ΔΗΜΟΚΡΙΤΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΡΑΚΗΣ · 22/7 Αγορά Παγίν (ΤΙΜ...

ΔΗΜΟΚΡΙΤΕΙΟ

ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΡΑΚΗΣ

Το εκπαιδευτικό υλικό που ακολουθεί

αναπτύχθηκε στα πλαίσια

του Σεμιναρίου με Θέμα

«Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών Βιβλίων – Συμπλήρωση Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ»

Δρογαλάς, Γ., Λέκτορας

Μοσχίδης, Π., MΒΑ Cost Accounting

. Εκδήλωση με Θέμα: Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών

Βιβλίων – Συμπλήρωση Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ

Περιεχόμενο

Μορφές επιχειρήσεων και εκδιδόμενα στοιχεία

Παρουσίαση ΕΛΠ γενικό πλαίσιο

Παρουσίαση εγγραφών σε απλογραφικά βιβλία

Υπολογισμός ΦΠΑ και παρουσίαση νέου εντύπου

Παρουσίαση Βιβλίου Εσόδων-Εξόδων

Εκδήλωση με Θέμα: Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών Βιβλίων – Συμπλήρωση Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ

Φυσικά – Νομικά Πρόσωπα

3 Εκδήλωση με Θέμα: Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών


Νομικά Πρόσωπα

Φυσικό Πρόσωπο

Μορφές Επιχειρήσεων

Ατομική

Ομόρρυθμη, Ετερρόρυθμη (ΟΕ,ΕΕ)

Ανώνυμη Εταιρία (ΑΕ)

Εταιρία Περιορισμένης Ευθύνης (ΕΠΕ)

Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρία (ΙΚΕ)



Στοιχεία (Τιμολόγιο Πώλησης Αγαθών)



Στοιχεία (Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών)



Στοιχεία (Τιμολόγιο Παράδειγμα)



Στοιχεία (Πιστωτικό Τιμολόγιο)

8 Εκδήλωση με Θέμα: Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών Βιβλίων – Συμπλήρωση Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ

Απλογραφικά Βιβλία (Βιβλίο Εσόδων – Εξόδων)



Οντότητες (Entities)

Ημερίδα Δημοκρίτειο Πανεπιστήμιο Θράκης

Οι οντότητες που εφαρμόζουν τις ρύθμισες των Ε.Λ.Π.

Τα νομικά πρόσωπα (ΑΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ)

Τα νομικά πρόσωπα (ΟΕ, ΕΕ) όταν συμμετέχουν

μέλη άλλα νομικά πρόσωπα.

Οι προσωπικές εταιρίες ΟΕ, ΕΕ, ατομική επιχείρηση

και κάθε άλλη οντότητα ιδιωτικού τομέα

(συνεταιρισμοί, κοινοπραξίες κ.α).


Καθορισμός Μεγέθους Οντοτήτων


[*] ΟΕ , ΕΕ ,

Ατομικές με

απλογραφικά

βιβλία.

Τα κριτήρια

πρέπει να

εφαρμόζονται

2/3 για δύο

συνεχόμενες

χρήσεις.


Οικονομικές Καταστάσεις ανά Οντότητα


Περιγραφή

χρηματοοικονομικών

καταστάσεων

Εκτός οδηγίας

Απλογραφικά

Εντός οδηγίας

Διπλογραφικά

Πολύ μικρές Πολύ

μικρές Μικρές Μεσαίες Μεγάλες

Κατάσταση

αποτελεσμάτων √ √ √ √ √

Προσάρτημα

(σημειώσεις) √ √ √ √ √

Κατάσταση

Οικονομικής θέσης

(Ισολογισμός)

√ √ √ √

Κατάσταση

μεταβολών Κ.Θ. √ √

Κατάσταση

ταμειακών ροών √


Υπόδειγμα Σημειώσεων


Οι πολύ μικρές οντότητες με απλογραφικά βιβλία είναι υποχρεωμένες

να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με:

a) Την επωνυμία

b) Το νομικό τύπο

c) Την διεύθυνση της έδρας

d) Τον αριθμό του δημόσιου μητρώου

e) Την κατηγορία οντοτητας

f) Την δήλωση ότι λειτουργεί με την παραδοχή της συνεχιζόμενης

δραστηριότητας

g) Εάν η οντότητα είναι υπο εκκαθάριση

h) Δήλωση ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σε

πλήρη συμφωνία με τα ΕΛΠ


Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης


Κύκλος εργασιών (καθαρός) Χ Χ

Λοιπά συνήθη έσοδα Χ Χ

Μεταβολές αποθεμάτων (εμπορεύματα, προϊόντα, ημικατ/μένα) Χ Χ

Αγορές εμπορευμάτων και υλικών Χ Χ

Παροχές σε εργαζόμενους Χ Χ

Αποσβέσεις ενσωμάτων παγίων και άϋλων στοιχείων Χ Χ

Λοιπά έξοδα και ζημιές Χ Χ

Λοιπά έσοδα και κέρδη Χ Χ

Τόκοι και συναφή κονδύλια (καθαρό ποσό) X X

Αποτέλεσμα προ φόρων Χ Χ

Φόροι X X

Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους X X


Απλογραφικό Σύστημα (Bιβλίο Εσόδων – Εξόδων )


Πασής φύσεως έσοδα διακεκριμένα σε έσοδα από πώληση

εμπορευμάτων, πώληση προιόντων, από παροχή υπηρεσιών και λοιπά

έσοδα.

Τα πάσης φύσεως κέρδη

Τις πάσης φύσεως αγορές περιουσιακών στοιχείων, διακεκριμένα σε

αγορές εμπορευμάτων, υλικών , πρώτων & βοηθητικών υλών, παγίων και

αγορές λοιπών περιουσιακών στοιχείων.

Τα πάσης φύσεως έξοδα, διακεκριμένα σε αμοιβές προσωπικου

συμπεριλαμβανομένων εισφορών σε ασφαλιστικούς οργανισμούς ,

αποσβέσεις, διάφορα έξοδα .

Τις πάσης φύσεως ζημίες.

Τους πάσης φύσεως φόρους και τέλη, ξεχωριστά κατ΄είδος.


Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)

Είναι ένας φόρος που βάζει το κράτος κατά την

αγοραπωλησία όλων των προϊόντων και υπηρεσιών της

αγοράς και αποτελεί μία μεγάλη πηγή εσόδων για αυτό.

17

Τιμή

123,00€

ΦΠΑ 23%

23,00€ Αξία 100,00€


10/04 Αγορά εμπ/των από Νικολάου (ΤΙΜ 12) 5.160€ πλέον Φ.Π.Α. 23%

Απλογραφικά Βιβλία

18 Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών Βιβλίων – Συμπλήρωση

Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ

Βιβλίο Εξόδων

A/

A ΗΜΕΡ ΠΑΡ ΑΙΤ/ΓΙΑ

ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟΡ

ΠΑΓ

ΑΓΟΡ

ΧΩΡΙΣ

ΦΠΑ

ΔΑΠ

ΕΚΠ

/ΝΕ

Σ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙ

Α

ΖΗΜΙ

ΕΣ

ΦΠΑ

ΑΓΟ

ΡΩΝ

+ΔΑ

ΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

1 10/4/15

ΤΙΜ

12

ΝΙΚΟΛ

ΑΟΥ 5.160

670,

80

15/04 Πληρωμή μεταφορικών εξόδων ΙΜΕ Σερρών (ΤΙΜ 36) 58,70€ πλέον Φ.Π.Α. 23%





A/


ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟΡ

ΠΑΓ

ΑΓ

ΟΡ

ΧΩ

ΡΙΣ

ΦΠ

Α

ΔΑΠ

ΕΚΠ/Ν

ΕΣ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙΑ

ΖΗ

ΜΙΕ

Σ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡ

ΩΝ+Δ

ΑΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

1 15/4/15

ΤΙΜ

36

ΙΜΕ

ΣΕΡΡΩΝ 58,70 13,50

19/5 Πώληση εμπ/των σε ΑΛΦΑ ΑΕ (ΤΙΜ 1) 1.600 € πλέον Φ.Π.Α. 23%




Βιβλίο Εσόδων

A/A ΗΜΕΡ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟ ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΑ ΠΩΛ 13 ΠΩΛ 23 ΦΠΑ 13 ΦΠΑ 23

1 19/5/2015 ΤΙΜ 1 ΑΛΦΑ ΑΕ 1.600 0 208 0






Σύνολο 1.600 0 208 0

Κλείσιμο Τριμήνου



Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών Βιβλίων – Συμπλήρωση Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ


A/


ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟΡ

ΠΑΓ

ΑΓ

ΟΡ

ΧΩ

ΡΙΣ

ΦΠ

Α

ΔΑΠ

ΕΚΠ/Ν

ΕΣ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙ

Α

ΖΗ

ΜΙΕ

Σ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡ

ΩΝ+Δ

ΑΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

Σύνολο 5160 58,70 684,30



Συμπλήρωση

Περιοδικής Δήλωσης ΦΠΑ

Β Τριμήνου

Περιοδική Δήλωση ΦΠΑ (Β Τριμήνου)

22/7 Αγορά Παγίων (ΤΙΜ 27) 733,80€ πλέον Φ.Π.Α. 23%





A/


ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟΡ

ΠΑΓ

ΑΓ

ΟΡ

ΧΩ

ΡΙΣ

ΦΠ

Α

ΔΑΠ

ΕΚΠ/Ν

ΕΣ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙΑ

ΖΗ

ΜΙΕ

Σ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡ

ΩΝ+Δ

ΑΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

1 22/7/15

ΤΙΜ

27

ΕΠΙΠΛΟ

ΑΕ 733,8 168,77

05/08 Αγορά εμπ/των από Δημόπουλο (ΤΙΜ 34) 1293€ πλέον Φ.Π.Α.





A/


ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟ

Ρ

ΠΑΓ

ΑΓΟΡ

ΧΩΡΙΣ

ΦΠΑ

ΔΑΠ

ΕΚΠ

/ΝΕ

Σ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙ

Α

ΖΗ

ΜΙ

ΕΣ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡ

ΩΝ+Δ

ΑΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

2 05/8/15

ΤΙΜ

34

Δημόπου

λος ΕΠΕ 258,60 1004,25 264,6

20/8 Πώληση εμπ/των σε Χρήστου (ΤΙΜ 2) 6.000 € πλέον Φ.Π.Α.






1 20/8/2015 ΤΙΜ 2 ΧΡΗΣΤΟΥ 6.000,00 1000,00 780,00 230,00

20/9 Εξόφληση λογαριασμού Δ.Ε.Η. (ΤΙΜ 21468) με αξία υπαγόμενη σε

Φ.Π.Α. 138 €, μη υπαγόμενη 20,80 € και Φ.Π.Α. 13%





A/

A ΗΜΕΡ ΠΑΡ

ΑΙΤ/ΓΙ

Α

ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟ

Ρ

ΠΑΓ

ΑΓΟΡ

ΧΩΡΙΣ

ΦΠΑ

ΔΑΠ

ΕΚΠ

/ΝΕ

Σ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙ

Α

ΖΗ

ΜΙ

ΕΣ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡ

ΩΝ+Δ

ΑΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

3 20/9/15 21468 ΔΕΗ 138 20,8 17,94

30/9 Επιστροφή εμπ/των στον Δημόπουλο (ΠΙΣ 23) 48,36 € πλέον Φ.Π.Α. 13%





A/


ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟ

Ρ

ΠΑΓ

ΑΓΟΡ

ΧΩΡΙΣ

ΦΠΑ

ΔΑΠ

ΕΚΠ

/ΝΕ

Σ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙ

Α

ΖΗ

ΜΙ

ΕΣ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡ

ΩΝ+Δ

ΑΠΑΝ

ΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

4 30/9/15

ΠΙΣ

23

Δημόπου

λος ΕΠΕ -48,36 -6,29

30/9 Πώληση εμπ/των σε Δήμου ΟΕ (ΤΙΜ 8) 292 € πλέον Φ.Π.Α






2 30/9/2015 ΤΙΜ 8 ΔΗΜΟΥ ΟΕ 138,00 154,00 17,94 35,42






Σύνολο 6138 1154 797,94 265,42



Εκδήλωση με Θέμα: Μηχανογραφημένη Τήρηση Απλογραφικών Βιβλίων – Συμπλήρωση Περιοδικών Δηλώσεων ΦΠΑ


A/

A ΗΜΕΡ ΠΑΡ

ΑΙΤ/ΓΙ

Α

ΑΓΟΡ

13

ΑΓΟΡ

23

ΑΓΟΡ

ΠΑΓ

ΑΓ

ΟΡ

ΧΩ

ΡΙΣ

ΦΠ

Α

ΔΑΠ

ΕΚΠ/Ν

ΕΣ

ΔΑΠ

ΜΗ

ΕΚΠ/

ΝΕΣ

ΜΙΣ

ΘΟΔ

ΟΣΙ

Α

ΖΗ

ΜΙ

ΕΣ

ΦΠΑ

ΑΓΟΡΩ

Ν+ΔΑΠ

ΑΝΩΝ

ΦΠΑ

ΠΑΓΙ

ΩΝ

Σύνολο 210,24 1.004,25 733,8 138 20,80 276,25 168,77




Συμπλήρωση

Περιοδικής Δήλωσης ΦΠΑ

Γ Τριμήνου

Περιοδική Δήλωση ΦΠΑ (Γ Τριμήνου)



Σας

Ευχαριστούμε Πολύ.

ΔΗΜΟΚΡΙΤΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΡΑΚΗΣ · 22/7 Αγορά Παγίν (ΤΙΜ...

Documents

Transcript of ΔΗΜΟΚΡΙΤΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΡΑΚΗΣ · 22/7 Αγορά Παγίν (ΤΙΜ...