การจดท าแผนด าเนนงาน

นายเมธ จนตะ เศรษฐกรช านาญการพเศษ

กองทนปรบโครงสรางการผลตภาคเกษตร

เพอเพมขดความสามารถการแขงขนของประเทศ

จะท ำโครงกำรเรมยงไง

โครงกำรเรำจะตองท ำไรบำง

ท ำกจกรรมไหนกอนดนะ โครงกำรจะเสรจเมอไร

แผนด ำเนนงำน เปนกำรวำงแผนกำรปฎบตงำนยอยตำงๆ วำควรปฎบตงำนใดกอนหลงเพอท ำใหทงโครงกำรสำมำรถเสรจภำยในระยะเวลำทก ำหนด

กำรก ำหนดอำยโครงกำร

• ลกษณะทางธรรมชาตของโครงการ • อายการใชงานของทรพยสนทนทส าคญ เชนโรงเรอน

เครองจกร • การสนสดระยะเวลาการด าเนนการในกจกรรม

เทคนคทนยมใชไดแก *เทคนค Gantt Chart (เหมำะส ำหรบโครงกำรเลก)

* กำรวเครำะหเครอขำย

PERT (Program Evaluation Research)

CPM (Critical Path) (เหมำะส ำหรบโครงกำรใหญ)

เทคนคทใชในกำรบรหำรโครงกำร

เทคนค Gantt Chart

เปนเทคนคทวำงแผนเกยวกบเวลำในกำรปฏบตงำนยอยตำงๆ โดยมระยะเวลำในกำรเรมตน และสนสดโครงกำร โดยมกำรเขยนล ำดบกำรท ำงำน และมกำรแสดงงำนยอย ๆ ในแตละขนตอนอยำงชดเจน

โครงกำรสรำงบำนหลงหนง ประกอบดวยงำยยอย 7 งำน รำยละเอยด ดงน งำน ระยะเวลำ (เดอน) งำนทตองท ำเสรจกอน

A. ออกแบบบำน 1 -

B. วำงผงบำน 2 A

C. สง/ไดวตถดบ 1 A

D. สรำงตวบำน 5 B,C

E. ทำส 1 D

F. ตกแตงภำยใน 1 E

G. เกบรำยละเอยด 1 F

รวม 12

งำนยอย

ระยะเวลำ (เดอน)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

A

B

C

D

E

F

G

กจกรรม เดอนท

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. เตรยมการด าเนนงาน

2. ตดตอราชการขอใบอนญาต

3. เปดประมลการกอสราง

4. ปรบพนทในการกอสราง

5. ด าเนนการกอสรางโรงพกสตว

6. กอสรางอาคารโรงแปรสภาพสตว

7. ด าเนนการกอสรางระบบบ าบดน าเสย

8. จดหาเครองมอ เครองจกร และอปกรณ

9. ประชมสรปผลการด าเนนงาน

10. สรปรายงานผลการด าเนนงาน

แผนกำรด ำเนนงำนโครงกำรเพมศกยภำพกำรผลตเนอโคขนคณภำพสง

ขอดของ Gantt Chart 1. สำมำรถระบระยะเวลำทโครงกำรจะเสรจไดอยำงชดเจน 2. สำมำรถระบไดวำมงำนใดบำงทสำมำรถด ำเนนงำนไป พรอม ๆ กนได 3. สำมำรถบอกระยะเวลำทสำมำรถเลอนกำรปฏบตงำน ได ท ำใหสำมำรถระบเวลำทเหลอได โดยเลอนเวลำออกไป ในบำงงำน ขอเสยของ Gantt Chart สำมำรถใชไดดในกรณทเปนโครงกำรขนำดเลก หรอมขนำดใหญไมมำก แตถำเปนโครงกำรทเปนขนำดใหญ ๆ มงำนยอยจ ำนวนมำก จะท ำใหดและวเครำะหยงยำกมำกกวำ ซงอำจไมเหมำะสม

กจกรรม เดอน 1 เดอน 2 เดอน 3 เดอน 4 เดอน 5

เตรยมดน

ตกกลา

ปกด า,ปลก

ก าจดวชพช

ใสปย

เกบเกยว

แผนกำรปลกขำวนำด ำ

โจทย ใหผเขารบการอบรมท า Gantt Chart แผนการผลตสนคาเกษตรของตนเองมา 1 ชนด

กำรวเครำะหเครอขำย PERT & CPM 1. เพอชวยในกำรบรหำรทรพยำกรในโครงกำรใหเกดประโยชนสงสด 2. ลดระยะเวลำในกำรด ำเนนงำน สำมำรถลด/เพม/เรงระยะในกำรด ำเนนงำนใน แตละขนตอนได ** โดยกำรค ำนวณหำ ทำงวกฤต/Critical activity) และเสนทำงวกฤต (Critical path) มำใชในกำรควบคมโครงกำร และกำรบรหำรทรพยำกร

ขนตอนของเทคนค PERT & CPM ขนท 1 ศกษำรำยระเอยดของโครงกำรประกอบดวยงำนยอยอะไรบำง เรยงล ำดบงำนยอยตำงๆ ขนท 2 จำกขนท 1 น ำควำมสมพนธของงำยยอยตำงๆ ในโครงกำรทงหมดมำเขยนขำยงำน (Network) เพอแสดงควำมสมพนธของงำนยอยตำงๆ ตงแตเรมจนสนสดโครงกำร ขนท 3 ค ำนวณหำเสนทำงวกฤต (Critical path) โดยพจำรณำจำกเสนทำงในขำยงำน ขนท 4 ใชขำยงำนทเขยนมำเพอชวยในกำรวำงแผน จดตำรำงกำรท ำงำน

สญลกษณและควำมหมำยของ กำรสรำงขำยงำน ขำยงำน (Network) จะแสดงถงควำมสมพนธของงำน ล ำดบของงำน ระยะเวลำทใชของ แตละงำยยอย งำนยอย/กจกรรม (Task/Activity) หมำยถง สวนหนงของโครงกำรทจะตองใชทรพยำกร โดยจะใชสญลกษณ แทน

จดเรมตนจะแสดง การเรมตนท างาน

จดสนสดจการปฎบตงานหรอท างานเสรจ

รปท 5.2

เหตกำรณ (Event) หมำยถง จดเรมตนสนสดของกำรปฏบตงำน โดยใชสญลกษณ ทประกอบดวยตวเลขทจะชวยในกำรแบงแยกจดเรมตน และจดสนสดของเหตกำรณ

ตวอยำง

งำนหรอกจกรรมเทยม (Dummy activity) หมำยถง งำนทไมไดมกำรปฏบตจรงจงไมตองกำรเวลำหรอทรพยำกรใดๆ ส ำหรบกำรด ำเนนกำร ซงจะใชสญลกษณ

1 2 A (5 วน)

รปท 5.3

หลกเกณฑของกำรสรำงขำยงำน

1. ขำยงำนจะมจดเรมตน/สนสดเพยงโครงกำรเดยว

2.งำนยอยของแตละงำนแทนดวยลกศรเพยงอนเดยวเทำนน

6 1

4

5

3

2

E

D

C

B

A จดเรมตนโครงกำร จดสนสดโครงกำร

รปท 5.4

กำรหำงำนวกฤต สญลกษณทใชในกำรวเครำะหขำยงำน *เวลำเรมตนทเรวทสด (Earliest Start : ES) *ระยะเวลำเรมตนทชำทสด (Latest Start : LS) *ระยะเวลำเสรจทเรวทสด (Earliest Finish : EF) *ระยะเวลำเสรจทชำทสด (Latest Finish : LF) CPM (Critical Path Method) เปนเทคนคทใชในกำรบรหำรโครงกำร โดยกำรน ำกจกรรมตำง ๆ มำเขยนเครอขำงแสดงควำมสมพนธและค ำนวณหำเวลำเพอควรเรมตนเพอท ำกจกรรม และเวลำสนสดของแตละกจกรรม เพอท ำใหโครงกำรส ำเรจโดยใชเวลำสนทสด

เทคนค PERT

(Program Evaluation Research Task)

เปนเทคนคทใชในกรณทไมสำมำรถทรำบระยะเวลำแนนอนในกำรปฏบตงำนยอยแตละงำน โดยผบรหำรโครงกำรตองประมำณระยะเวลำของงำนยอยมำ 3 ค ำ คอ

a = ระยะเวลำทคำดวำจะท ำงำนเสรจไดเรวทสด (Optimistic time) ในกรณทไมมอปสรรคในกำรปฏบตงำน (มองโลกในแงบวก)

b = ระยะเวลำทคำดวำจะท ำงำนเสรจไดชำทสด (Pessimistic time) ในกรณทมอปสรรคมำกทสด(มองโลกในเงลบ)

M = ระยะเวลำทสำมำรถท ำงำนเสรจไดโดยสวนมำก (Most likely time) ในกรณทกอยำงด ำเนนไปอยำงปกต

การจดท าประมาณการ รายรบ-รายจายโครงการ

กองทนปรบโครงสรางการผลตภาคเกษตร

เพอเพมขดความสามารถการแขงขนของประเทศ

ส านกงานเศรษฐกจการเกษตร

จ ำนวนเงนทงหมดทโครงกำรตองจำยไปในกำรจดหำสนทรพยคงทนและปจจยกำรผลตหรอทรพยำกรตำงๆ ซงอำจเปนเงนหรอสงของ เพอกอใหเกดผลประโยชนหรอรำยไดตำมทโครงกำรตองกำร

แบงเปน 2 ประเภท - คำลงทนหรอรำยจำยลงทน (investment cost) - คำด ำเนนงำนและบ ำรงรกษำหรอรำยจำยในกำรด ำเนนงำนและบ ำรงรกษำ (operating cost และ repair and maintenance cost)

รำยจำยหรอตนทนของโครงกำร

รำยจำยทเกดขนเพอสรำงสงอ ำนวยควำมสะดวกหรอเปนฐำนกำรผลตและกำรด ำเนนกำรตำงๆ ในกำรผลตสนคำและบรกำรตอๆไป

รำยจำยลงทนหรอคำลงทน

-รำยจำยลงทนมกเกดขนในขนเรมแรกของโครงกำร -รำยจำยสวนนเปนรำยจำยพนฐำนทเกดขนเปนครำว ๆ กอนกำรเกดรำยจำยขนตอนตอมำ

คำใชจำยในกำรด ำเนนงำนและบ ำรงรกษำ

เปนจ ำนวนเงนทโครงกำรจำยออกไปหรอเกดขนในโครงกำรเพอใหสำมำรถด ำเนนงำนและบ ำรงรกษำโครงกำร เปนรำยจำยทเกดขนเปนประจ ำ เพอใหโครงกำรสำมำรถด ำเนนงำนไปไดตำมปกต

ประเภทของตนทนหรอคาใชจายในการด าเนนงาน

- ทรพยสนคงท -- คำวำงแผนและออกแบบ -คำพฒนำทดน --คำตดตงน ำ ไฟ - คำจดซอสงอ ำนวยควำมสะดวกตำงๆ - คำใชจำยกอนกำรด ำเนนงำน

- คำใชจำยเกยวกบกำรผลต - คำใชจำยดำนกำรบรหำรและกำรขำย เขน เงนเดอน คำเชำส ำนกงำน

ตนทนหรอคาใชจายโครงการ

คาลงทน

Investment cost

ตนทนในการด าเนนงาน

Operating cost

น ำไปใชในกำรวำงแผนจดหำเงนทน

น ำไปใชในกำรวเครำะหทำงเลอก

น ำไปใชในกำรวเครำะหควำมเปนไปไดของโครงกำรลงทนทำงดำนกำรเงนและ เศรษฐกจ

ประโยชนของกำรประมำณกำรตนทน

ถำประมำณกำรตนทนคำใชจำยผดพลำดอำจมผลท ำใหโครงกำรไมดและลมเหลว เพรำะจะกอใหเกดปญหำกำรขำดแคลนเงนทน ปญหำ

กำรขำดทนและปญหำกำรบรหำรงำนตดตำมมำ

กำรรวบรวมรำยกำรรำยจำย

กำรรวบรวมรำยละเอยดเกยวกบรำคำ ของรำยกำรลงทนแตละรำยกำร

กำรค ำนวณและสรปผลรำยจำยลงทน

ขนตอนกำรประเมนคำใชจำยเรมแรกของโครงกำร

1.

อตรำคำสมนำคณวทยำกร

ประเภทวทยำกร อตรำ (บำท: ชวโมง) 1. วทยำกรเปนบคลำกรของรฐ

2. วทยำกรทมใชบคลำกรของรฐ

ไมเกน 600

ไมเกน 1,200

10.

อตราคาอาหาร

ใหเบกเทาทจายจรง ไมเกน

12.

สถำนท ครบมอ ไมครบมอ

ราชการ ไมเกน 500 บาท ไมเกน 300 บาท

เอกชน ไมเกน 800 บาท ไมเกน 600 บาท

การลงทน

อำงองกบโครงกำรทมลกษณะคลำยคลงกนหรอเหมอนกนทไดด ำเนนกำรมำแลว

ขอขอมลจำกแหลงผลตและจ ำหนำย อำศยเอกสำรและสงพมพทเกยวของ จำกกำรส ำรวจหรอสมภำษณบคลำกรหนวยงำนทเกยวของ

ปรกษำผเชยวชำญดำนเทคนคหรอวศวกร กำรประมำณกำรทมกำรเผอเงนส ำรองจำยเพอชวยใหกำรประมำณกำรตนทนมควำมเทยงตรงมำกขน

วธกำรประมำณกำรตนทนโครงกำร

คอ กำรประมำณกำรกรณฐำน (base estimate).

กำรประมำณกำรตนทน

กำรประมำณกำรทมกำรเผอเงนส ำรองจำยทงทำงดำนกำยภำพ physical contingencies) และทำงดำนรำคำ(price contingencies

• การประมาณคาใชจายด าเนนงานเปนการค านวณหาคาใชจายในการด าเนนงานทเกดขนในโครงการซงเกดตอเนองเปนประจ าเมอโครงการสามารถเรมด าเนนงานผลตสนคาและบรการ

เชน คาวตถดบ คาจางแรงงานเงนเดอน คาพลงงาน ไฟฟา น า น ามน • คาใชจายตางๆ ทตองจายเพอใหกจการสามารถด าเนนไปได เชนคาซอมแซมบ ารงรกษาเครองจกร อาคารโรงงาน เปนตน

กำรประมำณกำรคำใชจำยด ำเนนงำน

โดยค ำนวณตำมอำยของโครงกำร

o

ก ำหนดระยะเวลำของโครงกำรและรวบรวมรำยกำรและปรมำณทจะตองใชหรอจำยในแตละชวงเวลำของกำรด ำเนนงำนของโครงกำร

o

รวบรวมรำยละเอยดเกยวกบรำคำตอหนวยของแตละรำยกำรทจะตองใชหรอจำย เพอจะน ำมำใชในกำรค ำนวณหำคำใชจำยแตละรำยกำร

o

ค ำนวณหำรำยจำยด ำเนนงำนโดยใชรำยละเอยดจำกขอมลจำกขนท 1 และ2 ขำงตน

ผลประโยชนหรอผลตอบแทนโครงกำร

ผลตอบแทน

ผลตอบแทนทำงตรง

ผลตอบแทนทำงออม

ผลตอบแทนทคำดวำจะไดรบหรอเกดจำกกำรลงทนในโครงกำรใดโครงกำรหนง ซงผลตอบแทนทไดรบจำกโครงกำรน

เปนผลตอบแทนทตองการจะไดรบอยางแทจรงตามเปาหมายและวตถประสงคของการลงทนในโครงการใดโครงการหนง ซงปรากฏในรปของผลผลตของสนคาและบรการทเพมขนจากโครงการ o การเพมผลตภาพการผลต (productivity หรอ yield) o การปรบปรงดานคณภาพ

o การเปลยนแปลงดานเวลาและสถานท เชนโครงการสรางยงฉาง o การเปลยนแปลงรปลกษณะของผลผลตเพอเพมมลคา (value added) เชนโครงการแปรรปสนคาเกษตร การลดตนทนหรอคาใชจาย o การลงทนซอเครองจกรกลทนแรง รถแทรกเตอร o โครงการลดคาใชจายในการคมนาคมขนสง ถนน ทางดวน รถไฟรางค

ผลประโยชนหรอผลตอบแทนทำงตรง

- ผลประโยชนหรอผลตอบแทนทางตรงผลตอบแทนทางตรงอนๆ เชน โครงการเกษตรศกษาหรอฝกอบรมทกษะหรอวชาชพเพอชวยเพมสมรรถนะและขดความสามารถในการหารายไดเพม - มลคาทรพยสนคงเหลอ(residual values) ของทรพยสนทน ในกรณทบางโครงการเมอสนสดอายของโครงการ ยงปรากฏวามทรพยสนทนเชนทดนสงกอสรางและเครองจกรอปกรณคงทน ทยงไมหมดอายใชงานเหลออย

ผลประโยชนหรอผลตอบแทนทำงตรง

เปนผลประโยชนอนๆ ทำงออมหรอผลพลอยไดทอำจไดรบโดยไมใชวตถประสงคหลกของโครงกำร เชน โครงกำรสรำงเขอนเพอเกบกกน ำและผลตกระแสไฟฟำ ประโยชนทำงตรง) อำจเกดประโยชนทำงออมในรปของกำรทองเทยวและกำรประมง เปนตน

มลคำของผลประโยชนหรอรำยได จ ำนวนผลผลต x รำคำตอหนวยของผลผลต

ผลประโยชนหรอผลตอบแทนทำงออมของโครงกำร

ผลสทธทไดรบจำกโครงกำรลงทนซงไดแกสวนเกนจำกตนทนหรอคำใชจำยทงหมดทไดจำยออกไป

ผลประโยชนสทธ = ผลประโยชนรวมในรปเงนหรอรำยได – ตนทนหรอคำใชจำยทงหมดของ โครงกำร

ผลประโยชน/ผลตอบแทนสทธ

กำรวเครำะหทำงกำรเงนของโครงกำร

• กระแสเงนสดทางการเงนของโครงการ (Cash flow) • มลคาปจจบนสทธของโครงการ (NPV) • อตราผลตอบแทนภายในโครงการ (IRR) • อตราสวนผลตอบแทนตอตนทน (BC Ratio) • การวเคราะหความออนไหว (Sensitivity Analysis)

กระแสเงนสดทำงกำรเงนของโครงกำร

- เมอค านวณหาผลประโยชนหรอผลตอบแทนและตนทนของโครงการเปนรายป ทสามารถหากระแสผลตอบแทนและตนทน รวมทงกระแสผลตอบแทนสทธหรอกระแสเงนสดทางการเงนของโครงการได กระแสเงนสดของโคราการกคอรายจายและรายรบทคาดวาจะเกดขนในแตละป ตลอดชวอายของโครงการ - กระแสเงนสดทางการเงนของโครงการโดยทวไปจะจดท าอยในรปของตารางทแสดงถงการประมาณการตนทนหรอรายจาย และประมาณการผลตอบแทนหรอรายรบ ปตอป

ล ำดบ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 รวม

ก. คำใชจำยในกำรบรหำรจดกำร 1 คาจางผจดการโครงการ 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 240,000

2 คาวสดส านกงาน 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 144,000

3 คาจดประชม 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 84,000

4 คาจดฝกอบรม 100,000 66,000 100,000 66,000 332,000

800,000

รวมทงหมด 800,000

ตำรำงท 1 : คำใชจำยในกำรด ำเนนกำร

ล ำดบท รำยกำรสนทรพยในกำรใหบรกำร มลคำ (บำท) อำยกำรใชงำน คำเสอม 1 ก. ทดน - - -

รวมทดน (ก) - - - 2 ข. อาคารโรงงาน/สถานบรการ 15,000,000.00 20 750,000.00

รวมอำคำร (ข) 15,000,000.00 - 750,000.00 3 ค. เครองจกร/อปกรณ ในการผลต/ใหบรการ

- เครองมอในโรงแปรสภาพโค 9,790,000.00 20 489,500.00 - เครองมอในหองปฏบตการ 400,000.00 20 20,000.00 - อปกรณเตาเผาซากโค 700,000.00 20 35,000.00 - อปกรณตเกบเสอผา 50,000.00 20 2,500.00 - อปกรณหองตดแตงเนอ 3,072,000.00 20 153,600.00 - รถหองเยน 4 ลอ 900,000.00 20 45,000.00 - รถหองเยน 6 ลอ 1,500,000.00 20 75,000.00 - อปกรณส านกงาน 528,000.00 20 26,400.00

รวม (ค) 16,940,000.00 - 847,000.00 ง. ระบบบ าบดน าเสย 800,000.00 20 40,000.00

รวม (ง) 800,000.00 - 40,000.00 รวมทงหมด (ก + ข + ค ) 32,740,000.00 - 1,637,000.00

ตำรำงท 2 : คำลงทนสงกอสรำง เครองจกร และระบบบ ำบดน ำเสยในโรงแปรสภำพโคมำตรฐำน

ตำรำงท 3 : คำใชจำยในกำรบรหำรจดกำร

รำยกำร ปท 2 ปท 3 ปท 4 ปท 5 ปท 6 ปท 7 ปท 8 เงนเดอนพนกงานในส านกงาน

484,500

503,880

524,035

544,997

566,796

589,468

613,047

คาวสดส านกงาน 33,002 33,992 35,012 36,062 37,144 38,258 39,406 คาวสดเชอเพลง 60,000 61,800 63,654 65,564 67,531 69,556 71,643 คาโทรศพท 36,000 37,080 38,192 39,338 40,518 41,734 42,986 คาธรรมเนยมตาง ๆ 12,000 12,360 12,731 13,113 13,506 13,911 14,329 อนๆ 2,998 3,088 3,181 3,276 3,374 3,476 3,580

รวม 628,500 652,200 676,805 702,350 728,869 756,403 784,991

ต ำแหนง อตรำจำง จ ำนวน ปท 2 ปท 3 ปท 4 ปท 5 1. ผจดการโรงแปรสภาพ 25,000 1 300,000 315,000 330,750 347,288 2. รองผจดการ 15,000 1 180,000 189,000 198,450 208,373 3. เจาหนาทรบโค 10,000 2 240,000 249,600 259,584 269,967 4. เจาหนาทเชอดโค 10,000 2 240,000 249,600 259,584 269,967 5. เจาหนาทเลาะหนง 10,000 1 120,000 124,800 129,792 134,984 6. เจาหนาทผาทองโค 10,000 2 240,000 249,600 259,584 269,967 7. เจาหนาทผาซากโค 10,000 1 120,000 124,800 129,792 134,984 8. เจาหนาทแตงซากโค 10,000 2 240,000 249,600 259,584 269,967 9. เจาหนาทตดแตงเนอโค 10,000 20 2,400,000 2,496,000 2,595,840 2,699,674 10. เจาหนาทลางเครองใน 9,000 2 216,000 224,640 233,626 242,971 11. เจาหนาทดแลหนง 9,000 1 108,000 112,320 116,813 121,485 12. เจาหนาทขนสง 9,000 3 324,000 336,960 350,438 364,456

รวมทงสน 38 4,728,000 4,921,920 5,123,837 5,334,082

ตำรำงท 4 : อตรำจำงพนกงำนประจ ำโรงแปรสภำพสตว

ปท กำรช ำแหละ กำรตดแตงซำก กำรใหบรกำรหองเยน

กำรบรกำรขนสง

รวม

2 105,600

660,000

264,000

648,000

1,677,600

3 158,400

990,000

396,000

810,000

2,354,400

4 211,200

1,320,000

528,000

1,080,000

3,139,200

5 277,200

1,815,000

660,000

1,080,000

3,832,200

ตำรำงท 5 : วสดสนเปลองทใชในโรงแปรสภำพ/บรกำร

รำยกำร ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค. ก.ย. ต.ค. พ.ย. ธ.ค. รวมปท 2

คาน าประปา 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 60,000

คาไฟฟา 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 1,200,000

รวม 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 105,000 1,260,000

ตำรำงท 6 : คำน ำ/คำไฟฟำ

รำยกำร ปท 3 ปท 4 ปท 5 ปท 6 คาน าประปา 61,800 63,654 65,564 65,564 คาไฟฟา 1,260,000 1,297,800 1,336,734 1,376,836 รวม 1,321,800 1,361,454 1,402,298 1,442,400

คำบ ำรงรกษำ ปท 2 ปท 3 ปท 4 ปท 5 ปท 6 ปท 7

ระบบบ าบดน าเสย 158,400 237,600 316,800 396,000 396,000 396,000

โรงแปรสภาพสตว 303,600 455,400 607,200 759,000

759,000 759,000

รวม 462,000 693,000 924,000 1,155,000 1,155,000 1,155,000

ตำรำงท 7 : คำบ ำรงรกษำ

ปท กำรช ำแหละ กำรตดแตงซำก กำรใหบรกำร หองเยน

กำรบรกำรขนสง กำรจ ำหนำย เนอโคขน

รวม

2 1,320,000

1,320,000

792,000

756,000

3,168,000

7,356,000

3 1,980,000

1,980,000

1,188,000

1,134,000

4,752,000

11,034,000

4 2,640,000

2,640,000

1,584,000

1,512,000

6,336,000

14,712,000

5 3,630,000

3,630,000

2,178,000

1,890,000

7,920,000

19,248,000

6 3,630,000

3,630,000

2,178,000

1,890,000

7,920,000

19,248,000

7 3,630,000

3,630,000

2,178,000

1,890,000

7,920,000

19,248,000

ตำรำงท 8 : รำยไดจำกกำรใหบรกำร

รำยกำร ปท 2 ปท 3 ปท 4 1. ผลประโยชน 7,356,000 11,034,000 14,712,000 1.1 รายไดจากคาบรการ 4,188,000 6,282,000 8,376,000 - ช าแหละซาก 1,320,000 1,980,000 2,640,000 - ตดแตงซาก 1,320,000 1,980,000 2,640,000 - chill 7 วน 792,000 1,188,000 1,584,000 - คาขนสง 756,000 1,134,000 1,512,000 1.2 มลคาทรพยสนคงเหลอ - - - 1.3 รายไดจากการจ าหนายเนอโคขน 3,168,000 4,752,000 6,336,000 2. ตนทนกำรลงทน 41,996,100 9,943,320 11,225,296 2.1 ตนทนเตรยมการ 800,000 - - 2.2 คาลงทน 32,440,000 - - - อาคารโรงแปรสภาพ/สถานบรการ 15,000,000 - - - เครองจกร/เครองมออปกรณ 16,940,000 - - - ระบบบ าบดน าเสย 500,000 - - 2.3 คาใชจายในการด าเนนการ 8,756,100 9,943,320 11,225,296 - ดานบรหารจดการ 628,500 652,200 676,805 - เงนเดอน/แรงงานโรงแปรสภาพ 4,728,000 4,921,920 5,123,837 - วสดสนเปลอง 1,677,600 2,354,400 3,139,200 - คาน า/ไฟฟา 1,260,000 1,321,800 1,361,454 - คาบ ารงรกษา (1 % ตอป) 462,000 693,000 924,000 3. ผลประโยชนสทธ (1) - (2) - 34,640,100 1,090,680 3,486,704

ปท รำยจำย รำยได รำยไดสทธ รำยไดสทธสะสม

2 41,996,100.00 7,356,000.00 - 34,640,100.00 - 34,640,100.00

3 9,943,320.00 11,034,000.00 1,090,680.00 - 33,549,420.00

4 11,225,296.00 14,712,000.00 3,486,704.00 - 30,062,716.00

5 12,425,930.00 19,248,000.00 6,822,070.00 - 23,240,646.00

6 12,711,471.00 19,248,000.00 6,536,529.00 - 16,704,117.00

7 13,008,265.00 19,248,000.00 6,239,735.00 - 10,464,382.00

8 13,316,761.00 19,248,000.00 5,931,239.00 - 4,533,143.00

9 13,637,425.00 19,248,000.00 5,610,575.00 1,077,432.00

10 13,970,752.00 19,248,000.00 5,277,248.00 6,354,680.00 21 18,633,932.00 19,248,000.00 614,068.00 38,232,359.00

รวม 322,085,641.00 360,318,000.00 38,232,359.00

โจทย ใหผเขารบการอบรมท า รายรบ-รายจาย การผลตสนคาเกษตรของตนเองมา 1 ชนด

ขอขอบคณ