Ejercicio Tributaria 2011 Inchicaqui JC
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Auditores &CíaSaga Falabella S.A.Cédula de Marcas
31 de Diciembre de 2010
1 2 3 4 5
1
2
HOJA RESUMEN 3
4
5
6 Σ Suma Correcta Horizontal7 С Circularizado 8 I verificación física9 ¢ Circularización Confirmada 10 √√ Verificado con Libros Oficiales Mayor 11 Ø Verificado Físicamente12 @ Tipo de cambio13 Suma Correcta Vertical14 PP Pago posterior15 √ Cotejado, Comprobado, Correcto16 CP cobro posterior17
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20 21
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Saga Falabella S.A.Cédula de Marcas
31 de Diciembre de 2010
5 6 7
HOJA RESUMEN
ZZ
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
Auditores &CíaSaga Falabella S.A.
Indice de las cédulas utilizadas31 de Diciembre de 2010
1 2 3 4 5
1
2
HOJA RESUMEN 3
4
5 DESCRIPCIÒN Ref. P/T6
7
8 * Situaciones que merecen una atención9 especial10 * Balance de Comprobación11 * Balance General12 * Cuadro de Sumarias13 * Cedulas de reclasificaciones
14 * Cédulas de Ajustes
15 * Carta de Abogados
16
17 * Carta de representaciòn de la Gerencia
18
19 COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
20
21 * Caja y Bancos
22 * Valores Negociables e inversiones
23 * Ventas cobranzas y cuentas por cobrar
24 * Existencias, Costos de producción y de ventas
25 * Gastos pagados por Anticipado y otros activos
26 * Inmueble, Maquinaria y equipo , neto
27
28 * Pasivo Corriente y deudas a L/P AA
29 * Ganancias Diferidas BB
30 * Patrimonio CC31 * Ganancias y Perdidas G/P
32 * Cédula de Marcas ZZ
33
34
35
S/RE
B/C
B/G
C/S
C/RE
C/AJ
C/AB
C/RG
A
B
C
D
E
F
36 Hecho por SENIOR GERENTE/ SOCIO37 SUPERVISOR38 Primera Visita39 Visita Pre-Final 40 Visita Final41
42
43
44
Saga Falabella S.A.Indice de las cédulas utilizadas
31 de Diciembre de 2010
5 6 7
HOJA RESUMEN
SOCIO
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
Auditores &CíaSaga Falabella S.A.BALANCE GENERAL
31 de Diciembre de 2010
1 2 3 4 5
SALDOS AL C O N C E P T O REFERENCIA SALDOS AL31.12.2009 31.12.2010
1 S/. ACTIVO
2
3 Caja y Bancos 26,897
4 valores Negociables
5 Cuentas por Cobrar 226,799
6 Cuentas por Cobrar a principal y vinculada
7 Existencias 266,057
8 Gastos Pagados por anticipado 9,130
9 0 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 528,883
10
11 Inversiones Disponibles para la venta 0
12 Inmueble, Maquinaria y Equipo 415,178
13 Intangible I 58,847
14 Otros Activos J 0
15
16 0 TOTAL ACTIVO 1,002,908
17
18
19 PASIVO
20
21 Sobregiros y Prestamos Bancarios AA
22 Cuentas por Pagar Comerciales 337,269
23 Cuentas por Pagar a Principal CC
24 Otras Cuentas por Pagar DD
25 Parte Corriente de deudas a Largo Plazo EE 106,556
26 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 443,825
27
28 Deudas a largo Plazo FF 41,485
29 Impuesto a la Renta y Participaciòn de TrabajadoreGG
30 Interès Minoritario HH
31 0 TOTAL PASIVO 485,310
32
33 PATRIMONIO NETO
34 Capital II 199,275
35 Acciones de Inversión JJ
ABCDEF
G
H
BB
36 Prima de Emisión KK
37 Excedente de Revaluación LL
38 Reserva Legal MM 19,855
39 Utilidades acumuladas NN 109,839
40 Utilidades del ejercicio OO 188,629
41 0 TOTAL PATRIMONIO NETO 517,598
42
43 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,002,908
44
45
Saga Falabella S.A.BALANCE GENERAL
31 de Diciembre de 2010
5 6 7 8 9
AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDOS AL 31.12.2010
Dr PASG Cr
S/.
26,897 √ 26,897√ 0
226,799 √ 104,340 122,459√ 0
266,057 √ 7,595 38,578 235,0749,130 √ 45,025 45,025 9,130
528,883 393,560
0 √ 0415,178 √ 140,625 555,803
58,847 √ 58,8470 √ 0
1,002,908 1,008,210
√ 0337,269 √ 337,269
√ 0√ 0
106,556 √ 45,025 106,556443,825 443,825
41,485 √ 41,485√√
485,310 485,310
199,275 √ 199,275√ 0
SALDO AUDITADO AL 31.12.2010
√ 0√ 175,000 175,000
19,855 √ 19,855109,839 √ - 109,839188,629 √ 222,318 7,595 -26,094517,598 477,875
1,002,908 963,185
415,563 415,563
Saga Falabella S.A.BALANCE GENERAL
31 de Diciembre de 2010
9 10 11 12 13 14
VARIACION %
6
6
SALDO AUDITADO AL 31.12.2010
B/G
6
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
14
B/G
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
Auditores &CíaSaga Falabella S.A.Cédulas de Ajustes
31 de Diciembre de 2010
1 2 3 4 5
CONCEPTO REFERENCIA DEBITO
1
2 1
3 1 Resultados del ejercicio BG 45,025 4 Gastos pagados por anticipado 5 Por el devengo de los intereses
6 2
7 2 Resultados del ejercicio 9,494 8 Cuentas por cobrar
9 Por la reversión de la venta
10 3
11 3 Existencias 7,595 12 Resultados del ejercicio
### Por la reversión del costo de ventas- mercadderia no entregada
### 4
### 4 Resultados del ejercicio 94,846 ### Cuentas por cobrar
### Por la provisión de lo no cobrado
### 5
### 5 Resultados del ejercicio 13,303 ### Existencias
### Por los faltantes en el inventario físico
### 6
### 6 Resultados del ejercicio 25,275 ### Existencias -Desvalorización
### Por la provisión por desvalorización de existencias### 7
### 7 Inmueble, maquinaria y equipo ###### Resultados del ejercicio 34,375 ### Excedente de revaluación### Por el reconocimiento de la revaluación del activo depreciado ### totalmente### ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
Saga Falabella S.A.Cédulas de Ajustes
31 de Diciembre de 2010
5 6 7
DEBITO CRÉDITO
45,025 45,025
187,943 9,494
9,494
7,595 7,595
94,846 94,846
13,303 13,303
25,275 25,275
### 34,375
###
C/AJ
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
Auditores &CíaSaga Falabella S.A.
Cedulas de reclasificaciones31 de Diciembre de 2010
1 2 3 4 5
CONCEPTO REFERENCIA DEBITO
1
2 1
3 1 Gastos pagados por anticipado 45,025 4 Obligaciones financieros5 Por el registro de las operaciones por intereses al 31.10.20106 27
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
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20
21
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25
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27
28
29
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32
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39
40 _41
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Saga Falabella S.A.Cedulas de reclasificaciones
31 de Diciembre de 2010
5 6 7
DEBITO CRÉDITO
45,025 45,025
C/RE
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
Auditores &Cía
Saga Falabella S.A.CUENTAS POR COBRAR
31 de Diciembre de 2010
1 2 3 4 5
SALDOS AL C O N C E P T O REFERENCIA SALDOS AL31.12.2009 31.12.2010
1 Facturas por cobrar 250,0002 anticipos de clientes3 0 250,0004
5
6
7
8
9
10
11 1 Reclasificación para una mejor presentación de los exigibles
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
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26
27
28
29
30
31
32
33
B/G
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
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Saga Falabella S.A.CUENTAS POR COBRAR
31 de Diciembre de 2010
5 6 7 8 9 10
AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDOS AL 31.12.2010
Dr PASG Cr
250,000 4,485 1 4,485 250,000 0
250,000 250,000
SALDO AUDITADO AL 31.12.2010
B/G
Saga Falabella S.A.CUENTAS POR COBRAR
31 de Diciembre de 2010
10 11 12 13 14
A
PREPARADO POR: R. RODRIGUEZ
REVISADO POR: DAN RIVERA
FECHA DE INICIO: 18/11/2004
FECHA DE TERMINO:20/11/2004
Auditores &CíaSaga Falabella S.A.Cédula de Tipificación
1 2 3 4 5
VARIABLES LIMPIA SALVEDADES
1
2
3 1- EVALUACION DE EMPRESA EN MARCHA4 Factores Endogenos5 Factores Exogenos a)6 2- EVALUACION DE LOS SISTEMAS7 Operativo8 Administratativo9 Contable10 Computarizado
11 3- EVALUACION DE LOS PCGA12 Consistente13 Desviacion14 4-EVALUACION DE LA APLICACIÓN DE LAS NAGAS15 Limitacion solo al Componente16 Limitaciones al Alcance del Examen17 5-CAPACIDAD GERENCIAL18 Frente a Contingencias19 Frente a la Inflacion20 Frente a los Riesgos de Negocios21
22
23 a) La empresa es subsidiaria de Saga Falabella Perú S.A.(Principal), que es subsidiaria a su vez de Inversora 24 Folken S.A., que pertenece al Grupo Falabella de Chile.25
26 b) Se han tenido limitaciones al momento de efectuar nuestro trabajo de campo, concernientes al rubro de27 existencias y de Inmuebles, maquinaria y equipo, por cuanto no se estuvo presente en la toma de inventarios, 28 por ser contratados en fecha posterior.29
30 c) La empresa no registro las provisiones por desvalorización de cuentas por cobrar de forma adecuada, asi 31 como la revaluación del activo fijo, que al cierre se encontraba total mente depreciado, pero sujeto a tasación32 de su valor.33
34 d) Se ha determinado, que salvo los asuntos de énfasis, la compañía cumple con los PCGA, y la gerencia ha 35 aceptado los ajustes propuestos por nuestra auditoría.
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Saga Falabella S.A.Cédula de Tipificación
5 6 7
SALVEDADES ADVERSA
c)
d)
b)
La empresa es subsidiaria de Saga Falabella Perú S.A.(Principal), que es subsidiaria a su vez de Inversora
Se han tenido limitaciones al momento de efectuar nuestro trabajo de campo, concernientes al rubro deexistencias y de Inmuebles, maquinaria y equipo, por cuanto no se estuvo presente en la toma de inventarios,
La empresa no registro las provisiones por desvalorización de cuentas por cobrar de forma adecuada, asi como la revaluación del activo fijo, que al cierre se encontraba total mente depreciado, pero sujeto a tasación
Se ha determinado, que salvo los asuntos de énfasis, la compañía cumple con los PCGA, y la gerencia ha
ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
C/TIP
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:
Los auditores no han podido presenciar la toma de inventario físico de existencias e inmueble, maquinaria y equipo, por haber sido contratados con fecha posterior a ella, por los que no han podido cumplir con los procedimientos mínimos establecidos por las NAGAs.
Rpta: Puede que limite al componente y al alcance.
La empresa no presento la documentación correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habiéndose confirmado a través de Cavali, se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar estas obligaciones en febrero de 2011, toda vez que se ha comprometido a no distribuir dividendos hasta la cancelación de esta obligación.
Rpta: A la cédula de ajuste y cédula de reclasificación
CRE Gastos pagados por anticipado 45,025 Obligaciones financieras 45,025
CAJ Resultados Acumulados 45,025 Gastos pagados por anticipado 45,025
Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno habían sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se había efectuado una provisión de cobranza dudosa por un monto de S/. 11,258; y tenían aprobada una política de provisión por antigüedad de las cuentas por cobrar, tal como se detalla en el cuadro siguiente preparada por el auditor:
Facturas por Antigüedad Monto (Neto) Observación
No vencidas 0% 15,659 Hasta 30 días 10% 16,411 Entre 30 y 60 días 20% 35,322 (A) Entre 60 y 90 días 40% 60,645 (B) Más de 90 días 100% 98,762 (C) TOTAL 226,799
Prov. 170% 0% - 15,659 11,258 10% 662 17,073
20% 1,324 36,646 40% 2,649 63,294
6622.35294 100% 6,622 105,384 11,258 238,057
44,152.508,830.50
Porcentaje de prov.
101,075.0040430
En la Auditoría del rubro existencias, los auditores aplicaron pruebas alrededor del movimiento del inventario efectuado, llegando a las conclusiones siguientes:
Faltantes en los inventarios físicos en aproximadamente el 5% del componente.Existencias , neto 266,057
El 5% del componente:
Resultados Acumulados 13,303 Existencias 13,303
Faltantes de provisión por desvalorización de existencias que debían ser determinada en función de los niveles de rotación de la mercadería, descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras características propias del giro del negocio en un 10% del total de este rubro.
Existencias , neto 266,057 Faltantes -13,303
252,754 Provisión por desvalorización
Resultados Acumulados 25,275 Existencias - Desvalorización 25,275
Al 31 de diciembre de 2010, la Compañía mantiene activos fijos totalmente depreciados que fueron adquiridos hace 5 años por un monto de S/. 200,000, los mismos que al cierre del periodo fueron tasados en S/. 375,000 con una vida útil de 8 años. Esta revaluación no fue registrada por la empresa al 31.12.2010
Original RevaluaciónCosto 200,000 375,000 Deprec. Acum. -200,000 - Valor residual - 375,000
Vida útil 5 años 8 Años% Depreciación 20% 12.5%Dprec. Anual 40,000 46,875
Inmueble, Maquinaria y equipo 140,625 Resultados del ejercicio -Depreciación 34,375 Excedente de Revaluación
200,000 40000 40000 40000 40000 40000 375,000 46875 46875 46875 46875 46875
-6875 -6875 -6875 -6875 -6875
Los auditores no han podido presenciar la toma de inventario físico de existencias e inmueble, maquinaria y equipo, por haber sido contratados con fecha posterior a ella, por los que no han
La empresa no presento la documentación correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habiéndose confirmado a través de Cavali, se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar estas obligaciones en febrero de 2011, toda vez que se ha comprometido a no distribuir dividendos hasta la cancelación de esta obligación.
No había contabilizado Gastos financieros
Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno habían sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se había efectuado una provisión de cobranza dudosa por un monto de S/. 11,258; y tenían aprobada una política de provisión por antigüedad de las cuentas por cobrar, tal como se detalla en el cuadro siguiente preparada por el auditor:
Total de Cuentas por cobrar 238,057 80% de circularizaciónCobranza dudosa -11,258 181,439
226,799
Para validar esta política de provisión el auditor circularizó el 80% del total de estas cuentas por cobrar,obteniendo los resultados siguientes:(A) Clientes se declararon en quiebra el 18.01.2011, por un monto de S/. 25,000
CAJ Resultados del ejercicio 25,000 Cuentas por cobrar 25,000
(B) El 15% del total de estos clientes respondieron no haber recibido mercaderías (costo de venta de las mercaderías es el 80% de las ventas).
15% de clientes B 9,494
CAJ Resultados del ejercicio 9,494 Cuentas por cobrar 9,494
CAJ Existencias 7,595 C.Vtas. 80% ventas Resultados del ejercicio 7,595
('C) No respondieron. Se aplicó el procedimiento alternativo de cobros posteriores, llegando a determinarse que solo pagaron el 10% de ese monto
El 10% se cobra, en el año siguiente, pero el 90% se debe provisionar
Resultados del ejercicio 94,846 Cuentas por cobrar 94,846
En la Auditoría del rubro existencias, los auditores aplicaron pruebas alrededor del movimiento del inventario efectuado, llegando a las conclusiones siguientes:
13,303
Faltantes de provisión por desvalorización de existencias que debían ser determinada en función de los niveles de rotación de la mercadería, descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras características propias del giro del negocio en un 10% del total de este rubro.
Provisión por desvalorización 25,275
Al 31 de diciembre de 2010, la Compañía mantiene activos fijos totalmente depreciados que fueron adquiridos hace 5 años por un monto de S/. 200,000, los mismos que al cierre del periodo fueron tasados en S/. 375,000 con una vida útil de 8 años. Esta revaluación no fue registrada por la empresa al 31.12.2010
Act. Revaluado 140,625 175,000 - 6,875 34,375 140,625
3 años12.5%
46,875
175,000
20000046875 46875 46875 375000
La empresa no presento la documentación correspondiente a los Bonos Corporativos emitidos el 2010 por el monto de S/. 150,500, que vencen el 2012. Sin embargo, habiéndose confirmado a través de Cavali, se ha determinado que la empresa no ha contabilizado "Gastos financieros" devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2010 por S/. 45,025 la Gerencia ha decidido registrar estas obligaciones en
Las cuentas por cobrar comerciales que estaban constituidas por facturas por cobrarno habían sido valuadas adecuadamente al 31.12.2010, considerando que se había efectuado una provisión de cobranza
Puede que también:Cuentas por cobrar 10,596 Resultados del ejercicio 10,596
Resultados del ejercicio 45,025
(B) 9,494 El 15% del total de estos clientes respondieron no haber recibido mercaderías (costo de venta (A) 25,000
('C) 94,846 7,595 (B) 13,303 25,275 34,375
247,318 7,595 239,723
276405 No respondieron. Se aplicó el procedimiento alternativo de cobros posteriores, llegando a determinarse 36,682
Facturas por Antigüedad Monto (Neto) provision
No vencidas 0% 15,659 - Hasta 30 días 10% 16,411 1,823 Entre 30 y 60 días 20% 35,322 8,831 Entre 60 y 90 días 40% 60,645 40,430 Más de 90 días 100% 98,762 #DIV/0!TOTAL 226,799 51,084
provision = % monto bruto
monto bruto - provision = monto netomonto bruto - 10% monto bruto = monto neto
Porcentaje de prov.
Monto Bruto
15,659 18,234 44,153 101,075
#DIV/0!