Ejercicio Tributaria 2011 Inchicaqui JC

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Auditores &Cía Saga Falabella S.A. Cédula de Marcas 31 de Diciembre de 2010 1 2 3 4 1 2 HOJA RESUMEN 3 4 5 6 Σ Suma Correcta Horizontal 7 С Circularizado 8 I verificación física 9 ¢ Circularización Confirmada 10 √√ Verificado con Libros Oficiales Mayor 11 Ø Verificado Físicamente 12 @ Tipo de cambio 13 Suma Correcta Vertical 14 PP Pago posterior 15 Cotejado, Comprobado, Correcto 16 CP cobro posterior 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

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caso practico tributaria

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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.Cédula de Marcas

31 de Diciembre de 2010

1 2 3 4 5

1

2

HOJA RESUMEN 3

4

5

6 Σ Suma Correcta Horizontal7 С Circularizado 8 I verificación física9 ¢ Circularización Confirmada 10 √√ Verificado con Libros Oficiales Mayor 11 Ø Verificado Físicamente12 @ Tipo de cambio13 Suma Correcta Vertical14 PP Pago posterior15 √ Cotejado, Comprobado, Correcto16 CP cobro posterior17

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20 21

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Saga Falabella S.A.Cédula de Marcas

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5 6 7

HOJA RESUMEN

ZZ

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REVISADO POR:

FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.

Indice de las cédulas utilizadas31 de Diciembre de 2010

1 2 3 4 5

1

2

HOJA RESUMEN 3

4

5 DESCRIPCIÒN Ref. P/T6

7

8 * Situaciones que merecen una atención9 especial10 * Balance de Comprobación11 * Balance General12 * Cuadro de Sumarias13 * Cedulas de reclasificaciones

14 * Cédulas de Ajustes

15 * Carta de Abogados

16

17 * Carta de representaciòn de la Gerencia

18

19 COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

20

21 * Caja y Bancos

22 * Valores Negociables e inversiones

23 * Ventas cobranzas y cuentas por cobrar

24 * Existencias, Costos de producción y de ventas

25 * Gastos pagados por Anticipado y otros activos

26 * Inmueble, Maquinaria y equipo , neto

27

28 * Pasivo Corriente y deudas a L/P AA

29 * Ganancias Diferidas BB

30 * Patrimonio CC31 * Ganancias y Perdidas G/P

32 * Cédula de Marcas ZZ

33

34

35

S/RE

B/C

B/G

C/S

C/RE

C/AJ

C/AB

C/RG

A

B

C

D

E

F

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36 Hecho por SENIOR GERENTE/ SOCIO37 SUPERVISOR38 Primera Visita39 Visita Pre-Final 40 Visita Final41

42

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Saga Falabella S.A.Indice de las cédulas utilizadas

31 de Diciembre de 2010

5 6 7

HOJA RESUMEN

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SOCIO

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.BALANCE GENERAL

31 de Diciembre de 2010

1 2 3 4 5

SALDOS AL C O N C E P T O REFERENCIA SALDOS AL31.12.2009 31.12.2010

1 S/. ACTIVO

2

3 Caja y Bancos 26,897

4 valores Negociables

5 Cuentas por Cobrar 226,799

6 Cuentas por Cobrar a principal y vinculada

7 Existencias 266,057

8 Gastos Pagados por anticipado 9,130

9 0 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 528,883

10

11 Inversiones Disponibles para la venta 0

12 Inmueble, Maquinaria y Equipo 415,178

13 Intangible I 58,847

14 Otros Activos J 0

15

16 0 TOTAL ACTIVO 1,002,908

17

18

19 PASIVO

20

21 Sobregiros y Prestamos Bancarios AA

22 Cuentas por Pagar Comerciales 337,269

23 Cuentas por Pagar a Principal CC

24 Otras Cuentas por Pagar DD

25 Parte Corriente de deudas a Largo Plazo EE 106,556

26 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 443,825

27

28 Deudas a largo Plazo FF 41,485

29 Impuesto a la Renta y Participaciòn de TrabajadoreGG

30 Interès Minoritario HH

31 0 TOTAL PASIVO 485,310

32

33 PATRIMONIO NETO

34 Capital II 199,275

35 Acciones de Inversión JJ

ABCDEF

G

H

BB

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36 Prima de Emisión KK

37 Excedente de Revaluación LL

38 Reserva Legal MM 19,855

39 Utilidades acumuladas NN 109,839

40 Utilidades del ejercicio OO 188,629

41 0 TOTAL PATRIMONIO NETO 517,598

42

43 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,002,908

44

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Saga Falabella S.A.BALANCE GENERAL

31 de Diciembre de 2010

5 6 7 8 9

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDOS AL 31.12.2010

Dr PASG Cr

S/.

26,897 √ 26,897√ 0

226,799 √ 104,340 122,459√ 0

266,057 √ 7,595 38,578 235,0749,130 √ 45,025 45,025 9,130

528,883 393,560

0 √ 0415,178 √ 140,625 555,803

58,847 √ 58,8470 √ 0

1,002,908 1,008,210

√ 0337,269 √ 337,269

√ 0√ 0

106,556 √ 45,025 106,556443,825 443,825

41,485 √ 41,485√√

485,310 485,310

199,275 √ 199,275√ 0

SALDO AUDITADO AL 31.12.2010

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√ 0√ 175,000 175,000

19,855 √ 19,855109,839 √ - 109,839188,629 √ 222,318 7,595 -26,094517,598 477,875

1,002,908 963,185

415,563 415,563

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Saga Falabella S.A.BALANCE GENERAL

31 de Diciembre de 2010

9 10 11 12 13 14

VARIACION %

6

6

SALDO AUDITADO AL 31.12.2010

B/G

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6

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FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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14

B/G

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PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.Cédulas de Ajustes

31 de Diciembre de 2010

1 2 3 4 5

CONCEPTO REFERENCIA DEBITO

1

2 1

3 1 Resultados del ejercicio BG 45,025 4 Gastos pagados por anticipado 5 Por el devengo de los intereses

6 2

7 2 Resultados del ejercicio 9,494 8 Cuentas por cobrar

9 Por la reversión de la venta

10 3

11 3 Existencias 7,595 12 Resultados del ejercicio

### Por la reversión del costo de ventas- mercadderia no entregada

### 4

### 4 Resultados del ejercicio 94,846 ### Cuentas por cobrar

### Por la provisión de lo no cobrado

### 5

### 5 Resultados del ejercicio 13,303 ### Existencias

### Por los faltantes en el inventario físico

### 6

### 6 Resultados del ejercicio 25,275 ### Existencias -Desvalorización

### Por la provisión por desvalorización de existencias### 7

### 7 Inmueble, maquinaria y equipo ###### Resultados del ejercicio 34,375 ### Excedente de revaluación### Por el reconocimiento de la revaluación del activo depreciado ### totalmente### ###

###

###

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###

###

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###

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Saga Falabella S.A.Cédulas de Ajustes

31 de Diciembre de 2010

5 6 7

DEBITO CRÉDITO

45,025 45,025

187,943 9,494

9,494

7,595 7,595

94,846 94,846

13,303 13,303

25,275 25,275

### 34,375

###

C/AJ

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PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.

Cedulas de reclasificaciones31 de Diciembre de 2010

1 2 3 4 5

CONCEPTO REFERENCIA DEBITO

1

2 1

3 1 Gastos pagados por anticipado 45,025 4 Obligaciones financieros5 Por el registro de las operaciones por intereses al 31.10.20106 27

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

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Saga Falabella S.A.Cedulas de reclasificaciones

31 de Diciembre de 2010

5 6 7

DEBITO CRÉDITO

45,025 45,025

C/RE

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PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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Auditores &Cía

Saga Falabella S.A.CUENTAS POR COBRAR

31 de Diciembre de 2010

1 2 3 4 5

SALDOS AL C O N C E P T O REFERENCIA SALDOS AL31.12.2009 31.12.2010

1 Facturas por cobrar 250,0002 anticipos de clientes3 0 250,0004

5

6

7

8

9

10

11 1 Reclasificación para una mejor presentación de los exigibles

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

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26

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B/G

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Saga Falabella S.A.CUENTAS POR COBRAR

31 de Diciembre de 2010

5 6 7 8 9 10

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDOS AL 31.12.2010

Dr PASG Cr

250,000 4,485 1 4,485 250,000 0

250,000 250,000

SALDO AUDITADO AL 31.12.2010

B/G

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Saga Falabella S.A.CUENTAS POR COBRAR

31 de Diciembre de 2010

10 11 12 13 14

A

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PREPARADO POR: R. RODRIGUEZ

REVISADO POR: DAN RIVERA

FECHA DE INICIO: 18/11/2004

FECHA DE TERMINO:20/11/2004

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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.Cédula de Tipificación

1 2 3 4 5

VARIABLES LIMPIA SALVEDADES

1

2

3 1- EVALUACION DE EMPRESA EN MARCHA4 Factores Endogenos5 Factores Exogenos a)6 2- EVALUACION DE LOS SISTEMAS7 Operativo8 Administratativo9 Contable10 Computarizado

11 3- EVALUACION DE LOS PCGA12 Consistente13 Desviacion14 4-EVALUACION DE LA APLICACIÓN DE LAS NAGAS15 Limitacion solo al Componente16 Limitaciones al Alcance del Examen17 5-CAPACIDAD GERENCIAL18 Frente a Contingencias19 Frente a la Inflacion20 Frente a los Riesgos de Negocios21

22

23 a) La empresa es subsidiaria de Saga Falabella Perú S.A.(Principal), que es subsidiaria a su vez de Inversora 24 Folken S.A., que pertenece al Grupo Falabella de Chile.25

26 b) Se han tenido limitaciones al momento de efectuar nuestro trabajo de campo, concernientes al rubro de27 existencias y de Inmuebles, maquinaria y equipo, por cuanto no se estuvo presente en la toma de inventarios, 28 por ser contratados en fecha posterior.29

30 c) La empresa no registro las provisiones por desvalorización de cuentas por cobrar de forma adecuada, asi 31 como la revaluación del activo fijo, que al cierre se encontraba total mente depreciado, pero sujeto a tasación32 de su valor.33

34 d) Se ha determinado, que salvo los asuntos de énfasis, la compañía cumple con los PCGA, y la gerencia ha 35 aceptado los ajustes propuestos por nuestra auditoría.

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Saga Falabella S.A.Cédula de Tipificación

5 6 7

SALVEDADES ADVERSA

c)

d)

b)

La empresa es subsidiaria de Saga Falabella Perú S.A.(Principal), que es subsidiaria a su vez de Inversora

Se han tenido limitaciones al momento de efectuar nuestro trabajo de campo, concernientes al rubro deexistencias y de Inmuebles, maquinaria y equipo, por cuanto no se estuvo presente en la toma de inventarios,

La empresa no registro las provisiones por desvalorización de cuentas por cobrar de forma adecuada, asi como la revaluación del activo fijo, que al cierre se encontraba total mente depreciado, pero sujeto a tasación

Se ha determinado, que salvo los asuntos de énfasis, la compañía cumple con los PCGA, y la gerencia ha

ABSTENCIÓN DE OPINIÓN

C/TIP

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PREPARADO POR:

REVISADO POR:

FECHA DE INICIO:

FECHA DE TERMINO:

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Los auditores no han podido presenciar la toma de inventario físico de existencias e inmueble, maquinaria y equipo, por haber sido contratados con fecha posterior a ella, por los que no han podido cumplir con los procedimientos mínimos establecidos por las NAGAs.

Rpta: Puede que limite al componente y al alcance.

La empresa no presento la documentación correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habiéndose confirmado a través de Cavali, se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar estas obligaciones en febrero de 2011, toda vez que se ha comprometido a no distribuir dividendos hasta la cancelación de esta obligación.

Rpta: A la cédula de ajuste y cédula de reclasificación

CRE Gastos pagados por anticipado 45,025 Obligaciones financieras 45,025

CAJ Resultados Acumulados 45,025 Gastos pagados por anticipado 45,025

Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno habían sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se había efectuado una provisión de cobranza dudosa por un monto de S/. 11,258; y tenían aprobada una política de provisión por antigüedad de las cuentas por cobrar, tal como se detalla en el cuadro siguiente preparada por el auditor:

Facturas por Antigüedad Monto (Neto) Observación

No vencidas 0% 15,659 Hasta 30 días 10% 16,411 Entre 30 y 60 días 20% 35,322 (A) Entre 60 y 90 días 40% 60,645 (B) Más de 90 días 100% 98,762 (C) TOTAL 226,799

Prov. 170% 0% - 15,659 11,258 10% 662 17,073

20% 1,324 36,646 40% 2,649 63,294

6622.35294 100% 6,622 105,384 11,258 238,057

44,152.508,830.50

Porcentaje de prov.

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101,075.0040430

En la Auditoría del rubro existencias, los auditores aplicaron pruebas alrededor del movimiento del inventario efectuado, llegando a las conclusiones siguientes:

Faltantes en los inventarios físicos en aproximadamente el 5% del componente.Existencias , neto 266,057

El 5% del componente:

Resultados Acumulados 13,303 Existencias 13,303

Faltantes de provisión por desvalorización de existencias que debían ser determinada en función de los niveles de rotación de la mercadería, descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras características propias del giro del negocio en un 10% del total de este rubro.

Existencias , neto 266,057 Faltantes -13,303

252,754 Provisión por desvalorización

Resultados Acumulados 25,275 Existencias - Desvalorización 25,275

Al 31 de diciembre de 2010, la Compañía mantiene activos fijos totalmente depreciados que fueron adquiridos hace 5 años por un monto de S/. 200,000, los mismos que al cierre del periodo fueron tasados en S/. 375,000 con una vida útil de 8 años. Esta revaluación no fue registrada por la empresa al 31.12.2010

Original RevaluaciónCosto 200,000 375,000 Deprec. Acum. -200,000 - Valor residual - 375,000

Vida útil 5 años 8 Años% Depreciación 20% 12.5%Dprec. Anual 40,000 46,875

Inmueble, Maquinaria y equipo 140,625 Resultados del ejercicio -Depreciación 34,375 Excedente de Revaluación

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200,000 40000 40000 40000 40000 40000 375,000 46875 46875 46875 46875 46875

-6875 -6875 -6875 -6875 -6875

Page 40: Ejercicio Tributaria 2011 Inchicaqui JC

Los auditores no han podido presenciar la toma de inventario físico de existencias e inmueble, maquinaria y equipo, por haber sido contratados con fecha posterior a ella, por los que no han

La empresa no presento la documentación correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habiéndose confirmado a través de Cavali, se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar estas obligaciones en febrero de 2011, toda vez que se ha comprometido a no distribuir dividendos hasta la cancelación de esta obligación.

No había contabilizado Gastos financieros

Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno habían sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se había efectuado una provisión de cobranza dudosa por un monto de S/. 11,258; y tenían aprobada una política de provisión por antigüedad de las cuentas por cobrar, tal como se detalla en el cuadro siguiente preparada por el auditor:

Total de Cuentas por cobrar 238,057 80% de circularizaciónCobranza dudosa -11,258 181,439

226,799

Para validar esta política de provisión el auditor circularizó el 80% del total de estas cuentas por cobrar,obteniendo los resultados siguientes:(A) Clientes se declararon en quiebra el 18.01.2011, por un monto de S/. 25,000

CAJ Resultados del ejercicio 25,000 Cuentas por cobrar 25,000

(B) El 15% del total de estos clientes respondieron no haber recibido mercaderías (costo de venta de las mercaderías es el 80% de las ventas).

15% de clientes B 9,494

CAJ Resultados del ejercicio 9,494 Cuentas por cobrar 9,494

CAJ Existencias 7,595 C.Vtas. 80% ventas Resultados del ejercicio 7,595

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('C) No respondieron. Se aplicó el procedimiento alternativo de cobros posteriores, llegando a determinarse que solo pagaron el 10% de ese monto

El 10% se cobra, en el año siguiente, pero el 90% se debe provisionar

Resultados del ejercicio 94,846 Cuentas por cobrar 94,846

En la Auditoría del rubro existencias, los auditores aplicaron pruebas alrededor del movimiento del inventario efectuado, llegando a las conclusiones siguientes:

13,303

Faltantes de provisión por desvalorización de existencias que debían ser determinada en función de los niveles de rotación de la mercadería, descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras características propias del giro del negocio en un 10% del total de este rubro.

Provisión por desvalorización 25,275

Al 31 de diciembre de 2010, la Compañía mantiene activos fijos totalmente depreciados que fueron adquiridos hace 5 años por un monto de S/. 200,000, los mismos que al cierre del periodo fueron tasados en S/. 375,000 con una vida útil de 8 años. Esta revaluación no fue registrada por la empresa al 31.12.2010

Act. Revaluado 140,625 175,000 - 6,875 34,375 140,625

3 años12.5%

46,875

175,000

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20000046875 46875 46875 375000

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La empresa no presento la documentación correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habiéndose confirmado a través de Cavali, se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar estas obligaciones en

Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno habían sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se había efectuado una provisión de cobranza

Puede que también:Cuentas por cobrar 10,596 Resultados del ejercicio 10,596

Resultados del ejercicio 45,025

(B) 9,494 El 15% del total de estos clientes respondieron no haber recibido mercaderías (costo de venta (A) 25,000

('C) 94,846 7,595 (B) 13,303 25,275 34,375

247,318 7,595 239,723

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276405 No respondieron. Se aplicó el procedimiento alternativo de cobros posteriores, llegando a determinarse 36,682

Page 45: Ejercicio Tributaria 2011 Inchicaqui JC

Facturas por Antigüedad Monto (Neto) provision

No vencidas 0% 15,659 - Hasta 30 días 10% 16,411 1,823 Entre 30 y 60 días 20% 35,322 8,831 Entre 60 y 90 días 40% 60,645 40,430 Más de 90 días 100% 98,762 #DIV/0!TOTAL 226,799 51,084

provision = % monto bruto

monto bruto - provision = monto netomonto bruto - 10% monto bruto = monto neto

Porcentaje de prov.

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Monto Bruto

15,659 18,234 44,153 101,075

#DIV/0!