ΒΕΦΘΩΛ5-ΑΗΨ-signed

ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ Αρ.Πρωτ: 61/4-1-2013ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΔΗΜΟΣ ΜΑΝΤΟΥΔΙΟΥ-ΛΙΜΝΗΣ-ΑΓΙΑΣ ΑΝΝΑΣ Α Π Ο Σ Π Α Σ Μ Α Από το πρακτικό της αρίθμ. 18 /10-12-2012 συνεδρίασης του Δημοτικού ΣυμβουλίουΑριθμός Απόφασης Νο 267 /2012

Θ Ε Μ Α : Πόρισμα ελέγχου ορκωτού λογιστή α)στον τέως Δήμο Νηλέως και β) των σχολικών επιτροπών πρώην Δήμου Νηλέως

ΠΑΡΟΝΤΕΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙΤζαχρήστος Χρήστος ,Πρόεδρος Δημοτικού ΣυμβουλίουΠαπαντωνίου Κων/νος ,Γραμματέας « «Μέλη Δημοτικού Συμβουλίου Γεωργατζής Ευάγγελος Γιαννιός Κων/νος Ανδρέου ΓεώργιοςΔράκος ΙωάννηςΚανελλόπουλος ΙωάννηςΚαντζούρας Ιωάννης Κουτσουράς ΣταύροςΛεοντής ΑθανάσιοςΛιαγκάκης Ευστάθιος Μουστάκας Νικόλαος Μπρατζίκου – Χριστοδούλου Άννα Παναγιώτου Κων/νοςΠερήφανος ΙωάννηςΡιτσώνης Άγγελος Στάμου ΙωάννηςΣτεργίου ΙωάννηςΣτέφου Κυριακή Τσούμαρης Αθανάσιος Χατζής ΑνδρέαςΧαλιούλιας ΙωάννηςΑΠΟΝΤΕΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙΑνδρίτσος Ιωσήφ ,Αντιπρόεδρος Δημοτικού ΣυμβουλίουΑλεξίου Ιωάννης , Μέλος « «Κατσούρας Δημήτριος , Μέλος « «Barrett Anthony , Μέλος « «Φραγκογιαννάκης Κων/νος , Μέλος « « Στο Δήμο Μαντουδίου-Λίμνης-Αγίας Άννας και στην αίθουσα του κτιρίου Μελά στη δημοτική κοινότητα Λίμνης, σήμερα την 10η του μηνός Δεκεμβρίου του έτους 2012 ,ημέρα Δευτέρα και ώρα 16.00 συνήλθε σε τακτική συνεδρίαση το Δημοτικό Συμβούλιο ύστερα από την αρίθμ.15095/5-12-2012 έγγραφη πρόσκληση του Προέδρου ,που επιδόθηκε σε κάθε έναν από τους δημοτικούς συμβούλους, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 67 του Ν. 3852/2010

1

ΑΔΑ: ΒΕΦΘΩΛ5-ΑΗΨ

Στη συνεδρίαση παραβρέθηκαν ,χωρίς δικαίωμα ψήφου, ο Δήμαρχος Δήμου Μαντουδίου -Λίμνης-Αγίας Άννας, ο Γραμματέας του δημοτικού συμβουλίου κ. Στεργίου Γεώργιος. Ο πρόεδρος του δημοτικού συμβουλίου έδωσε το λόγο στον Ορκωτό Λογιστή κ. Κουτρουμπή Ευθύμιο. Ο κος Κουτρουμπής λαβών τον λόγο ανέφερε ενώπιον του Δημοτικού

Συμβουλίου επί συνοπτικής βάσης την εξαγωγή των συμπερασμάτων του από

τον διενεργηθέντα διαχειριστικό έλεγχο της περιόδου 2003 έως 2010.

Σημειώνεται ότι οι τοποθετήσεις του επιμερίσθηκαν σε δύο θεματικές ενότητες

που κάλυπταν δύο διαχειριστικές περιόδους (από 01.01.2003 έως 31.12.2006

& 01.01.2007 έως 31.12.2010).

Διαχειριστική περίοδος 01.01.2003 έως 31.12.2006

Ο διενεργηθείς Διαχειριστικός Έλεγχος ακολούθησε Αρχές και

Κανόνες που απορρέουν από τα υιοθετηθέντα Ελληνικά Πρότυπα

Ελέγχου που είναι εναρμονισμένα με τα αντίστοιχα Διεθνή Πρότυπα

Ελέγχου. Ο Διαχειριστικός Έλεγχος ακολούθησε την αρχή της

διενέργειας διαδικασιών καθαρά ελεγκτικού χαρακτήρα, με απώτερο

στόχο την αναζήτηση και καταγραφή ελλείψεων και αδυναμιών που

παρατηρούνται συνήθως στην εφαρμογή της νομιμότητας και

κανονικότητας των ενεργηθέντων οικονομικών πράξεων, (χωρίς την

εκ προοιμίου οριοθέτηση προς έλεγχο συγκεκριμένων πεδίων

δαπανών και εσόδων).

1. Τηρούμενα Βιβλία και Στοιχεία

Ο πρώην Δήμος Νηλέως τηρούσε σε χειρόγραφη μορφή τα ακόλουθα

βιβλία:

- Καθολικό Εξόδων

- Βιβλίο τρεχούμενων λογαριασμών

2. Υποχρέωση τήρησης Βιβλίων σε Διπλογραφικό Σύστημα

Δεν υφίστατο υποχρέωση τήρησης βιβλίων σε βάση Διπλογραφίας

2


3. Λειτουργία ίδια Ταμειακής Υπηρεσίας

Δεν λειτουργούσε ίδια Ταμειακή Υπηρεσία και οι αντίστοιχες πράξεις

(εισπράξεων – πληρωμών) διεξήγοντο από τις υπηρεσίες της Τοπικής Δ.Ο.Υ

Λίμνης (μέσω υπόλογου Ελεγκτή – Ταμία).

4. Εγκρίσεις Απολογισμών

Από τις εγκρίσεις των Απολογισμών από το Δ.Σ για τις χρήσεις 2003 έως 2006

και σε συσχέτιση με τις απαντήσεις από το Ταμείο Παρακαταθηκών & Δανείων

για τα υπόλοιπα των καταστάσεων 130, παρέχονται οι ακόλουθες

πληροφορίες :

Επισημαίνεται ότι από τον έλεγχο του ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΕΞΟΔΩΝ και του ΒΙΒΛΙΟΥ

ΤΡΕΧΟΥΜΕΝΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ δεν διαπιστώθηκε πλήρης αντιστοίχιση ως προς

τις διενεργούμενες πράξεις εισπράξεων και πληρωμών.

Στο τέλος κάθε χρήσεως τόσο από το ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΕΞΟΔΩΝ , όσο και από το βιβλίο

ΤΡΕΧΟΥΜΕΝΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ έπρεπε να υπάρχει ανακεφαλαιωτικός πίνακας

όπου :

Από το καθολικό εξόδων , οι συνολικές εκταμιεύσεις πιστώσεων κατά κωδικό

προϋπολογισμού έπρεπε να αντιστοιχίζονται με τις συνολικές πληρωμές επί ετήσιας

βάσης με το βιβλίο τρεχούμενων λογαριασμών.

Με βάση την παραπάνω παράθεση κατά την άποψή μας ο ταμίας και υπόλογος

ελεγκτής του Δήμου όφειλε να έχει συμμορφωθεί με συγκεκριμένες διαδικασίες (οι

οποίες επιτρέπουν δυνατότητες συμφωνιών και συσχετισμών όλης την

χρηματοοικονομικής βάσης του πρώην Δήμου Νηλέως).

3


5. Καθολικό εξόδων

Στο καθολικό εξόδων που ετηρείτο σε χειρόγραφη μορφή για τις χρήσεις 2003 έως

2010, σημειώσαμε τις παρακάτω ελλείψεις – αδυναμίες :

5.1 Δεν υπήρχαν αθροίσεις κατά λογ/μό (πίστωσης)

5.2 Δεν διαπιστώσαμε την ύπαρξη συγκεντρωτικής κατάστασης κατά

Διαχειριστική χρήση, η οποία να συσχετίζεται τόσο με τις μηνιαίες

κινήσεις όσο και τις ετήσιες.

5.3. Υπήρχαν καρτέλλες (καθολικού), όπου οι πληρωμές ήταν

μεγαλύτερες από την αρχικά εγκεκριμένη πίστωση. Σε κάποιες χρήσεις

αυτό είχε μεγάλες υπερβάσεις.

5.4. Υπήρχαν διαγραφές και σβησίματα ποσών, τα οποία

αντικαταστούσαν προηγούμενες καταχωρήσεις.

6. Πληρωμές προς την Δ.Ε.Α.ΤΟ.Π.Ν

Ο πρώην Δήμος Νηλέως ανέθετε κατ’έτος συγκεκριμένες υπηρεσίες στην Δημοτική

Επιχείρηση. Οι υπηρεσίες αυτές σχετίζονταν με :

Υπηρεσίες καθαριότητας – φύλαξης – φροντίδας (Δήμου Νηλέως)

Επισκευές – Επεκτάσεις δικτύων ύδρευσης και αποχέτευσης

Ανάπλαση κοιν.χώρων – Συντηρήσεις πρασίνου – φύλαξης δασών

Χρήση 2003 (εκταμιεύσεις) € 389.720,01Χρήση 2004 (εκταμιεύσεις) 376.480,01Χρήση 2005 (εκταμιεύσεις) 16.666,66Χρήση 2006 (εκταμιεύσεις) 185.933,31

968.799,99Σύνολο

Από τον δειγματοληπτικό έλεγχο συγκεκριμένων ενταλμάτων κατά χρήση

σημειώσαμε τις παρακάτω ελλείψεις ή αδυναμίες επιβεβαιώσεων.

- Δεν διαπιστώσαμε την ύπαρξη προγραμματικών συμβάσεων μεταξύ

Δήμου και Δ.Ε.Α.ΤΟ.Π.Ν και αντίστοιχη νομιμοποίηση από την

Περιφέρεια (Παράρτημα Τοπικής Αυτοδιοίκησης Ν. Εύβοιας).

- Οι αποφάσεις ανάθεσης παρουσίαζαν ετεροχρονισμούς σε σύγκριση με

την περίοδο έναρξης των εργασιών .

- Κατά την ημερομηνία εξόφλησης των (Χ.Ε.Π) διαπιστώσαμε

περιπτώσεις μη ύπαρξης φορολογικής και ασφαλιστικής ενημερότητας.

- Δεν διαπιστώθηκε η ύπαρξη Τεχνικής Έκθεσης για όλο το φάσμα

ανάθεσης εργασιών.

4


- Για τις πληρωμές μέσω του Ταμείου Παρακαταθηκών & Δανείων δεν

διεπιστώθη η ύπαρξη έκδοσης επιταγών (για τις εξοφλήσεις των

Χ.Ε.Π) , πιθανόν δεν ευρίσκετο σε ισχύ καμία διαδικασία όσον αφορά

τρόπους και μεθόδους διαχείρισης των ταμειακών διαθεσίμων.

7. Πληρωμές για αγορές καυσίμων

Από τον διεξαχθέντα έλεγχο των εκδοθέντων χρηματικών ενταλμάτων που

αφορούσαν προμήθειες καυσίμων διαπιστώθηκαν τα ακόλουθα :

• Δεν υπήρχαν δελτία αποστολής για κάθε παραλαβή

• Το εκδοθέν στο τέλος του μήνα τιμολόγιο προς τον Δήμο δεν

συνοδευόταν από το σύνολο των εκδοθέντων δελτίων αποστολής

για κάθε παραλαβή

• Συνήθως οι αποφάσεις ανάθεσης για την προμήθεια καυσίμων

από την Δημαρχιακή Επιτροπή παρουσίαζαν ετεροχρονικότητα όσον

αφορά την ανάθεση προμήθειας

• Δεν υπήρχε εντολή παραλαβής καυσίμων από το εντεταλμένο

όργανο του Δήμου

8. Διαχείριση πιστώσεων από ληφθείσες επιχορηγήσεις για

λογαριασμό των σχολείων

Από τον διεξαχθέντα έλεγχο κατά χρήση όσον αφορά τις πληρωμές για :

- Λειτουργικές Δαπάνες Σχολείων

- Συντηρήσεις και Επισκευές Σχολικών Κτιρίων

Διαπιστώσαμε ότι σε συγκεκριμένες χρήσεις οι ληφθείσες επιχορηγήσεις, για

λειτουργικές δαπάνες σχολείων και για συντηρήσεις και επισκευές σχολικών

κτιρίων δεν αποδίδοντο αυτούσιες.

9. Πίνακας μη ευρεθέντων Χ.Ε.Π

Για την υπό εξέταση περίοδο 01.01.2003 έως 31.12.2006 (εντός του

δείγματος ελέγχου μας) δεν βρέθηκαν εκδοθέντα Χ.Ε.Π (παρά τις προσπάθειες

των υπαλλήλων σε αναζήτηση αυτών) συνολικού ύψους € 386.233,45

αναλυόμενα ως ακολούθως :

5


Χρήση 2003

ΑριθμόςΧ.Ε.Π

ΗμερομηνίαΈκδοσης

Ποσό€ Αιτιολογία

563 10/12/2003 2.006,00 Αμοιβές τεχνικών390 15/10/2003 2.006,00 Εορταστικές εκδηλώσεις509 10/1/2003 3.000,00 Δαπάνες Ξενοδοχείων370 7/10/2003 2.113,00 Έξοδα κίνησης497 17/12/2003 10.674,20 Πριμ παραγωγικότητας372 8/10/2003 1.564,00 Μισθώματα κτιρίων363 1/10/2003 63.828,00 Ανέγερση Διοικητηρίου390 8/8/2003 15.000,00 Προμήθειες μεταφ.μέσων354 2/9/2003 16.480,00 Υπηρεσίες Καθαριότητας312 1/8/2003 16.480,00 Υπηρεσίες Καθαριότητας276 2/7/2003 2.060,00 Επεκτάσεις δικτύων313 2/9/2003 2.060,00 Επεκτάσεις δικτύων

360 25/9/2003 8.800,00Δοκιμαστική άντληση γεωτρήσεων

(Αχλαδίου Κοτσικά)362 29/9/2003 1.500,00 Διαφημίσεις421 29/10/2003 68.997,00 Ανέγερση Διοικητηρίου355 2/9/2003 2.060,00 Επέκταση Δικτύων311 1/8/2003 2.060,00 Συντηρήσεις - Ανάπλαση χώρων353 2/9/2003 2.060,00 Συντηρήσεις - Ανάπλαση χώρων286 21/7/2003 2.060,00 Μισθώματα κτιρίων

Σύνολο 224.808,20 10. Χρήση 2004

Αριθμός

Χ.Ε.ΠΗμερομηνία

ΈκδοσηςΠοσό

€ Αιτιολογία147 3/5/2004 18.903,40 Δίκτυο αποχ/σης Αχλαδίου

148 3/5/2004 30.406,13Δίκτυο αποχ/σης (δεν αναφέρεται

Δημ.Διαμέρισμα)156 5/5/2004 42.406,13 Βελτίωση Γηπέδων354 30/9/2004 44.652,21 Βελτίωση Γηπέδων469 22/12/2004 15.389,58 Βελτίωση Γηπέδων

Σύνολο 151.757,45

11. Χρήση 2006

Αριθμός

Χ.Ε.ΠΗμερομηνία

ΈκδοσηςΠοσό

€ Αιτιολογία10 22/3/2006 4.050,00 Π.Ο.Ε (Γλωσσιώτης Ελευθ)184 27/7/2006 5.617,80 Π.Ο.Ε (Ευσταθίου)

Σύνολο 9.667,80

6


Σημειώνεται ότι τα παραπάνω Χ.Ε.Π προέρχονται μέσα από το επιλεχθέν

δείγμα στην βάση του χρησιμοποιηθέντος ελεγκτικού επιπέδου

σημαντικότητας (καθώς δεν ήταν εφικτό να διεξαχθεί έλεγχος στο 100% των

εκδοθέντων ενταλμάτων για κάθε χρήση).

Αυτό έχει ως αποτέλεσμα ένα σημαντικό μέρος Χ.Ε.Π να μην ευρίσκονται

αρχειοθετημένα στους φακέλους του Δήμου και το ύψος αυτών να μην

δύναται να προκαθορισθεί.

Ως γνωστόν τα εκδοθέντα εντάλματα κάθε Διαχειριστικής Περιόδου , πρέπει

να φυλάσσονται σε φακέλους για τους διεξαγόμενους κατά καιρούς ελέγχους

από τον Επίτροπο.

Συνιστάται να γίνει μια περαιτέρω προσπάθεια για την εξεύρεση όλων των

Χ.Ε.Π που λείπουν από τους φακέλους.

1. Διαχειριστικός Έλεγχος Περίοδος 2007-2010

Στην συνέχεια ο κος Κουτρουμπής λαβών εκ νέου τον λόγο αναφέρθηκε στην δεύτερη

διαχειριστική περίοδο και ανέπτυξε συνοπτικά τα συμπεράσματά του και τις

παρατηρήσεις του και συγκεκριμένα:

Γενικά Συμπεράσματα – Παρατηρήσεις

Τα παρακάτω συμπεράσματα – παρατηρήσεις αφορούν την περίοδο 01.01.2007 έως

31.12.2010 και απεικονίζουν σε συνοπτική βάση τα όσα κατά χρήση μνημονεύονται στις

προηγούμενες σελίδες της Αναλυτικής μας Έκθεσης Διαχειριστικού Ελέγχου.

Σύγκριση υπολοίπων (χρηματικών διαθεσίμων) και του τηρούμενου βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών Χρήση 2007 Βιβλίο Τρεχούμενων Λογ/σμών Από το βιβλίο των τρεχούμενων λογαριασμών και για τον μήνα Δεκέμβριο,προκύπτουν τα ακόλουθα:Χρηματικά Διαθέσιμα (Γεν.ανειδίκευτα) 108.453,85 Χρηματικά Διαθέσιμα (Τακτικών Εσόδων) 12.853,20 Χρηματικά Διαθέσιμα (Έκτακτα Έσοδα) 66.527,59 Σύνολο 31.12.2007 € 187.834,64 Επιβεβαίωση από το Τ Π & Δ Από την επιβεβαιωτική επιστολή που πήραμε στις 9/01/2012 μας αναφέρει ότι τα χρηματικά διαθέσιμα του Δήμου στις 31.12.2007 ανήρχοντο στο ύψος του ποσού € 187.834,64

Έγκριση Απολογισμού Εσόδων - Εξόδων για το έτος 2007 (απόφαση Νο 89/2008 του Δ.Σ)Από τον πίνακα του Απολογισμού εσόδων και εξόδων της χρήσης που έκλεισε στις 31/12/2007

7


προκύπτει αποθεματικό ύψους € 164.793,99

Συμπέρασμα Ο εγκεκριμένος Απολογισμός έπρεπε να έχει Αποθεματικό € 187.834,64 και να συμφωνεί απόλυτα με αυτότου Τ Π & Δ και με το υπόλοιπο που εμφανίζεται στο Βιβλίο των Τρεχούμενων Λογ/μών. Συνεπώς, παρατηρείται μια διαφορά ύψους € 23.040,65 (μη δικαιολογήσιμη). Από τα παραπάνω εκτεθέντα προκύπτει ότι τα χρηματικά διαθέσιμα όπως απεικονίζονται στο Βιβλίο των τρεχούμενων λογαριασμών στον Δεκέμβριο του 2007 είναι μεγαλύτερα από τον εγκριθέντα Απολογισμό κατά το ποσό € 23.040,65, δεν δυνάμεθα να δώσουμε οποιαδήποτε εξήγηση στο παρουσιαζόμενο φαινόμενο.

Χρήση 2008 Βιβλίο Τρεχούμενων Λογ/σμών Από το βιβλίο των τρεχούμενων λογαριασμών και για τον μήνα Δεκέμβριο, προκύπτουν τα ακόλουθα:Χρηματικά Διαθέσιμα (Γεν.ανειδίκευτα) -44.289,16 Χρηματικά Διαθέσιμα (Τακτικών Εσόδων) 729,73 Χρηματικά Διαθέσιμα (Έκτακτα Έσοδα) 11.542,84 Σύνολο 31.12.2008 € -32.016,59 Επιβεβαίωση από το Τ Π & Δ Από την επιβεβαιωτική επιστολή που πήραμε στις 9/01/2012 μας αναφέρει ότι τα χρηματικά διαθέσιμα του Δήμου

στις 31.12.2008 ανήρχοντο στο ύψος του ποσού € (1.410,87).Δεν υπήρχαν διαθέσιμα (Αποθεματικά)

Έγκριση Απολογισμού Εσόδων - Εξόδων για το έτος 2008 (απόφαση Νο 74/2009 του Δ.Σ)Από τον πίνακα του Απολογισμού εσόδων και εξόδων της χρήσης που έκλεισε στις 31/12/2008 προκύπτειαποθεματικό ύψους € 71.868,92. Συμπέρασμα Στη χρήση του 2008 παρατηρείται το φαινόμενο της πλήρους ασυμφωνίας μεταξύ του υπολοίπου του Βιβλίου Τρεχούμενων Λογ/μών, του Απολογισμού Εσόδων - Εξόδων και του Τ Π & Δ.Συνεπώς, στις 31.12.2008 τα χρηματικά διαθέσιμα (Αποθεματικά), παρουσίαζαν την παρακάτω εικόνα:

1. Αποθεματικά 31.12.2008 Βιβλίο τρεχ.λογ/μών υπόλοιπο € -32.016,59 2. Αποθεματικά σύμφωνα με το Τ.Π&Δανείων € -1.410,87 3. Αποθεματικά σύμφωνα με τον εγκεκριμένο Απολογισμό εσόδων - εξόδων € 71.868,92

Στην χρήση του 2008 παρατηρείται το ίδιο φαινόμενο (όπως και στην χρήση του 2007), όπου δεν υφίσταται συμφωνία στα χρηματικά διαθέσιμα. Το γεγονός αυτό δημιουργεί σοβαρά προβλήματα όσον αφορά την εγκυρότητα και αξιοπιστία των τηρηθέντων βιβλίων.

8


Χρήση 2009Βιβλίο Τρεχούμενων Λογ/σμών

Από το βιβλίο των τρεχούμενων λογαριασμών και για τον μήνα Δεκέμβριο,προκύπτουν τα ακόλουθα:Χρηματικά Διαθέσιμα (Γεν.ανειδίκευτα) 31.557,32 Χρηματικά Διαθέσιμα (Τακτικών Εσόδων) 78,10 Χρηματικά Διαθέσιμα (Έκτακτα Έσοδα) 5.615,27 Σύνολο 31.12.2009 € 37.250,69 Επιβεβαίωση από το Τ Π & Δ Από την επιβεβαιωτική επιστολή που πήραμε στις 9/01/2012 μας αναφέρει ότι τα χρηματικά διαθέσιματου Δήμουστις 31.12.2009 ανήρχοντο στο ύψος του ποσού € 37.250,70. Έγκριση Απολογισμού Εσόδων - Εξόδων για το έτος 2009 (απόφαση Νο 82/2010 του Δ.Σ)Από τον πίνακα του Απολογισμού εσόδων και εξόδων της χρήσης που έκλεισε στις 31/12/2009 προκύπτειαποθεματικό ύψους € 37.250,70. Συμπέρασμα Το υπόλοιπο απολογισμού του Δήμου θα έπρεπε να συμφωνεί με το υπόλοιπο του βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών.Από τους δικούς μας υπολογισμούς προκύπτει ότι τα ταμειακά διαθέσιμα του Δήμου έπρεπε να είναι στις 31.1.2009 € 117.498,26 αντί του ποσού € 37.250,70 , υπάρχει συνεπώς μια διαφορά της τάξεως € 80.247,56 (λιγότερα). Μεταξύ του υπόλοιπου αποθεματικού που προκύπτει μεταξύ του ΤΠΔ ,του Απολογισμού του Δήμου και του υπολοίπου του Βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών έπρεπε να υπάρχει πλήρης συμφωνία. Οι διαφορές είναι σημαντικές και ο υπόλογος τότε ταμίας οφείλει να δώσει τιςαπαιτούμενες επεξηγήσεις και διευκρινίσεις.

Χρήση 2010 Βιβλίο Τρεχούμενων Λογ/σμών Από το βιβλίο των τρεχούμενων λογαριασμών και για τον μήνα Δεκέμβριο,προκύπτουν τα ακόλουθα: Χρηματικά Διαθέσιμα (Γεν.ανειδίκευτα) 13.138,02 Χρηματικά Διαθέσιμα (Τακτικών Εσόδων) 380,94 Χρηματικά Διαθέσιμα (Έκτακτα Έσοδα) 8.745,51 Σύνολο 31.12.2010 € 22.264,47 Επιβεβαίωση από το Τ Π & Δ Από την επιβεβαιωτική επιστολή που πήραμε στις 9/01/2012 μας αναφέρει ότι τα χρηματικά διαθέσιματου Δήμουστις 31.12.2009 ανήρχοντο στο ύψος του ποσού € 2.264,47. Έγκριση Απολογισμού Εσόδων - Εξόδων για το έτος 2010 (απόφαση Νο 155/2011 του Δ.Σ) Από τον πίνακα του Απολογισμού εσόδων και εξόδων της χρήσης που έκλεισε στις 31/12/2010 προκύπτει αποθεματικό ύψους € 22.264,47.

Συμπέρασμα Το υπόλοιπο απολογισμού του Δήμου θα έπρεπε να συμφωνεί με το υπόλοιπο του βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών.Από τους δικούς μας υπολογισμούς προκύπτει ότι τα ταμειακά διαθέσιμα του Δήμου έπρεπε να είναι στις 31.1.2010 € 90.703,93 αντί του ποσού € 22.264,47 που εμφανίζεται στον εγκεκριμένο Απολογισμό του Δήμου , συνεπώς υπάρχει μια διαφορά της τάξεως € 68.439,46 (λιγότερα).

9


Μεταξύ του υπόλοιπου αποθεματικού που προκύπτει από το ΤΠΔ ,του Απολογισμού του Δήμου και του υπολοίπου του Βιβλίου τρεχούμενων λογαριασμών έπρεπε να υπάρχει πλήρης συμφωνία. Οι διαφορές είναι σημαντικές και ο τότε υπόλογος τότε ταμίας οφείλει να δώσει τις απαιτούμενες επεξηγήσεις και διευκρινίσεις.

Βιβλίο Τρεχούμενων Λογ/μών

Από τον έλεγχο στο Βιβλίο Τρεχούμενων Λογαριασμών για τις χρήσεις 2007

έως 2010, παρατηρήσαμε ότι αυτό έφερε σβησίματα – διαγραφές,

διορθώσεις οι οποίες δεν επέτρεπαν την εξαγωγή πλήρους εικόνας ως προς

τις καταχωρηθείσες (εισπράξεις – πληρωμές).

Καθολικό εξόδων

Στο καθολικό εξόδων που ετηρείτο σε χειρόγραφη μορφή για τις χρήσεις

2007 έως 2010, σημειώσαμε τις παρακάτω ελλείψεις – αδυναμίες :

1. Δεν υπήρχαν αθροίσεις κατά λογ/μό (πίστωσης)2. Δεν διαπιστώσαμε την ύπαρξη συγκεντρωτικής κατάστασης κατά Διαχειριστική χρήση, η οποία να συσχετίζεται τόσο με τις μηνιαίες κινήσεις όσο και τις ετήσιες. 3. Υπήρχαν καρτέλες (καθολικού), όπου οι πληρωμές ήταν μεγαλύτερες από την αρχικά εγκεκριμένη πίστωση. Σε κάποιες χρήσεις αυτό είχε μεγάλες υπερβάσεις. 4. Υπήρχαν διαγραφές και σβησίματα ποσών, τα οποία αντικαθιστούσαν προηγούμενες καταχωρήσεις.5. Δεν υπήρχε σωστός χαρακτηρισμός των δαπανών (όπως διαφορετική η φύση μιας εισφοράς από μια συμμετοχή).6. Υφίσταντο καρτέλες εξόδων όπου συγκεκριμένη κατηγορία π.χ καύσιμα απεικονιζόταν σε δύο διαφορετικές καρτέλες (χωρίς η μια να είναι συνέχεια της άλλης).

Αποθεματικά Εγκεκριμένων Απολογισμών σε συσχέτιση με Βιβλίο

Τρεχούμενων Λογ/μών και επιβεβαιωμένων υπολοίπων του Τ.Π & Δ.

Μέσω των διεξαχθεισών διαδικασιών ελέγχου, διεπιστώθη ότι υπήρχαν

διαφοροποιήσεις κατά χρήση όσον αφορά τα χρηματικά διαθέσιμα

(Αποθεματικά), των εγκριθέντων από το Δημοτικό Συμβούλιο Απολογισμών

σε συσχέτιση με τα διαμορφωμένα αποθεματικά όπως προέκυπτε από το

Βιβλίο των τρεχούμενων λογαριασμών και των αντίστοιχων Συγκεντρωτικών

Καταστάσεων Εισπράξεων , Εσόδων & Πληρωμών, με τα αντίστοιχα

επιβεβαιωμένα υπόλοιπα από το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων.

10


Μετά την ολοκλήρωση των τοποθετήσεων του κου Κουτρουμπή οι

παριστάμενοι Δημοτικοί Σύμβουλοι υπέβαλαν συγκεκριμένες ερωτήσεις για

θέματα που κατά την άποψή τους έχριζαν περαιτέρω διευκρινίσεων.

Ο Ορκωτός Ελεγκτής έδωσε τις απαραίτητες εξηγήσεις και διευκρινίσεις σε

όλα τα ερωτήματα χωρίς να παραμείνει η παραμικρή εντύπωση ότι εκ

μέρους του υπήρξε αποφυγή στις τοποθετήσεις του σε καίρια θέματα των

ερωτήσεων που δέχθηκε.

Ο κος Κουτρουμπής Ευθύμιος ως Ορκωτός Ελεγκτής που διενήργησε συνοπτική επισκόπηση της Σχολικής Επιτροπής Δευτεροβάθμιας Εκπαίδευσης του πρώην Δήμου Νηλέως για την χρονική περίοδο 01.01.2009 έως 31.12.2009 ανέφερε τα ακόλουθα:

• Δεν μας παρασχέθηκαν στοιχεία για την επιβεβαίωση του υπολοίπου έναρξης της 1.01.2009 ποσού € 14.595,16 δεν διαπιστώσαμε την ύπαρξη και συγκεκριμένα:

- Extrait Ε.Τ.Ε

- Βεβαίωση του ταμία για τα ανά χείρας μετρητά

Περαιτέρω διαδικασίες ελέγχου παραστατικών

Στο πλαίσιο των διεξαχθείσων διαδικασιών επιβεβαίωσης των δαπανών που αφορούσαν το λειτουργικό κόστος, από τον φάκελο με τα παραστατικά εγένετο επιβεβαίωση αυτών σε ποσοστό που καλύπτει πέραν του 95% (των λειτουργικών εξόδων).

Διαπιστώσεις από τον έλεγχο των παραστατικών

Από την διεξαχθείσα μελέτη και επισκόπηση των δικαιολογητικών (εξόδων), διαπιστώσαμε τα παρακάτω :

1. Έλεγχος παραστατικών

1.1 Αλλαγή τζαμιών αποδ. Νο 10/20.05.09 € 100 χωρίς έκδοση τιμολογίου – Λάζος Χρήστος.

1.2 Κατασκευή υδραυλικής εγκατάστασης τουαλέτας Γυμνασίου Αγίας Άννας Μπακαλάκης Νικολ. Απόδ.πληρ. Νο 11/3.11.2009 € 1.000 (στερείται έκδοσης τιμολογίου)

1.3 Επισκευή περίφραξης – αλλαγή τζαμιών – Γυμνασίου Αγίας Άννας – Λάζος Χρήστος Αποδ.πληρ. Νο 12/ 5.11.2009 € 300 (στερείται έκδοσης τιμολογίου)

11


1.4 Σοβάτισμα και επικόλληση πλακιδίων Γυμνάσιο Αγίας Άννας – Λάζος Χρήστος Αποδ.πληρ. Νο 14/20.11.2009 € 500 (στερείται έκδοσης τιμολογίου)

1.5 Επισκευή τουαλετών – βρύσες και ηλεκτρικής εγκ/σης – Μπακαλάκης Νικόλαος αποδ.πληρ. Νο 13/6.11.2009 € 800 (στερείται έκδοσης τιμολογίου)

1.6 Επισκευή βλάβης υδραυλικών και ηλεκτρικών εγκ/σεων Γυμνασίου Αγίας Άννας – Μπακαλάκης Νικολ. Αποδ.πληρ. Νο 16/28.12.2009 (στερείται έκδοσης τιμολογίου)

1.7 Σωλήνες περίφραξης Γ.Τσαπουρνιώτης τιμ.Νο 453/10.11.09 € 595 (Δεν υφίσταται επί του τιμολογίου ένδειξη παραλαβής)

1.8 Σωλήνες – πρίζες – υδραυλικά Σαμιώτης Ερμής Γεωργ. Τιμ.Νο 8/8.12.2009 € 443,51 (χωρίς ένδειξη παραλαβής)

1.9 Μόνωση τοίχου Αθαν. Σιμιτζής τιμ. Νο 08/10.12.2009 € 700 (χωρίς πρωτόκολλο παραλαβής)

1.10 Αγορά κοιλοδοκών Χασιώτης Αθαν. Τιμ.Νο 354/14.12.2009 € 1.240,93 (χωρίς ένδειξη παραλαβής)

1.11 Κατασκευή Γραφείου – Λάζος Χρήστος Αποδ.πληρωμής Νο 17/28.12.2009 € 1.170 (στερείται έκδοσης τιμολογίου – Δελτίου αποστολής)

1.12 Πληρωμή χρηματικών βραβείων στους επιτυχόντες μαθητές ΑΕΙ & ΤΕΙ Αποδ.πληρ. Νο 9/10.04.2009 € 1.350 (δεν υφίσταται κατάσταση με τους επιτυχόντες μαθητές καθώς και το αναλογούν ποσό σε έναν έκαστον εξ’αυτών) . Κατά την άποψή μας η εν λόγω δαπάνη θεωρείται ως μη επιλέξιμη.

Στην συνέχεια αναφέρθηκε στον απολογισμό της Σχολικής Επιτροπής Δευτεροβάθμιας Εκπαίδευσης πρώην Δήμου Νηλέως για την περίοδο 01.01.2010 έως 31.12.2010 και επεσήμανε τα παρακάτω:

1.Έλεγχος παραστατικών

1.1 Εργασίες βαψίματος εξωτερικών χώρων Γυμνασίου – Σάνιος Γεώργιος

Απόδειξη πληρωμής Νο 2/21.2.2010 € 640,00 (χωρίς λήψη παραστατικού)

1.2 Κατασκευή στεγάστρου – Γυμνασίου Αγ.Άννας

Απόδειξη πληρωμής Νο 1/30.01.2010 € 1.380,00 – Λάζος Χρήστος (μη ύπαρξη παραστατικού)

1.3 Χρηματική απονομή σε επιτυχόντες μαθητές σε ΑΕΙ & ΤΕΙ του Λυκείου Αγ.Άννας Απόδ. Πληρωμής Νο 4/ 24.03.2010 € 900,00

12


(χωρίς κατάσταση των μαθητών που έλαβαν τα χρηματικά έπαθλα). Κατά την άποψή μας η δαπάνη αυτή θεωρείται ως μη επιλέξιμη.

1.4 Rise Computer Center

Αγορά πέντε ηλεκτρονικών υπολογιστών αξίας € 3.249,42 (στο εκδοθέν τιμολόγιο δεν υφίσταται ένδειξη παραλαβής , από τον υπόχρεο της Σχολικής Επιτροπής).

Τέλος ο Ορκωτός Ελεγκτής αναφέρθηκε στον Απολογισμό της Σχολικής Επιτροπής Πρωτοβάθμιας Εκπαίδευσης Δήμου Νηλέως για την περίοδο 01.01.2010 έως 31.12.2010 και ανέφερε τα ακόλουθα:

Έλεγχος παραστατικών

1. Βιβλιοπωλείο Καραγιώργου Παναγιώτα τιμ. Νο 2223/23.06.2010 € 1.313,99

(Δεν διαπιστώσαμε την ύπαρξη υπογραφής παραλαβόντος στα υλικά)

2. Εργασίες καθαρισμού των παρακάτω σχολείων:

- Κερασιάς

- Αχλαδίου

- Αγίας Άννας

Για την περίοδο 01.01.2010 – 30.06.2010 . Το συνολικό κόστος ανήλθε στο ύψος του ποσού € 2.232,82 .Τα χρήματα πληρώθηκαν σε διάφορες καθαρίστριες με έκδοση ιδίων Αποδείξεων της Σχολικής Επιτροπής.(Στις εκδοθείσες αποδείξεις πληρωμής έπρεπε να έχει παρακρατηθεί φόρος 20% και χαρτόσημο Ο.Γ.Α 3,6% και να δοθεί στο τέλος της χρήσης βεβαίωση για τον παρακρατηθέντα φόρο).

3. Ενοίκια

Κατά την περίοδο 2009 – 2010 πληρώθηκαν ενοίκια συνολικού ποσού € 4.900 για μια αίθουσα του Νηπιαγωγείου Αγ.Άννας καθώς και για μια αίθουσα του Δημοτικού Σχολείου Αγ.Άννας.(Για την επιβεβαίωση του κόστους των πληρωθέντων ενοικίων έπρεπε να υπάρχει στο φάκελο το Μισθωτήριο Συμβόλαιο για κάθε μισθωμένο ακίνητο).4. Αμοιβές Σχολικών Τροχονόμων

Στην χρήση του 2010 εκταμιεύθηκαν από το Ταμείο της Σχολικής Επιτροπής ποσό € 2.112 που αφορούσε κόστος αμοιβής σχολικών τροχονόμων.

13


(Για τις αμοιβές αυτές εκδόθηκαν ίδιες αποδείξεις πληρωμής της Σχολικής Επιτροπής. Στην πράξη έπρεπε να έχει παρακρατηθεί φόρος 20% και χαρτόσημο Ο.Γ.Α 3,6% και στο τέλος της χρήσης να δοθεί στον κάθε δικαιούχο βεβαίωση του παρακρατηθέντος φόρου).

Το λόγο στη συνέχεια πήρε ο Πρόεδρος του Δημοτικού συμβουλίου κ. Τζαχρήστος Χρήστος ,ο οποίος και είπε: «Το πόρισμα που όλοι μας ακούσαμε με προσοχή με δικαιώνει ως δημοτικό σύμβουλο του τότε Δήμου Νηλέως και δικαιολογεί 1) γιατί δεν μου έδινε ο κ. Περήφανος τα οικονομικά στοιχεία του Δήμου που ζήτησα το 2006 και χρειάστηκε να ζητήσω την άδεια του εισαγγελέα και 2) δικαιολογεί τους Εισαγγελείς που έχουν προχωρήσει σε δίκες κατά του κ. Περήφανου οι οποίοι συνεχίζουν να εκδικάζονται στο Εφετείο.Περήφανος Ιωάννης: Ως πρώην δήμαρχος Δήμου Νηλέως και σημερινός δημοτικός σύμβουλος, δεν αποδέχομαι την πορισματική διαχειριστική οικονομική έκθεση του ορκωτού λογιστή κ. Κουτρουμπή Ευθυμίου. Έχω σοβαρές επιφυλάξεις για την νομιμότητα της γιατί ο Δήμος Νηλέως ήταν Δήμος κάτω των 5.000 κατοίκων κα δεν ήταν υποχρεωμένος από τον Νόμο να τηρεί διπλογραφικό σύστημα αλλά δημόσιο λογιστικό ως εκ τούτου οι Ορκωτοί Λογιστές έχουν την δυνατότητα να κάνουν διαχειριστικό έλεγχο μόνο σε Δήμους που λειτουργούν με διπλογραφικό σύστημα. Η έκθεση είναι αόριστη και ασαφής βασισμένη σε ελλιπή και λανθασμένα στοιχεία με συνέπεια να οδηγείται σε αόριστα, ασαφή και λανθασμένα συμπεράσματα, τα οποία αναφέρονται και ως εκτιμήσεις. Άλλωστε στον πρώην Δήμο Νηλέως έχει πραγματοποιηθεί οικονομικός έλεγχος από την καθ΄ ύλην αρμόδια υπηρεσία του Δημοσίου της Οικονομικής Επιθεώρησης του Υπουργείου Εσωτερικών. Τέλος ο διαχειριστικός έλεγχος από ορκωτό λογιστή μόνο στον πρώην Δ.Νηλέως ,σημερινή δημοτική ενότητα του Δήμου Μαντουδίου-Λίμνης-Αγ. Άννας και όχι στους άλλους πρώην Δήμους Κηρέως και Ελυμνίων σημερινές τρεις δημοτικής ενότητας που συγκροτούν τον σημερινό Δήμο , αποδεικνύει περίτρανα πολιτική σκοπιμότητα, την οποία δυστυχώς υπηρετεί ηθελημένα ο ορκωτός λογιστής και η έκθεση του.Καντζούρας Ιωάννης: Πιστεύω ότι πρέπει να ακολουθηθεί νομική διαδικασία.Στεργίου Ιωάννης : Ο Δήμος ήταν υποχρεωμένος μετά το πόρισμα της Οικονομικής Επιθεωρήτριας της Γενικής Διεύθυνσης Οικονομικής Επιθεώρησης και τις παρατηρήσεις που είχε κάνει να προχωρήσουμε σε έλεγχο της οικονομικής διαχείρισης του πρώην Δήμου Νηλέως, την οποία και αναθέσαμε. Μέσα από το πόρισμα προκύπτουν σοβαρά προβλήματα και παραλήψεις κατά την διαχείριση τα έτη 2003-2012 ,όπως ή μη απόδοση του συνόλου των χρηματοδοτήσεων στις σχολικές επιτροπές ,η έκλειψη απαραίτητων συνοδευτικών εγγράφων στα εκδοθέντα χρηματικά εντάλματα καθώς επίσης και το μεγάλο πρόβλημα που υπάρχει στην Κοινωφελή Επιχείρηση του πρώην Δήμου Νηλέως που γίνεται προσπάθεια εδώ κι ενάμιση χρόνο για την σύνταξη απολογισμού-ισολογισμού έναρξης ,που παρ΄ όλες τις προσπάθειες των ορκωτών και το λογιστή δεν έχει καταστεί δυνατόν.

Λιαγκάκης Ευστάθιος- Γεωργατζής Ευάγγελος: Ψηφίζουμε λευκό γιατί θεωρούμε ότι αυτή η διαδικασία είναι κολυμβήθρα του Σιλωάμ . Απέχουμε γιατί θεωρούμε ότι δεν μπορεί ο ορκωτός λογιστής να μπει στην ουσία της

14


υπόθεσης. Πιθανόν να υπάρχουν κάποιες παραλείψεις στην έκδοση των χρηματικών ενταλμάτων ,επ’ ουδενί όμως δεν υπάρχει υπόνοια χρηματισμού.

Κουτσουράς Σταύρος: Επειδή το θέμα είναι πολύ σοβαρό δεν μπορώ να βγάλω συμπεράσματα και παίρνω αυτή την στάση ,να ψηφίσω λευκό.

Δήμαρχος: Μετά από απόφαση του δημοτικού συμβουλίου (281/2011) ανατέθηκε σε ορκωτό λογιστή ο διαχειριστικό έλεγχος του πρώην Δήμου Νηλέως για τις περιόδους : α) 01.01.2003 έως 31.12.2006 β) 2007-2010 γ)την Πρωτοβάθμια Σχολική Επιτροπή Δήμου Νηλέως έτους 2010 γ) Δευτεροβάθμια σχολική επιτροπή Δήμου Νηλέως έτων 2009 και 2010 Διαχειριζόμαστε τα κοινά με εντολή της κοινωνίας και πρέπει να είμαστε διαφανείς. Επικαλείται ο κ. Περήφανος το έγγραφο που έστειλε στην Οικονομική Επιθεωρήτρια. Το έγγραφο του κ. Περήφανου είναι ψευδές γιατί επικαλείται ένα έγγραφο που δεν ανταποκρίνεται στο πρωτόκολλο του Δήμου και που στη θέση του αναφέρει πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης με ένα άσχετο όνομα. Είναι κανόνας ότι οι εκλεγμένοι δεν χειρίζονται χρήματα.Ο Πρόεδρος της Σχολικής Επιτροπής ήταν και Ταμίας ,πράγμα που δεν επιτρέπεται. Ο έλεγχος προέκυψε ύστερα από τον έλεγχο της Οικονομικής Επιθεωρήτριας. Ο Δήμος Κηρέως κι Ελυμνίων έχουν για κάθε χρόνο απολογιστικά στοιχεία. Ο Δήμος Νηλέως ήταν μικρός Δήμος χωρίς επάρκεια προσωπικού. Οι διαχειρίσεις δεν μπορούν να εξωραϊστούν. Δεν είμαστε δικαστήριο ούτε ελεγκτικές αρχές. Πρόταση μου είναι η συγκεκριμένη έκθεση να υποβληθεί στην Αποκεντρωμένη Διοίκηση ,στην Οικονομική Επιθεωρήτρια της Γενικής Διεύθυνσης Οικονομικής Επιθεώρησης ,στην Γενική Διεύθυνση Οικονομικής Επιθεώρησης Δ/νση Επιθεώρησης Δ.Δ Ν.Π και ΔΕΚΟ τμήμα Α και σε Νομικό Σύμβουλο. ΚΑΤΑ ΠΛΕΙΟΨΗΦΙΑ Α π ο φ α σ ί ζ ε ι

Έκθεση του να υποβληθεί στην Αποκεντρωμένη Διοίκηση ,στην Οικονομική Επιθεωρήτρια της Γενικής Διεύθυνσης Οικονομικής Επιθεώρησης ,στην Γενική Διεύθυνση Οικονομικής Επιθεώρησης Δ/νση Επιθεώρησης Δ.Δ Ν.Π και ΔΕΚΟ τμήμα Α και σε Νομικό Σύμβουλο. Μειοψηφούντων των δημοτικών συμβούλων κ. κ. Παναγιώτου Κων/νου – Χατζή Ανδρέα - Περήφανου Ιωάννη

Λευκό ψήφισαν οι δημοτικοί σύμβουλοι Κουστουράς Σταύρος-Χαλιούλιας Ιωάννης-Λιαγκάκης Ευστάθιος και Γεωργατζής Ευάγγελος

Αφού εξαντλήθηκαν όλα τα θέματα της ημερήσιας διάταξης λύεται η συνεδρίαση . Συντάχθηκε το παρόν πρακτικό και υπογράφεται ως κατωτέρω:

Ο Πρόεδρος Ο ΓραμματέαςΤζαχρήστος Χρήστος Παπαντωνίου Κων/νος

15


ΤΑ ΜΕΛΗ Γεωργατζής Ευάγγελος Γιαννίος Κων/νος Ανδρέου ΓεώργιοςΔράκος ΙωάννηςΚανελλόπουλος ΙωάννηςΚαντζούρας Ιωάννης Κουτσουράς ΣταύροςΛεοντής ΑθανάσιοςΛιαγκάκης Ευστάθιος Μουστάκας Νικόλαος Μπρατζίκου – Χριστοδούλου Άννα Παναγιώτου Κων/νοςΠερήφανος ΙωάννηςΡιτσώνης Άγγελος Στάμου ΙωάννηςΣτεργίου ΙωάννηςΣτέφου Κυριακή Τσούμαρης Αθανάσιος Χατζής ΑνδρέαςΧαλιούλιας Ιωάννης

Ακριβές απόσπασμα εκ του πρωτοτύπου Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΕΙΔΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

ΤΖΑΧΡΗΣΤΟΣ ΧΡΗΣΤΟΣ ΣΤΕΡΓΙΟΥ ΓΕΩΡΓΙΟΣ

16


ΒΕΦΘΩΛ5-ΑΗΨ-signed

Documents

Transcript of ΒΕΦΘΩΛ5-ΑΗΨ-signed