ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2015/534...

139
ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2015/534 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ της 17ης Μαρτίου 2015 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13) ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ, Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων ( 1 ), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 3, το άρθρο 6 παράγραφος 2 και παράγραφος 5 στοιχείο δ) και το άρθρο 10, Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (EΚΤ/2014/17) ( 2 ), και ιδίως το άρθρο 21 παράγραφος 1, το άρθρο 140 και το άρθρο 141 παράγραφος 1, Εκτιμώντας τα ακόλουθα: (1) Τα πιστωτικά ιδρύματα υπόκεινται σε τακτικές υποχρεώσεις υποβολής αναφορών βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ( 3 ) (εφεξής και «ΚΚΑ») και του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής ( 4 ). Οι πληροφορίες που παρέχονται με τις αναφορές αυτές συλλέγονται από την ΕΚΤ σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2014/29 ( 5 ). Ο παρών κανονισμός συμπληρώνει την απόφαση ΕΚΤ/ 2014/29, εξειδικεύοντας περαιτέρω τις υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομικές πληροφορίες. (2) Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θεσπίζει ενιαίες υποχρεώσεις για όλα τα ιδρύματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών στις αρμόδιες αρχές σχετικά με τους τομείς που παρατίθενται στο άρθρο 1 του ίδιου του εκτελεστικού κανονισμού. Ένας από τους τομείς αυτούς είναι η χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση είναι υποχρεωτική για τα πιστωτικά ιδρύματα που καταρτίζουν τους ενοποιημένους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα τα οποία θεσπίζονται με τη διαδικασία του άρθρου 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ( 6 ). Προς το παρόν, η υποβολή από τις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ) στην ΕΚΤ των εποπτικών χρηματοοικονομικών πληροφοριών που είναι υποχρεωτικές δυνάμει του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, όσον αφορά τόσο τις σημαντικές όσο και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πραγματοποιείται βάσει της απόφασης ΕΚΤ/2014/29 και θα πρέπει να εξακολουθήσει ως έχει, δεδομένου ότι δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του παρόντος κανονισμού. (3) Η άσκηση της διακριτικής ευχέρειας με τη θέσπιση υποχρέωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων να χρησιμοποιούν τα διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν εμπίπτει στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού. Λαμβανομένου υπόψη του άρθρου 150 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), δεν θίγονται τυχόν προηγούμενες αποφάσεις των ΕΑΑ σχετικά με την άσκηση ή μη της εν λόγω διακριτικής ευχέρειας. (4) Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 από τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 προϋποθέτει απόφαση της αρμόδιας αρχής για την επέκταση της υποβολής αναφορών. Η ΕΚΤ θα πρέπει επίσης να εκδώσει απόφαση για την επέκταση της υποχρέωσης υποβολής εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στους σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. 31.3.2015 L 86/13 Επίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης EL ( 1 ) ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63. ( 2 ) ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1. ( 3 ) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1). ( 4 ) Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1). ( 5 ) Απόφαση ΕΚΤ/2014/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 2ας Ιουλίου 2014, σχετικά με την υποβολή στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα εποπτικών δεδομένων τα οποία παρέχουν οι εποπτευόμενες οντότητες στις εθνικές αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (ΕΕ L 214 της 19.7.2014, σ. 34). ( 6 ) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).

Transcript of ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2015/534...

  • () 2015/534

    17 2015

    (/2015/13)

    ,

    () . 1024/2013 , 15 2013, (1), 4 1 3, 6 2 5 ) 10,

    () . 468/2014 , 16 2014, , ( ) (E/2014/17) (2), 21 1, 140 141 1,

    :

    (1) () . 575/2013 (3) ( ) () . 680/2014 (4). /2014/29 (5). / 2014/29, .

    (2) () . 680/2014 () . 575/2013 1 . . 99 2 () . 575/2013, 6 2 () . 1606/2002 (6). , () () . 680/2014, , /2014/29 , .

    (3) () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013 . 150 () . 468/2014 (E/2014/17), .

    (4) 99 3 () . 575/2013, 24 2 () . 575/2013 () . 1606/2002 . () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013.

    31.3.2015 L 86/13 EL

    (1) L 287 29.10.2013, . 63. (2) L 141 14.5.2014, . 1. (3) () . 575/2013 , 26 2013,

    () . 648/2012 ( L 176 27.6.2013, . 1).

    (4) () . 680/2014 , 16 2014, () . 575/2013 ( L 191 28.6.2014, . 1).

    (5) /2014/29 , 2 2014, () . 680/2014 ( L 214 19.7.2014, . 34).

    (6) () . 1606/2002 , 19 2002, ( L 243 11.9.2002, . 1).

  • (5) 99 6 () . 575/2013, 86/635/ (1) . 86/635/E. 99 6 () . 575/2013, .

    (6) () . 680/2014 . 99 5 6 () . 575/2013, () . 680/2014 . , . , . , 140 3 () . 468/2014 (E/2014/17).

    (7) 40 2013/36/E (2), . 2 1 20 () . 468/2014 (E/2014/17), , , . , , . , 140 3 () . 468/2014 (E/2014/17).

    (8) 6 4 () . 1024/2013, , , . , , , , , . , , , , .

    (9) , , , . , .

    (10) , 6 2 () . 1606/2002. , . , , , , , . .

    31.3.2015 L 86/14 EL

    (1) 86/635/ , 8 1986, ( L 372 31.12.1986, . 1).

    (2) 2013/36/E , 26 2013, , 2002/87/ 2006/48/ 2006/49/ ( L 176 27.6.2013, . 338).

  • (11) 6 2 () . 1024/2013 21 () . 468/2014 (E/2014/17), . , () . 1024/2013.

    (12) 2 3 () . 680/2014, . .

    (13) ,

    :

    I

    1

    1. , , :

    ) () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013,

    ) 86/635/,

    ) , ,

    )

    ) () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013,

    ) 86/635/,

    ) , , .

    2. ' 7 14, 7 10 () . 575/2013, .

    3. , , (0 . 575/2013 VII 2013/36/E 11 5 () . 575/2013, .

    4. / .

    31.3.2015 L 86/15 EL

  • 5. . , , , . , 86/635/. .

    6. , .

    2

    , () . 468/2014 (E/2014/17), :

    (1) : , 2 () . 1606/2002

    (2) : 4 1 16 () . 575/2013, 4 1 1

    (3) :

    (4) : 4 1 48) () . 575/2013

    (5) : 4 1 49) () . 575/2013.

    3

    1. , / / 18 / 45 1 () . 468/2014 (/2014/17). / / / /.

    2. , / /, / 46 1 () . 468/2014 (/2014/17). , .

    II

    I

    4

    24 2 () . 575/2013

    99 3 () . 575/2013, () . 1606/2002

    31.3.2015 L 86/16 EL

  • 24 2 () . 575/2013, 2, 3 10 () . 680/2014 . () . 1606/2002 2, 3 10 () . 680/2014.

    5

    86/635/

    99 6 () . 575/2013, , 4, 86/635/, , 2, 3 11 () . 680/2014.

    II

    6

    1. () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013, . , .

    2. 1 9 () . 680/2014 .

    3. , 1, 86/635/E, , , .

    4. 3 11 () . 680/2014 .

    5. 2 4 :

    ) , , ,

    )

    ) , ) )

    ) , , .

    6. 2 4 , , , .

    31.3.2015 L 86/17 EL

  • 7

    1. () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013 . 9 () . 680/2014 I.

    2. () . 680/2014 . .

    3. , 1, 86/635/E .

    4. 3 11 () . 680/2014 I.

    5. IV () . 680/2014 . .

    6. 1, 2, 4, 5 5 5 .

    7. 1, 2, 4 5 , , , .

    8

    1. 6 7 :

    ) : 31 , 30 , 30 31

    ) : 30 31

    ) : 31 .

    2. .

    3. ' 1 2, , . , , . .

    4. 6 7 :

    ) , 40

    31.3.2015 L 86/18 EL

  • ) , 55 .

    5. , .

    III

    9

    1. :

    ) () . 1606/2002, 24 2 () . 575/2013 , 1 I 9 () . 680/2014

    ) , , 86/635/ , 2 I 11 () . 680/2014.

    2. ' 1, 3 . . , IV, 3 () . 468/2014 (E/2014/17).

    3. , IV, 2, 3 () . 468/2014 (E/2014/17), 3 . , 1 18 . 3 . , 2 .

    10

    1. 9 . .

    2. 9 55 .

    3. , .

    31.3.2015 L 86/19 EL

  • III

    I

    11

    1. () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013, , .

    2. 1 9 () . 680/2014 1 I.

    3. () . 680/2014 . .

    4. , 1, 86/635/ . 11 () . 680/2014 2 I.

    5. IV () . 680/2014 . .

    6. ' 4 5, 3 . , , 4 . , , IV, () . 468/2014 (E/2014/17) .

    7. , IV, , 3 () . 468/2014 (E/2014/17), ; 3 . , 4 5 18 . 3 . , 6 .

    8. 2, 3, 4, 5 6 6 5 .

    9. 2, 3, 4, 5 6 , , , .

    12

    1. 11 :

    ) : 31 , 30 , 30 31

    31.3.2015 L 86/20 EL

  • ) : 30 31

    ) : 31 .

    2. .

    3. ' 1 2, , . , , . .

    4. 11 :

    ) , , , 55

    ) , 1 3, 65 .

    5. , .

    II

    13

    1. () . 1606/2002 24 2 () . 575/2013 , , .

    2. 1 9 () . 680/2014 1 I.

    3. () . 680/2014 . .

    4. , 1, 86/635/E , , , .

    5. 4 11 () . 680/2014 2 I.

    6. IV () . 680/2014 . .

    31.3.2015 L 86/21 EL

  • 7. 2, 3, 5 6 :

    ) 3 , , 2, 3, 5 6

    ) , 3 . .

    8. 7, , IV, () . 468/2014 (E/2014/17) .

    9. , IV, , 3 () . 468/2014 (E/2014/17), 3 . , 2, 3, 5 6 18 . 3 . , 7 .

    10. 2, 3, 5, 6 7 6 5 .

    11. 2, 3, 5, 6 7 , , , .

    14

    1. () . 1606/2002, 24 2 () . 575/2013, .

    2. 1 9 () . 680/2014 I.

    3. () . 680/20