Evidencia en Auditoria

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  • Evidencia en auditoraHernando Bermdez Gmez

  • Propeduticapropedutico, ca.(Del gr. , antes, y , referente a la enseanza).1. adj. Perteneciente o relativo a la propedutica.2. f. Enseanza preparatoria para el estudio de una disciplina. Real Academia Espaola Todos los derechos reservados

  • Lo propio de la propedutica son las definicionesdefinicin.(Del lat. definito, -nis).1. f. Accin y efecto de definir.2. f. Proposicin que expone con claridad y exactitud los caracteres genricos y diferenciales de algo material o inmaterial.3. f. Decisin o determinacin de una duda, pleito o contienda, por autoridad legtima. Las definiciones del Concilio, del Papa.4. f. Declaracin de cada uno de los vocablos, locuciones y frases que contiene un diccionario.5. f. Nitidez con que se perciben los detalles de una imagen observada mediante instrumentos pticos, o bien de la formada sobre una pelcula fotogrfica o pantalla de televisin.6. f. pl. En las rdenes militares, excepto la de Santiago, conjunto de estatutos y ordenanzas que sirven para su gobierno. Real Academia Espaola Todos los derechos reservados

  • AuditoraAuditThe objective of an audit of financial statements is to enable the auditor to express an opinion whether the financial statements are prepared, in all material respects, in accordance with an identified financial reporting framework. The phrases used to express the auditors opinion are give a true and fair view or present fairly, in all material respects, which are equivalent terms. A similar objective applies to the audit of financial or other information prepared in accordance with appropriate criteria. (Glosario, IFAC)

  • Principio de la evidencia

    2. The auditor should obtain sufficient appropriate audit evidence to be able to draw reasonable conclusions on which to base the audit opinion. (ISA 500)2. The auditor should obtain sufficient appropriate audit evidence to be able to draw reasonable conclusions on which to base the audit opinion. (ED Audit Risk)

  • Evidenciaevidencia.(Del lat. evidenta).1. f. Certeza clara y manifiesta de la que no se puede dudar. La evidencia de la derrota lo dej aturdido.2. f. Der. Prueba determinante en un proceso.~ moral.1. f. Certidumbre de algo, de modo que el sentir o juzgar lo contrario sea tenido por temeridad.en ~.1. loc. adv. En ridculo, en situacin desairada. PONER, ESTAR, QUEDAR en evidencia.2. loc. adv. En conocimiento pblico, revelando o demostrando algo. Las ltimas investigaciones pusieron en evidencia algo que se vena sospechando. Real Academia Espaola Todos los derechos reservados

  • Evidencia de auditoraAudit evidenceAudit evidence is the information obtained by the auditor in arriving at the conclusions on which the audit opinion is based. Audit evidence will comprise source documents and accounting records underlying the financial statements and corroborating information from other sources. (Glosario IFAC)

  • Evidencia en auditora3. Audit evidence is all of the information used by the auditor in arriving at the conclusions on which the audit opinion is based, and includes the accounting records underlying the financial statements and other information. Auditors are not expected to address all information that may exist. Audit evidence, which is cumulative in nature, includes audit evidence obtained from audit procedures performed during the course of the audit, and may include audit evidence obtained from other sources such as previous audits and a firms quality control procedures for acceptance and retention of clients. (ED Audit Risk)

  • Acciones bsicasCONOCER para OPINAR

  • Perspectivas del conocimientoEl sujeto que conoce: psicologaEl objeto que se conoce: ontologaLa imagen del sujeto sobre el objeto: lgica

  • Gnoseologagnoseologa.(Del gr. , -, conocimiento, y -loga).1. f. Fil. Teora del conocimiento.2. f. epistemologa. Real Academia Espaola Todos los derechos reservados

  • Epistemologaepistemologa.(Del gr. , conocimiento, y -loga).1. f. Doctrina de los fundamentos y mtodos del conocimiento cientfico. Real Academia Espaola Todos los derechos reservados

  • Podemos conocer?NO EscepticismoSI DogmatismoPosicin intermedia: podemos conocer pero slo en forma relativa, no total o absoluta

  • Cmo conocemos?Por la razn RacionalismoPor la experiencia EmpirismoDe la experiencia a la razn IntelectualismoDe la razn a la experiencia ApriorismoPor Revelacin Dios habla al hombre: mediante la Palabra, mediante la Naturaleza, mediante la Historia

  • Cul es el pensamiento correcto?Imagen igual al objeto Teora de la adecuacinCuando la palabra que expresa la imagen (ms concretamente, el significado de la palabra) corresponde con la imagen del objeto Teora lingsticaCuando la imagen del objeto resulta armnica con su contexto Teora de la coherenciaCuando la imagen del objeto es til, funciona Teora pragmticaCuando la imagen del objeto es la misma para todos Teora del consenso

  • Verdad y certezaVerdad : la realidadCerteza: convencimiento de poseer la verdad

  • Estados de conocimientoIgnorancia Ausencia de conocimientoDuda Conocimiento contradictorioOpinin ProbabilidadCerteza - Seguridad

  • Criterios de verdadLos sentidos experiencia externaLa conciencia experiencia internaEl sentido comn a priori universalLa razn = entendimiento (memoria, inteligencia intuicin-, razonamiento discurso-)La autoridad

  • RazonamientoDe lo conocido a lo desconocidoDeductivo : de lo general a lo particularInductivo : de lo particular a lo generalAnalgico: semejanza entre lo conocido y lo desconocido

  • ArgumentacinDemostrativaProbableHiptesisAnalogaEstadsticaClculo de probabilidades

  • Principios de formacin de la evidenciaCompetencia del auditorAcumulacin de la evidenciaSuficiente evidencia apropiada acumuladaConsistencia de la evidencia acumulada

  • Fuentes de la evidenciaLa auditora en cursoSistema contableSistemas no contablesAuditoras precedentesProcedimientos de atraccin y retencin de clientes

  • Objeto de la evidenciaEstablecer el grado de CONFORMIDAD entre una conducta o un dato y el criterio que se espera que tal conducta o dato cumpla (o satisfaga)En la auditora financiera el criterio usual son los PCGA

  • MtodoObtener una comprensin de la entidad y su medio ambiente.Cuando sea necesario o cuando el auditor decida hacerlo, probar la efectiva operacin de los controles.Comprobar la veracidad de las aserciones.

  • Los criterios = las aserciones

  • Calidad de la evidenciaProcedimientoTransparenteVlidoConfiableResultadoVlidoAutnticoAceptadoSuficiente

  • ProcedimientosInspeccin de registros o documentosInspeccin de activos tangiblesObservacinInterrogacinConfirmacinReclculoReprocesoProcedimientos analticos

  • Suficientesuficiente.(Del lat. sufficens, -entis).1. adj. Bastante para lo que se necesita.2. adj. Apto o idneo.3. adj. Pedante, engredo que habla con afectacin. Real Academia Espaola Todos los derechos reservados

  • Suficiencia de la evidenciaSufficiencySufficiency is the measure of the quantity of audit evidence. (Glosario IFAC)

  • Determinacin de la suficienciaRiesgoInherenteDe controlDe deteccinProfesionalCosto - beneficio

  • Determinacin de lo apropiadoPertinenteConfiableReglas de prelacin de la evidenciaDirecta/indirectaExterna/internaControles adecuados/controles deficientesDocumental/oralAutntica/annimaConsistencia

  • Suficiencia - Apropiada8. Sufficiency is the measure of the quantity of audit evidence. Appropriateness is the measure of the quality of audit evidence; that is, its relevance and its reliability in providing support for, or detecting misstatements in, the classes of transactions, account balances and disclosures and related assertions. The quantity of audit evidence needed is affected by the risk of misstatement (the greater the risk, the more audit evidence is required) and also by the quality of such audit evidence (the higher the quality, the less is required). Accordingly, the sufficiency and appropriateness of audit evidence are interrelated. (ED Audit Risk)

  • La opininSI o NO el objeto de la auditora presenta... En forma verdadera y justa...o...razonablemente...Inductiva/conclusiva

  • Las exigencias del presenteAuditora continua: del ciclo de auditora por etapas al ciclo de auditora constante

  • Por su atencin y paciencia,MUCHAS GRACIAS