεί υπέρ των εναγόντων – φυσικών προσώπων κατάπτωση ποινικής ρήτρας της εταιρείας € 3.109.884,19 και δη το ¼ αυτού € 777.471,09 και να υποχρεωθεί η Εταιρεία να καταβάλει νομιμοτόκως σε έκαστο των εναγόντων γ) να υποχρεωθεί η Εταιρεία να καταβάλει στους Λάζαρο Χατζηλάζαρο και ΛΑΜΑΡ ΑΕ ποσά € 123.000 και € 75.000, αντιστοίχως και σε έκαστο των εναγομένων ποσό € 100.000 ως χρηματική ικανοποίηση λόγω ηθικής βλάβης. Αγωγή Κλειδαρά: Οι Ιωάννης, Νίκη και Άννα Κλειδαρά άσκησαν κατά της Εταιρείας την από 29/10/2014 αγωγή ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών. Οι ενάγοντες ισχυρίζονται, μεταξύ άλλων, ότι βάσει της από 15/4/2009 σύμβασης μεταβίβασης μετοχών της εταιρείας ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ Ι. ΙΧΘΥΟΠΑΡΑΓΩΓΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ συμφωνήθηκε ότι εντός 5 ετών από τη μεταβίβαση των μετοχών, η Εταιρεία υποχρεούται να άρει τα βάρη που ενεγράφησαν επί των ακινήτων των αντιδίκων για τη διασφάλιση των δανείων που είχε λάβει η Εταιρεία από την Eurobank. Οι ενάγοντες ισχυρίζονται η Εταιρεία ούτε αποπλήρωσε, ούτε ήρε τα βάρη επί των ακινήτων τους εντός του συμφωνηθέντος χρονικού διαστήματος. Συνεπώς, ισχυρίζονται ότι επήλθε αυτόματη ανατροπή της σύμβασης πώλησης των μετοχών. Επί των ανωτέρω οι ενάγοντες ζητούν: α) να αναγνωριστεί η ανατροπή της από 15/4/2009 σύμβαση μεταβίβασης μετοχών και να αναγνωριστούν οι ενάγοντες ως κύριοι των 18.960 μεταβιβασθέντων μετοχών. Ανακοπή της Εταιρείας κατά Δημητρίου Γρίβα: Η Εταιρεία άσκησε ενώπιον του Μονομελούς Πρωτοδικείου Αθηνών την από 1/7/2016 ανακοπή κατά του Δημητρίου Γρίβα για την ακύρωση των πράξεων αναγκαστικής εκτέλεσης κατά της Εταιρείας, ήτοι της από 24/6/2016 επιταγής προς πληρωμή € 252.999,25.

07/09/16 31/12/15 07/09/16 31/12/15

α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε θυγατρικές 893.033,25 6.323.529,29

β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών από θυγατρικές 488.872,74 7.266.207,21




4.6 Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα του ισολογισμού γεγονότα, που να αφορούν την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο 8 Σεπτεμβρίου 2016 και έχουν υπογραφεί εκ μέρους του, από τους κάτωθι:

Αθήνα, 8 Σεπτεμβρίου 2016

ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ Η ΠΡΟΙΤΣΑΜΕΝΗ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

ANITA SUBBA HAMILTON VADIM DUBROVIN ΧΡΙΣΤΟΔΟΥΛΑΤΟΣ ΑΓΓΕΛΟΣ ΑΙΒΑΛΙΩΤΗ ΑΓΓΕΛΙΚΗ

ΑΡ. ΔΙΑΒΑΤΗΡΙΟΥ 540431181 ΑΡ.ΔΙΑΒΑΤΗΡΙΟΥ

717604490 Α.Δ.Τ ΑΙ 552791 Α.Δ.Τ ΑΒ 556470

: 27160/002//92/ 0169 1 600 · της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 8η...

Documents

Transcript of : 27160/002//92/ 0169 1 600 · της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 8η...